【正文】 以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi) 下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，是否都能得到專家的幫助E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員2下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A． B．22000 C．24000 D．25740企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．可以隨意改變B．經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，即可更改 C．應(yīng)當(dāng)一致，不能任意變動(dòng) D．絕對(duì)不能變動(dòng)下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是__。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅1納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．4 B． C． D．132關(guān)于外商投資項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是__。A．可以分為行政機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人 B．可以從事?tīng)I(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C．都采取特許設(shè)立的方式D．是不以營(yíng)利為目的，承擔(dān)國(guó)家管理以及從事文教、科技等活動(dòng)的法人2下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求 B．按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后 C．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書(shū)D．提供居民身份證、開(kāi)戶銀行賬號(hào)證明、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書(shū)下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲酒廠或乙酒廠繳納 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求乙酒廠繳納 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求甲酒廠繳納依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。A．搜集整理原始資料 B．規(guī)范填寫(xiě)涉稅文書(shū) C．交由納稅人審驗(yàn)簽收D．交由稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)審核 E．按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)1車(chē)輛購(gòu)置稅的繳款方法有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣C．納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任1按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括__。A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C．交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照文化業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅E．航空勘探屬于建筑業(yè)的征稅范圍1下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅__元 A． B． C． D．214502李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買(mǎi)了福利彩票，中獎(jiǎng)5萬(wàn)元。A．李文無(wú)須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無(wú)效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎(jiǎng)款2下列關(guān)于車(chē)船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．核對(duì)法 B．比較分析法 C．查詢法D．控制計(jì)算法第三篇：2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．60 B．64 C．50 D．62某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷(xiāo)售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。A．10 B．12 C．23 D．79某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動(dòng)公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。1某公司短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價(jià)183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶應(yīng)__元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益2納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。2010年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)4萬(wàn)元。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率D．納稅期限2下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象和范圍的表述中，正確的是__。A．與煤礦同時(shí)開(kāi)采的天然氣暫不征稅B．對(duì)鐵礦石資源稅應(yīng)按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有__。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030成本費(fèi)用核算的基本要求有__。A．受委托主體可以是行政機(jī)關(guān)，也可以是其他組織B．受委托主體實(shí)施行政許可的權(quán)力來(lái)源于委托行政機(jī)關(guān)的委托行為 C．受委托主體因委托而取得行政許可實(shí)施權(quán)D．受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機(jī)關(guān)承擔(dān) E．受委托主體在委托范圍內(nèi)，以自己的名義實(shí)施受委托行為1該企業(yè)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．名義利率B．通貨膨脹補(bǔ)償率 C．純利率D．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 E．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率1下列各類在用車(chē)船中，可以享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。否則．視為_(kāi)_。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B．收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C．扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)D．購(gòu)買(mǎi)單位向小商小販購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí) E．向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資2關(guān)于稅收管轄權(quán)問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有__。2007年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查調(diào)增銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅__元。C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日某企業(yè)于2009年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)100萬(wàn)元，按10年的預(yù)計(jì)使用壽命采用直線法攤銷(xiāo)。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．12% B．14% C．16% D．18%1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。該企業(yè)2002應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的B．合同解除必須經(jīng)過(guò)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除D．在約定的解除條件成就時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同1財(cái)產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。A． B． C． D．2某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷(xiāo)售達(dá)到低污染排放值小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)為12萬(wàn)元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，；將1輛同型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。A．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對(duì)外銷(xiāo)售 C．支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷(xiāo)貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅某個(gè)人2008年5月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅 1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬(wàn)元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同。A．當(dāng)期遞延稅款貸方發(fā)生數(shù) B．當(dāng)期遞延稅款借方發(fā)生數(shù) C．權(quán)益法下投資收益的補(bǔ)稅D．遞延稅款貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)納稅人在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A．代開(kāi)專用發(fā)票專用章 B．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章 C．普通發(fā)票專用章 D．納稅人發(fā)票專用章在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C．雖沒(méi)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬E．對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人1在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇是__。應(yīng)向納稅人開(kāi)具完稅憑證D．納稅人回落籍地后憑完稅憑證向落籍地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取完稅證明，不再補(bǔ)稅1按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金B(yǎng)．騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金C．騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D．對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅2下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說(shuō)法是__。A．來(lái)源于合同性權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)使用壽命B．通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無(wú)形資產(chǎn)的成本D．使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo) E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額統(tǒng)一通過(guò)管理費(fèi)用核算2下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．因國(guó)家建設(shè)需要而被無(wú)償收回的房產(chǎn) B．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)格作為完稅價(jià)格。(監(jiān)管年限12)] C．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格[1申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)247。A．材料費(fèi)B．人工費(fèi)和管理費(fèi) C．料工費(fèi)全額 D．三者都不是1關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)成套配件應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A． B．18 C．24 D．251企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A． B． C．60 D．10 根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣_(tái)_萬(wàn)元。A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 C．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退”方法D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法2某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書(shū)3000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅印刷費(fèi)為11元，另外收取運(yùn)輸費(fèi)1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費(fèi)1450元；購(gòu)買(mǎi)印刷設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購(gòu)進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購(gòu)進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。A． B． C． D．二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)