【正文】 個人所得稅。A、40B、50C、90D、120【正確答案】C4北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。A、3B、6C、11D、13【正確答案】D4可抵扣進(jìn)項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。（1+3%）5% C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】A50、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票 B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 D、納稅人銷售貨物并收取了款項 【正確答案】C5下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、銷售貨物B、銷售不動產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD下列屬于營改增后視同銷售行為的有（）。A、進(jìn)項稅額可以抵減銷項稅額B、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為不含稅銷售額 C、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為含稅銷售額D、進(jìn)項稅額不允許抵扣 【正確答案】AB下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、水路運輸服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)【正確答案】ABCD1下列選項中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、1日B、7日C、1個月D、1個季度；【正確答案】ACD；1下列說法中正確的有（）；A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以；B、放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅；C、放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅；D、放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅；【正確答案】AB；1下列說法中不正確的有（）；A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。A、貸款服務(wù)全額計稅B、貸款服務(wù)差額計稅C、直接收款的金融服務(wù)全額計稅D、直接收款的金融服務(wù)差額計稅 【正確答案】AC2下列說法中正確的有（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明 C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證 【正確答案】ABCD2納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中可以扣除的有（）。A、公共交通運輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù) 【正確答案】ABCD2下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計稅的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD3下列選項中，原增值稅納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)【正確答案】ABCD3下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅 【正確答案】ABCD3中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個；A、國際運輸服務(wù)；B、航天運輸服務(wù)；C、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)；D、向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)；【正確答案】ABCD；境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)免征增值；A、工程項目在境外的建筑服務(wù)；B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)；C、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)【正確答案】ABCD4根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報表的納稅人有（）。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1融資性售后回租屬于全額計稅，對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。Y、對 N、錯【正確答案】N3小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，也不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y4試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進(jìn)行分別核算，按最高稅率計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 6小規(guī)模納稅人只能適用簡易方法計算增值稅應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y第二篇：營改增測試試題及答案20130725營改增測試試題及答案友情提示：請將答案寫在結(jié)業(yè)測試答題卡上，否則不得分。、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 500萬元（含本數(shù)）以下。.二、單選題：20分1．以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）。C、專用于免征增值稅項目的應(yīng)征消費稅的汽車 D、增值稅普通發(fā)票我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得其在地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（B）計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中抵扣。B、接受的旅客運輸勞務(wù)。（1+稅率）稅率 B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。A、一般納稅人接受試點小規(guī)模運輸企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)以取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅 額。三、多項選擇題 20分提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的是（ACD）。C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。下列那些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABCD）。C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。（錯）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。計算該納稅人2013年8月應(yīng)納增值稅額。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計算取小數(shù)點后兩位。(1+3%)3%==第三篇：營改增試題及答案營改增會計處理實務(wù)判斷題：自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運輸代理服務(wù)”。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號：Qhx008688] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。[題號：Qhx008690] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008703] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫。[題號：Qhx008716] A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產(chǎn)品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。[題號：Qhx008757] A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008768] 查看答案A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務(wù)。[題號：Qhx008771] 查看答案A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》 您的回答：正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》。[題號：Qhx008713] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費─未交增值稅”明細(xì)科目自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。判斷題：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008700] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，整體減稅面超過90