【正文】 五、稽核工作中，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真糾正違法違規(guī)行為。二、稽核人員要對企業(yè)參保單位、參保人員及領(lǐng)取保險(xiǎn)待遇的情況進(jìn)行稽核，對社會(huì)保險(xiǎn)基金征集、管理、支付、運(yùn)用情況進(jìn)行稽核，做到事前、事中、事后監(jiān)督。2005年1月17日在對某聯(lián)社營業(yè)部常規(guī)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機(jī)構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個(gè)人名義于2004年12月28日開戶存入儲(chǔ)蓄存款200萬元。照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，：建立信貸關(guān)系、客護(hù)申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。電腦操作人員使用的個(gè)人密碼要嚴(yán)格保密，（定期更換）、（防止失密）。重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設(shè)立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價(jià)格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進(jìn)誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機(jī)關(guān)處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅(jiān)持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實(shí)）。（4）經(jīng)進(jìn)一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)：A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬元B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會(huì)計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元。（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。在稽核查賬方法中，一般來說，一項(xiàng)稽核活動(dòng)開始時(shí)宜用（逆查法）?；斯ぷ鲉栘?zé)制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，（稽核部門負(fù)責(zé)人）承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)?；斯ぷ骺己嗽瓌t?；说木哂校海ūO(jiān)督）、（評價(jià)）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護(hù)）和建設(shè)的作用。稽核組進(jìn)入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）舉行進(jìn)場會(huì)議。稽核組調(diào)閱資料應(yīng)填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。第四篇：審計(jì)稽核基本知識審計(jì)稽核基本知識《農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準(zhǔn)備）、（稽核實(shí)施）、（稽核報(bào)告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個(gè)階段。３．事后稽核有震懾作用。事后稽核的作用：１．事后稽核有相互制約作用?；斯ぷ鞯穆氊?zé)、權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。（此頁無內(nèi)容）第三篇：稽核與審計(jì)一、內(nèi)部審計(jì)是部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督 , 依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn) , 監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)稽核部門，被審計(jì)稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第二十八條 審計(jì)稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)稽核工作底稿。第二十五條 專項(xiàng)、專案審計(jì)稽核的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。第二十二條 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級授權(quán)制度進(jìn)行操作。第二十一條 固定資產(chǎn)審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)購置、入賬等管理情況。（三）各項(xiàng)管理費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大宗物資的采購是 8否按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。資金 7調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。第十八條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關(guān)情 6況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。（四）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。（三）專案審計(jì)稽核是指對住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間第八條 審計(jì)稽核工作的范圍包括對中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。（七）對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。（三）對住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。二Ｏ一一年十月二十日第二篇：審計(jì)稽核辦法住房公積金審計(jì)稽核辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計(jì)署令第4號）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。始終堅(jiān)持預(yù)防為主，建立健全懲治、教育、監(jiān)督、防范為一體的案件查防長效機(jī)制。做出貢獻(xiàn)的要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，反之，按照有關(guān)規(guī)定予以必要的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，及時(shí)調(diào)離稽核隊(duì)伍。一是制訂《稽核審計(jì)考核辦法》，實(shí)行按季、按年對信用社的經(jīng)營真實(shí)性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營、規(guī)范操作等方面進(jìn)行考核。檢查內(nèi)容可參照聯(lián)社序時(shí)稽核項(xiàng)目進(jìn)行，做到檢查有計(jì)劃、有記錄，保證事實(shí)求是?；藢徲?jì)工作首先從被審核單位各類風(fēng)險(xiǎn)的防范化解入手，通過對其政策環(huán)境、管理模式、經(jīng)營目標(biāo)完成情況等進(jìn)行評定打分，量化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，確定其綜合風(fēng)險(xiǎn)等級，再確定審計(jì)重點(diǎn)和方向及頻次和范圍、目標(biāo)以及程序，有針對性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風(fēng)險(xiǎn)。各信用社要認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對不合理的操作要積極與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，提出合理的修訂建議?；藢徲?jì)部將對檢查中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，加大處罰力度。四是信用社主要管理人員在學(xué)習(xí)方面必須起到模范帶頭作用，以身作責(zé)，帶動(dòng)員工的學(xué)習(xí)積極性。二是要將職業(yè)道德學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合。三是未突出稽核員應(yīng)有的職責(zé)范圍和特性，日?；斯ぷ鬟^于注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。近年來，安寧聯(lián)社出臺(tái)了不少規(guī)章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執(zhí)行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設(shè)，落不到實(shí)處，沒有起不到應(yīng)有的作用。加強(qiáng)了制度建設(shè)，修改了《安寧區(qū)聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《蘭州市安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急措施》，制訂了《安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社安全保衛(wèi)工作制度》；與公安局密切配合，進(jìn)行了一次實(shí)戰(zhàn)演練，一次防搶劫實(shí)戰(zhàn)演練；同時(shí)加大檢查力度，對存在問題的社進(jìn)行了通報(bào)和經(jīng)濟(jì)處罰；針對錄像備份不足的問題，委托甘肅省質(zhì)量監(jiān)督中心對安裝的監(jiān)控設(shè)備進(jìn)行了質(zhì)量檢查，對不合格產(chǎn)品已要求安裝公司進(jìn)行更換，對檢查出的消防器材滅火劑過期的問題，要求組織更換了所有的消防設(shè)備滅火劑，聯(lián)社辦公樓和院內(nèi)配備了消防器材；轄內(nèi)全部網(wǎng)點(diǎn)已和蘭州市公安局110報(bào)警中心進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。普遍對飛天卡業(yè)務(wù)管理比較重視，資料內(nèi)容齊全，裝訂及時(shí)、整齊，登記薄完善。貸款合同編號