【正文】 ，就是各責(zé)任中心總分。208。192。198。188。191。187。208。208。161。199。188。202。203。194。233。190。208。208。169。181。218。195。226。214。172。235。226。214。196。212。187。179。163。161。231。243。 198。194。249。187。218。198。194。249。194。194。169。208。178。202。207。198。212。208。192。195。201。211。181。210。181。181。190。214。192。163。203。177。189。 243。218。226。167。237。200。198。207。228。218。192。181。161。194。225。166。241。195。203。202。201。177。181。163。214。198。186。202。203。184。178。200。163。206。181。210。 208。195。208。192。 182。199。163。178。161。187。209。211。179。196。193。188。194。214。184。195。189。208。210。177。177。181。185。 161。181。187。 202。206。200。163。184。 188。185。163。186。 163。225。225。227。228。227。242。227。242。172。198。211。 202。214。186。185。185。161。212。207。178。181。211。185。201。254。208。247。207。203。176。237。186。219。218。 243。244。161。253。196。241。214。 189。198。168。187。242。196。223。161。 189。198。168。254。243。204。186。218。 213。205。202。217。191。168。239。225。206。242。239。201。243。233。245。229。196。217。177。185。234。246。191。 189。198。205。241。192。216。212。206。214。208。233。168。220。189。172。226。214。218。176。177。234。218。188。208。161。218。226。179。208。192。186。178。211。182。184。202。203。205。219。172。179。168。220。175。218。241。234。172。177。179。182。179。193。203。177。192。246。195。174。181。246。216。172。196。253。170。212。241。234。235。188。181。210。178。246。237。205。168。188。181。225。203。226。214。237。163。161。216。219。216。247。161。194。203。247。225。212。172。220。216。181。189。207。219。181。168。220。172。189。218。167。237。216。201。195。178。161。181。210。188。185。201。162。203。189。196。216。248。219。181。207。211。176。201。196。216。161。219。181。 228。209。211。179。213。196。211。207。190。253。208。180。206。206。181。195。214。208。195。177。242。201。 243。196。170。163。181。210。210。202。205。202。162。203。177。214。208。210。213。214。211。184。212。188。210。204。177。161。161。199。188。202。203。206。163。181。210。191。181。202。202。211。181。187。210。212。185。182。198。185。201。210。178。204。161。181。178。210。189。185。206。181。176。191。198。204。203。181。198。163。211。196。170。232。163。161。227。200。172。216。181。 192。168。207。175。218。241。230。237。163。218。170。226。220。218。167。237。200。218。244。207。197。172。195。181。166。198。245。163。161。187。216。181。198。168。220。198。189。208。245。172。247。225。228。212。172。216。181。180。214。185。208。192。210。184。185。205。179。190。193?！?96。198。177。189。178。201。208。208。192。198。214。163。185。207。214。163。 206。210。177。188。194。 208。181。204。191。 161?！?10。201。208。192。198。188。191。198。210。189。181。192。190。191。198。181。177。213。170。170。181。196。214。234。170。212。 192。176。237。194。”161。161。185。207。190。 189。198。168。198。201。 243。248。195。172。168。194。189。162。223。164。246。220。162。175。193。211。185。184。161。199。178。212。196。181。186。188。202。197。214。248。170。189。212。169。163。161。241。234。214。 161。198。188。191。186。184。195?！?10。178。214。163。205。181。 206。177。206。187。196。193。186。210。208。200。197。161。186。 199。210。195。178。189。163。210。195。199。162。185。181。195。180。164。166。199。241。234。161。161。246。191。241。234。191。167。237。225。195。181。182。166。170。166。187。163。231。210。216。 243。172。241。181。218。196。168。172。217。225。177。196。208。196。177。181。199。184。181。211。181。181。177。207。181。202。177。182。210。161。199。178。185。202。196。193。202。181。210。207。198。181。180。208。185。203。“202。208。170。230。169。172。185。 243。189。189。243。216。218。220。189。189。211。248。191。204。246。253。218。190。180。243。172。237。220。167。163。161。226。214。196。187。234。 243。180。235。177。248。209。187。 243。246。226。202。163。224。190。208。162。182。211。203。174。203。212。209。 187。212。201。206。184。178。177。210。181。188。206。163。 182。179。181。179。187。214。209。213。191。208。187。249。214。208。161。 189。198。168。199。170。241。234。216。172。199。170。195。246。226。226。199。 189。198。168。 210。182。202。211。198。210。198。163。 206。177。 206。177。198。163。178。 193。185。211。187。186。178。 193。196。193。161。208。200。181。181。186。 161。“180。198。190。181。196。192。200。181。198。184。212。199。210。163。214。181。163?！?63。163。177。161。177。198。181。212。213。193。200。210。246。163。224。181。234。168。234。172。210。198。184。235。198。184。172。177。178。214。210。189。190。193。208。212。205。184。177。207。 161。196。190。186。 182。 161?！?98。188。191。170。214。238。163。163。196。200。185。210。177。200。214。209。200。186。210。212。188。194。205。211。211。204。181。202。191。163。186。 181。211。199。185。187。204。177。”213。177。211。185。210。207。180。220。224。163。161。216。233。247。216。178。176。234。182。187。211。171。196。231。177。176。187。190。172。180。165。171。201。203。226。214。181。163。161。208。196。224。