【正文】 家不利第四篇：廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車(chē)，其底盤(pán)發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A． B． C． D．2下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷(xiāo) D．不定期租賃1行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．人民團(tuán)體自用的汽車(chē) B．用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)用汽車(chē) C．醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛D．載重量不超過(guò)1噸的漁船1下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．0 B．37 C．15 D．221企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．嚴(yán)格對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制B．嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等制度的規(guī)定，按實(shí)際成本核算原則進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算C．合理確定產(chǎn)品成本和費(fèi)用的核算方法 D．加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和控制 E．正確劃分各種成本費(fèi)用的界限企業(yè)在對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項(xiàng)不會(huì)引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。A．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，意味著以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的 B．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 C．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D．在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，則應(yīng)按會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理E．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同 B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C．購(gòu)銷(xiāo)合同包括作為部門(mén)內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單 D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。2010年1月1日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為5萬(wàn)元，假定無(wú)其他或有事項(xiàng)，則甲公司2010年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除2甲公司為2009年成立的企業(yè)。A． B． C． D．1李某取得的以下所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．借記3500 B．借記5000 C．貸記3500 D．貸記50001行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料數(shù)量、種類(lèi)不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。A．1450 B．1550 C．1850 D．19301房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免1依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是__。A． B． C． D．受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。2008年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)。該企業(yè)2008年7月銷(xiāo)售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．640 B．840 C．448 D．355按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車(chē)輛免稅B． C．畜力車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù) D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)2下列各項(xiàng)中，不體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。何冬在李文中獎(jiǎng)后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎(jiǎng)款。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出1從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。A．證券公司的電子類(lèi)設(shè)備 B．汽車(chē)工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 C．船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備1稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．自報(bào)核算 B．集中征收繳納C．代征、代扣、代收 D．查定征收1紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品3000套，不含稅14萬(wàn)元；銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬(wàn)元。A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無(wú)法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專(zhuān)利按10年期跟攤銷(xiāo)D．因會(huì)計(jì)制度變更而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的__項(xiàng)目，不屬于土地增值稅的視同銷(xiāo)售行為。A．生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外購(gòu)固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款支付的利息二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．享受?chē)?guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè) B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C．鼓勵(lì)類(lèi)外商投資項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策D．國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等2在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是__。A． B．9 C． D．某企業(yè)2004年9月將以前進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類(lèi)設(shè)備價(jià)格65萬(wàn)元。A． B．50300 C． D．1根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于諾成合同的是__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定1《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于__。A．5200 B．6000 C．4800 D．56001企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A．加班費(fèi)B．特殊工種補(bǔ)助 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．獎(jiǎng)金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷(xiāo)售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)甲企業(yè)應(yīng)__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類(lèi)型存貨的計(jì)劃成本的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本2根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議應(yīng)在__時(shí)召開(kāi)。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．福利機(jī)構(gòu)提供的各種育養(yǎng)服務(wù) C．殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù) D．公園銷(xiāo)售門(mén)票取得的收入2下列說(shuō)法正確的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率1經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。該企業(yè)職工張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。A．采用“量出制入”原則B．實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶稅”按十等分?jǐn)?E．鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征1全面預(yù)算包括__。A．870 B．1350 C．1370 D．1850下列項(xiàng)目中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．26148元 B． C． D．下列各項(xiàng)中，在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回至凈利潤(rùn)的有__。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)65萬(wàn)元。A．10 B．15 C．30 D．602下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日 下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．一貫性 B．謹(jǐn)慎性C．實(shí)質(zhì)重于形式 D．重要性1甲企業(yè)3月5日賒銷(xiāo)一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。A．供電公司銷(xiāo)售用電設(shè)備 B．郵局銷(xiāo)售信封和集郵商品C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷(xiāo)售D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)1境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。A．30% B．40% C．50% D．60%對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．改變資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能 B．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 C．改變資產(chǎn)用途D．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率 15%。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免李某2008年10月份取得收入6900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入 20003000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入 30005000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。下列情形不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是__。A．從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天 B．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)月1日 C．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅之日1依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任1加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。A．150 B．600 C．1050 D．12001企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石C．由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品1對(duì)涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A． B． C． D．2稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元2甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬(wàn)股(每股面值1元，公允價(jià)值3元)，同時(shí)承 擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)800萬(wàn)元(未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權(quán)。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．延期繳納稅款 B．申請(qǐng)減免稅C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進(jìn)行納稅申報(bào)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅__萬(wàn)元。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D．企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 E．耕地占用稅1某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買(mǎi)價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用 B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額C．如果不存在資產(chǎn)銷(xiāo)售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額1下列指標(biāo)中，