固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報告-預(yù)覽頁
【正文】 抵扣的，向以后遞延抵扣。具體規(guī)定：增值稅暫行條例第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)《實(shí)施細(xì)則》第二十四條 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。第三篇：資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明關(guān)于XXXX資產(chǎn)損失稅前扣除情況的報告XXX稅務(wù)局：按照的通知國稅發(fā)〔2009〕88號文有關(guān)規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產(chǎn)損失 XXX元，符合資產(chǎn)損失認(rèn)定條件，申請?jiān)赬XX企業(yè)所得稅稅前扣除。上述機(jī)器原值合計(jì)為XX元，累計(jì)折舊合計(jì)為XX元，凈值合計(jì)為XXX元，出售價格合計(jì)為XX元，凈損失金額合計(jì)為XXX元。二、固定資產(chǎn)盤虧損失。固定資產(chǎn)盤虧凈損失XXX元，%?，F(xiàn)報請稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，并申明如下：我司本次申請?jiān)?011扣除的資產(chǎn)損失XXX元是真實(shí)的，相關(guān)證明材料真實(shí)，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產(chǎn)損失行為，愿承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。經(jīng)管理部門及董事會批復(fù)后，上述機(jī)器做報廢出售處理。固定資產(chǎn)的報廢總損失為XXX元，%。該批資產(chǎn)原價合計(jì)為XXX元，累計(jì)折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。我單位出售2組發(fā)電機(jī)時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產(chǎn)的凈損失。我們公司經(jīng)常每月幾乎都發(fā)生存貨盤虧，而且金額也不小，但是跟我們的銷售成本相比不是很大，但是絕對數(shù)額一年有幾百萬元。第二十六條規(guī)定，存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（三）存貨盤點(diǎn)表；（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。存貨盤虧損失扣除責(zé)任人賠償后應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，可以按上述規(guī)定稅前扣除。對于商業(yè)零售企業(yè)來說，存貨存在價格變動頻繁、經(jīng)營風(fēng)險大、倉儲管理難度高等特點(diǎn)，在日常經(jīng)營中極易發(fā)生損失。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計(jì)上已作損失處理的申報扣除。屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ?xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。商業(yè)零售企業(yè)存貨損失如何申報根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號，企業(yè)要對發(fā)生的存貨損失進(jìn)行正確的稅前扣除，前提是區(qū)分損失的類型，選擇適當(dāng)?shù)纳陥蠓绞?。本公告適用于2013及以后企業(yè)所得稅納稅申報。國家稅務(wù)總局公告2011年第25號對不同情況下存貨損失的金額核定方法作出了詳細(xì)規(guī)定。應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等。相關(guān)政策——國家稅務(wù)總局公告2014年第18號國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告
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