【正文】 事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗(yàn)有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性、真實(shí)性，及時(shí)糾正轄屬網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和問(wèn)題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，對(duì)遏制盜用案件發(fā)生、保障國(guó)家資金安全確實(shí)起到了公認(rèn)的把關(guān)作用。會(huì)計(jì)稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計(jì)制度 , 單位審計(jì)制度是由在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工。內(nèi)部審計(jì)提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第六章 責(zé)任追究第三十三條 經(jīng)審計(jì)稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計(jì)稽核部門建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。第三十條 審計(jì)稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書。第五章 審計(jì)稽核工作程序第二十四條 審計(jì)稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計(jì)稽核工作計(jì)劃，報(bào)中心主任辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對(duì)外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。（四）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性。（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容第十九條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟暾?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。（三）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。第十二條 審計(jì)稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。（六）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。第三條 審計(jì)稽核部門為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要一竿到底，做好整改和后續(xù)檢查工作，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，及時(shí)將審計(jì)問(wèn)題移交監(jiān)察部門處理。要求聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)年內(nèi)對(duì)轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)檢查一遍，并建立違規(guī)問(wèn)題登記簿，及時(shí)督導(dǎo)糾改、防控風(fēng)險(xiǎn)。三是明確目標(biāo)，落實(shí)工作責(zé)任。二是分級(jí)管理，健全監(jiān)督機(jī)制。一是提高認(rèn)識(shí)，重視審計(jì)工作。相關(guān)職能人員（跟單員、助理、品管等）應(yīng)在什么時(shí)候進(jìn)行跟蹤監(jiān)督、回饋信息或遞交報(bào)告等。凝聚力是體現(xiàn)，控制力是保障。因而我在2月24日下發(fā)了一個(gè)通知，通知內(nèi)容如下：生產(chǎn)系統(tǒng)各部門車間：生產(chǎn)審計(jì)稽核將于20xx年3月1日起開始對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的下列文件規(guī)章制度開展稽核審計(jì)工作：計(jì)劃物控部《生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)管理辦法》《生產(chǎn)管控程序》《生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)作業(yè)流程》《生產(chǎn)管理?xiàng)l例》《物料控制作業(yè)流程》《外發(fā)加工作業(yè)流程》《安全庫(kù)存管理辦法》《呆廢料處理作業(yè)流程》《物控管理?xiàng)l例》倉(cāng)庫(kù)《倉(cāng)庫(kù)平面示意圖》《進(jìn)料作業(yè)流程》《物料儲(chǔ)存、保管、搬運(yùn)管理辦法》《領(lǐng)（發(fā)）料作業(yè)流程》《退料作業(yè)流程》《補(bǔ)料作業(yè)流程》《成品進(jìn)倉(cāng)作業(yè)流程》《成品出倉(cāng)作業(yè)流程》《賬務(wù)處理規(guī)定》生產(chǎn)部門《生產(chǎn)控制作業(yè)流程》《員工培訓(xùn)計(jì)劃表》《生產(chǎn)車間5s管理制度》請(qǐng)相關(guān)部門在3月11日17：00前將以上流程文件規(guī)章制度修正后交給生產(chǎn)審計(jì)部顏虹，以利生產(chǎn)審計(jì)工作的開展。作為這項(xiàng)工作的協(xié)助者還有很多不如意的地方，不僅是物資狀態(tài)描述不規(guī)范，而且還出現(xiàn)低壓銅排車間沒有清盤記錄上交的事情。三、本月存在的問(wèn)題：生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施和監(jiān)督：中高層管理人員和基層管理人員生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的組織能力及生產(chǎn)工作流程和制度的完善。一是積極圍繞農(nóng)村合作銀行的組建工作，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性以及各類風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的稽核審計(jì)；二是在加大內(nèi)部稽核審計(jì)的同時(shí)注重加強(qiáng)各類風(fēng)險(xiǎn)管理的外部稽核審計(jì)，如：定期實(shí)施對(duì)存貸款客戶的核對(duì)、走訪、調(diào)查、了解工作。三、存在不足及20xx年稽核審計(jì)工作設(shè)想一年來(lái)，稽核審計(jì)工作在上級(jí)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社理事會(huì)、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，分管領(lǐng)導(dǎo)的親自指揮督戰(zhàn)，工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，部門全體員工克服種種困難，放棄節(jié)假日的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)工作在一線，實(shí)現(xiàn)了既定的目標(biāo)任務(wù)。（五）常抓不懈。建立健全各種考核機(jī)制，制訂《稽核審計(jì)考核辦法》，實(shí)行按月、按年對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)真實(shí)性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范操作等方面進(jìn)行考核。聯(lián)社理事會(huì)、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視支持本單位的稽核審計(jì)工作，一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，聯(lián)社班子在分工時(shí)，確定由年富力強(qiáng)、有多年稽核工作經(jīng)驗(yàn)的副主任分管稽核審計(jì)工作；二是在我縣信用社人員非常緊缺的情況下，抽調(diào)政治可靠、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的骨干力量充實(shí)稽核審計(jì)隊(duì)伍；三是聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)親自安排、過(guò)問(wèn)、督辦稽核審計(jì)工作，從稽核審計(jì)工作安排意見、稽核審計(jì)項(xiàng)目、稽核審計(jì)報(bào)告等都要擠出時(shí)間審閱和批示，確保了稽核審計(jì)工作質(zhì)量。今年以來(lái)，各級(jí)各部門都加大了管理力度，因此，組織的檢查比較頻繁。一是加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和信息等部門的溝通配合，報(bào)表人員加班加點(diǎn)、認(rèn)真細(xì)致，從未出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，保證了報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，得到了安康銀監(jiān)局的好評(píng)。根據(jù)聯(lián)社審計(jì)委員會(huì)安排，按季組織對(duì)全縣信用社財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)，集中時(shí)間對(duì)各社20xx年下半年，20xx年一至三季度財(cái)務(wù)管理情況，費(fèi)用列支的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)和規(guī)范了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理行為。通過(guò)積極參與檢查，進(jìn)一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準(zhǔn)，拓展了稽核人員的視野，同時(shí)，在稽核檢查過(guò)程中也學(xué)習(xí)了兄弟聯(lián)社先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和做法。