【正文】 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008757] A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運輸服務(wù)B、陸路運輸服務(wù) C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù) 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。營改增試點的交通運輸業(yè)暫不包括鐵路運輸服務(wù)。下列服務(wù)不屬于國際運輸服務(wù)的有（）。[題號：Qhx008768] 查看答案A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務(wù)。試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。[題號：Qhx008764] 查看答案A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報稅盤。營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料（）。[題號：Qhx008771] 查看答案A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》 您的回答：正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》。自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。[題號：Qhx008761] 查看答案A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票 您的回答： 正確答案：AB 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。判斷題：期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費─未交增值稅”明細(xì)科目自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號：Qhx008689] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦 單選題：試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款B、管理費用C、遞延收益D、營業(yè)外收入網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] 查看答案A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。判斷題：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣?！皯?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707] A、對B、錯您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號：Qhx008700] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號：Qhx008736] A、B、C、 D、 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20 6%= 當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵稅額 = 0自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，整體減稅面超過9