【正文】 、票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行自助設(shè)備等方面，走在了全省的前列，創(chuàng)造了多個全省第一。通過近幾年來全體稽核人員現(xiàn)場檢查精心輔導(dǎo)、耐心幫助，會計工作質(zhì)量逐年提高，今年全區(qū)各網(wǎng)點的會計憑證合規(guī)，要素齊全，賬務(wù)達到六相符，從憑證、記賬、會計核算，到會計檔案，都基本上達到了操作上的規(guī)范化，會計賬務(wù)與過去比較，上了一個新臺階。（三）存款業(yè)務(wù)方面。存款掛失業(yè)務(wù)得到全面規(guī)范，業(yè)務(wù)差錯明顯下降。積極探索“貸款新規(guī)”的實踐應(yīng)用，落實受托支付。根據(jù)信貸政策、經(jīng)營需要、控制化解風(fēng)險等方面著手，對全區(qū)大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風(fēng)險預(yù)警提示，實現(xiàn)了大額貸款和不良貸款的精細化管理。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進行管理。對審計相關(guān)的法律、內(nèi)審規(guī)則、稽核審計制度、業(yè)務(wù)、財務(wù)、風(fēng)險等方面知識欠缺，致使工作中執(zhí)行審計規(guī)定不全面，審計基礎(chǔ)性操作不規(guī)范。一是稽核審計理念是以查錯除弊、糾改完善為主流，未引進風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎季S，有效的事前預(yù)防、事中控制機制未充分發(fā)揮作用。一是加強稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從信貸業(yè)務(wù)審計稽核現(xiàn)場操作、存款業(yè)務(wù)的稽核、會計業(yè)務(wù)的稽核、計算機業(yè)務(wù)的稽核、銀行卡業(yè)務(wù)的稽核和結(jié)算業(yè)務(wù)計算機知識和金融創(chuàng)新知識的稽核進行輔導(dǎo)。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。五是培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力，要在實踐中多研究，多探索，對個別員工的慣性操作行為必須堅決予以制止。聯(lián)社要在業(yè)務(wù)管理水平上下功夫，在業(yè)務(wù)操作細節(jié)上多實踐、多總結(jié)，尤其是新業(yè)務(wù)的開展，必須從每一個操作細節(jié)入手，制定全面詳細的操作規(guī)程，切實做到“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”。制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我區(qū)實際細化各種管理制度，實行領(lǐng)導(dǎo)包片責(zé)任制，把全區(qū)信用社每個營業(yè)網(wǎng)點落實到領(lǐng)導(dǎo)、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)、誰簽字誰負責(zé)的內(nèi)部管理責(zé)任制，實行稽核審計責(zé)任追究制度，進一步夯實管理責(zé)任，增強管理人員工作責(zé)任心。（五）嚴格實行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。二是落實坐班主任和分社負責(zé)人的監(jiān)督責(zé)任，對本網(wǎng)點在事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照制度做好內(nèi)部通報和處罰，絕不姑息遷就。二是制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按季對稽核人員崗位職責(zé)履行情況進行嚴格考核，完善獎懲激勵機制，充分調(diào)動稽核人員的積極性。按照銀監(jiān)會關(guān)于案件防控“標本兼治、重在治本”的總體原則，嚴格執(zhí)行 “十三條意見”、“十個聯(lián)動”、“六個重點環(huán)節(jié)”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。但我們清醒的認識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)濟管理目標。第二章 審計稽核工作職責(zé)及權(quán)利第六條 審計稽核工作職責(zé)：（一）對住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計稽核。（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。（四）檢查各項與審計事項相關(guān)的文件、資料、計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場查實。（一）日常業(yè)務(wù)審計稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計稽核。第十一條審計稽核應(yīng)對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進行抽查。（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收和實際貸款發(fā)放、回收完成情況審計稽核。第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。（六）其它需要審計稽核的內(nèi)容。（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。（八）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達賬項是否及時處理。（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風(fēng)險準備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。第二十條 中心經(jīng)費使用審計稽核的內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。（三）住房公積金財務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護外，是否定期對計算機系統(tǒng)進行專項維護，并有書面記錄。（七）其它需要審計稽核的內(nèi)容。第二十六條 實施審計稽核前，應(yīng)由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內(nèi)容、方式和時間，報中心批準后實施。第二十九條 審計稽核人員在結(jié)束審計后，應(yīng)提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應(yīng)當自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計稽核 10部門，逾期視為無異議。第三十二條 審計稽核項目結(jié)束，審計稽核人員應(yīng)當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。內(nèi)部審計的重要性體現(xiàn)在幾個方面：內(nèi)部審計協(xié)助組織建立和改善內(nèi)部控制。它由專職或兼職的會計人員承擔(dān)會計稽核工作 , 對會計機構(gòu)本身會計核算工作進行一種自我檢查或?qū)徍?, 其目的在于防止會計核算工作中所出現(xiàn)的差錯和有關(guān)人員的舞弊?；斯ぷ骺煞譃槿婊撕椭攸c稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日?；撕团R時稽核。２．事后稽核有日常把關(guān)作用。４．事后稽核有糾錯作用?；私M可根據(jù)工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內(nèi)容均有適當形式的復(fù)核。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。離任稽核既是對被審計對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位各項經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義?；斯ぷ鲌蟾嬷贫纫?guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重大事項或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟案件和重大經(jīng)濟損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報告，縣聯(lián)社要在（24小時）內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向辦事處報告。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名 稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，總分相符；（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規(guī)定，做虛假賬頁，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算的規(guī)定”。會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實）、（內(nèi)外賬）、全部相符。財產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。“五級分類”即指把貸款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔(dān)保 有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時原則上至少要歸為次級類。（三）案例分析 2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于做生意。第五篇：稽核審計工作制度稽核審計工作制度為了規(guī)范和強化社會保險費征繳，確保社會保險費應(yīng)收盡收，增強基金支付能力，維護廣大職工的切身利益，使本單位嚴格執(zhí)行國家的各項方針、政策，遵守國家財政規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，特制定如下稽核制度?；松鐣ｋU基金的籌集管理、支付、運用情況，及調(diào)劑金和專項基金的使用情況。