181。214。189。197。187。212。211。202?！?161。182。180。205。190。208。181。210。211。202。198。188。191。189。190。181。194。179。207。198。188。208。163。189。191。184。163。190。202。184。212。188。 161。 “214。211。208。210。212。211。186。 163。211。186。 181。214。210。177。161。185。163。186。 177。247。187。218。199。204。239。208。214。234。220。227。203。236。181。208。241。195。171。224。181。180。 228。177。181。188。177。210。163。208。172。226。214。196。195。249。226。177。162。202。170。212。248。199。210。179。210。170。234。181。170。196。161。 189。198。168。179。187。202。193。190。202。208。201。185。181。 206。177。186。181。190。205。219。172。 228。168。188。247。171。197。231。195。226。214。218。181。191。237。162。167。163。181。181。164。212。191。214。163。181。195。210。187。186。163。185。178。187。201。211。186。177。 161?！?81。189。198。210。206。202。203。195。185。196。163。186。185。196。178。181。210。200。”163。184。213。210。185。204。163。192。193。186。177。200。196。161。 182。186。208。188。213。203。161。198。188。191。210。182。203。195。214。201。163。211。207。181。247。237。162。225。172。185。 189。198。168。203。172。170。218。181。182。210。233。248。243。196。218。198。161。161。191。200。202。196。214。198。181。180。198。185。213。211。178。206。 200。232。232。207。248。220。188。205。161。170。214。248。220。237。172。226。214。222。170。181。198。175。223。168。225。196。161。 企業(yè) 預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要組成部分。 在企業(yè)中，下級由于從事具體的實際操作工作，從而更容易獲得有關(guān)的數(shù)據(jù)，因此做出的各種預(yù)測通常比上級要準(zhǔn)確的多。預(yù)算贏余對企業(yè)的危害是很大的，往往會妨礙預(yù)算管理職能的發(fā)揮，使各部門無法有效率的工作。超過預(yù)算基數(shù)的利潤，全部歸下級作為獎勵。因此 , 他實際只能拿到的獎金只有 50萬。 “聯(lián)合確定基數(shù)法 ”對策論模型一共有 3個參數(shù) :超額獎勵系數(shù) P、少報受罰系數(shù) Q和代理人自報數(shù)的權(quán)數(shù) W。 常用的 P、 Q、 w值 代理人權(quán)數(shù) W 超額獎勵系數(shù) P WP (詳見后圖 ) 解釋：例如最后一行， w=,P=1,Q=。 關(guān)關(guān) 于于 企企 業(yè)業(yè) 實實 行行 財財 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 的的 指指 導(dǎo)導(dǎo) 意意 見見 為了促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束 機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，根據(jù)財政部 《 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法 》 （財企［ 2020］325號）有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度的規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作提出如下指導(dǎo)意見： 一、財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容 （一）預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 （四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作。 ,確保以收定支 ,加強財務(wù)風(fēng)險控制 。 （二）財務(wù)預(yù)算委員會（沒有設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會的，即為企業(yè)財務(wù)管理部門，下同）主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施 和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 （五）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)主要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)檢查、考核。 (二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可以根據(jù)實際情況具體編制。 預(yù)算所需的各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算其降低成本、費用的要求編制。 期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)、根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。 、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。 式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。 四、財務(wù)預(yù)算的編制程序和辦法 （一）企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照 “上 下結(jié)合、分級編制、逐級匯總 ”的程序進行。各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位財務(wù)預(yù)算方案，于 10月底前上報企業(yè)財務(wù)管理部門。企業(yè)財務(wù)管理在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，報財務(wù)預(yù)算委員會討論。企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)底年度總預(yù)算，一般在次年 3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行，在下達后 15日內(nèi)，母公司應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報送主管財政機關(guān)備案。 整的預(yù)算 ,一般適用于季度預(yù)算的編制 .。 （二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 （五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù) 算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，至使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 母公司審議批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)當(dāng)在下達執(zhí)行 15日內(nèi)報送財政機關(guān)備案。 七：財務(wù)預(yù)算的分析與考核 （一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行法西斯會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。 財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。 企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報地為預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務(wù)考核地基本依據(jù)。