根據(jù)省聯(lián)社的通知要求，組織實(shí)施了我縣農(nóng)村信用社20xx—20xx年新增貸款的專項(xiàng)稽核工作，進(jìn)一步掌握了新增貸款質(zhì)量，促進(jìn)了信貸管理工作。組織實(shí)施了20xx會(huì)計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作，提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行稽核檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確；得到了上級(jí)管理部門組織的真實(shí)性大檢查的肯定；全面完成全年序時(shí)稽核工作任務(wù)。今年以來(lái)，稽核審計(jì)部對(duì)省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對(duì)稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作。年初制定了《20xx年稽核審計(jì)工作安排意見》，對(duì)全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確?；藢徲?jì)工作緊緊圍繞上級(jí)主管部門的要求和聯(lián)社年初工作會(huì)議確立的總體工作思路，結(jié)合年初稽核審計(jì)工作安排意見，迅速轉(zhuǎn)變稽核審計(jì)工作理念，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步創(chuàng)新稽核審計(jì)工作方法，重點(diǎn)圍繞執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)、合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況開展全面的稽核審計(jì)。樹立杜絕“半拉子”工程，達(dá)到有審必有果，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平，做到審一次有一次的成效，審一遍有一遍的起色。辦事處審計(jì)科、聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)、審計(jì)部經(jīng)理層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，形成“一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的責(zé)任機(jī)制，做到全年有計(jì)劃，月月有分解，既全面覆蓋，不留死角，又月有側(cè)重，突出重點(diǎn)。對(duì)縣級(jí)聯(lián)社落實(shí)了審計(jì)管理指標(biāo)，并納入績(jī)效考評(píng)。聯(lián)社各個(gè)專業(yè)科室都配備了專職輔導(dǎo)和機(jī)動(dòng)檢查人員，機(jī)動(dòng)檢查人員主要參與辦事處組織的各類檢查。該辦事處把審計(jì)工作列入重要議事日程，高度重視并全力支持審計(jì)工作，突出審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立性，樹立審計(jì)威信，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。六是進(jìn)一步加強(qiáng)稽核審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高稽核審計(jì)工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計(jì)職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護(hù)航。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進(jìn)一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步明晰。四、下一年工作計(jì)劃20xx年審計(jì)稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營(yíng)、依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)為本”作為稽核審計(jì)理念，進(jìn)一步完善稽核審計(jì)制度，加大稽核審計(jì)處罰力度，不斷推進(jìn)稽核審計(jì)制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標(biāo)準(zhǔn)化，擴(kuò)大稽核審計(jì)范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計(jì)能力，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計(jì)方法，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展。(一)是學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的敏感度不強(qiáng)，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡(jiǎn)單，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患查出不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性有待于進(jìn)一步提高。通過(guò)提高對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)一步向電子化邁進(jìn)。三是隨時(shí)與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識(shí)別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。移送充分發(fā)揮了審計(jì)稽核查錯(cuò)糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營(yíng)管理工作中的違規(guī)行為。(二)是嚴(yán)格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項(xiàng)，不斷加大嚴(yán)重違規(guī)事項(xiàng)的移送力度。二是在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中與被審計(jì)單位舉行審前會(huì)談，了解被審計(jì)單位整體運(yùn)作情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)等。全年審計(jì)稽核部共完成對(duì)筆核銷資料的審核工作，并對(duì)不符合核銷條件的筆資料提出明確理由不予認(rèn)定，促進(jìn)了呆賬核銷的規(guī)范運(yùn)作。明確了“執(zhí)行年”工作目標(biāo)及任務(wù)，為鞏固**聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長(zhǎng)效機(jī)制提供了保障。(二)扎實(shí)開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，促進(jìn)聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。(4)與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開展檢查***次。另外審計(jì)稽核部在全年共對(duì)張XX、XXX、XXX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進(jìn)行了***8次專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)采取與貸戶見面、采用電話核實(shí)、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計(jì)核對(duì)600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對(duì)違規(guī)經(jīng)辦的貸款進(jìn)行了取證，并及時(shí)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。七是對(duì)銀行承兌匯票開展專項(xiàng)檢查，對(duì)開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進(jìn)行了糾正，促進(jìn)了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展。三是為推動(dòng)全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作扎實(shí)、有序開展，20xx年五月份審計(jì)稽核部門開展了一次五級(jí)分類專項(xiàng)檢查工作，通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)聯(lián)社樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，全年扎實(shí)開展具有針對(duì)性的專項(xiàng)檢查****次?，F(xiàn)將一年來(lái)的主要工作匯報(bào)如下一、審計(jì)稽核部全年開展的主要工作(一)圍繞中心工作，突出稽核重點(diǎn)，有效開展各類審計(jì)稽核工作。確保聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。以風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的檢查，以及對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法性等方面的檢查，實(shí)現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。(三)是對(duì)部分發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促落實(shí)整改措施單一，部分問(wèn)題未得