【正文】 五是“六看三追五不放過”，通過“六看”對自查自糾工作進行了回顧和檢查，一看思想認識是否到位，二看宣傳動員是否到位，三看組織領導是否到位，四看工作措施是否到位，五看責任追究是否到位，六看整改落實是否到位。加強制度建設，制定和完善修訂了各項黨政管理制度。收取的保證 金通過單位法定賬簿核算處理，嚴格退還手續(xù)，杜絕形成賬外資金。進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。通過完善體制機制，使其不必設立“小金庫”。通過責任追究和高壓嚴懲，使其不敢設立“小金庫”。要堅持處理人和處理事相結合，在對“小金庫”問題責成整改和嚴肅查處的基礎上，要認真追究相關領導和人員的責任，促進制度規(guī)定不折不扣地落實到位。為確保專項清理整治工作不走過場，扎實有效推進，我局要求各單位負責人作為“小金庫”治理工作的第一負責人，對治理工作負總責。各單位財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。清查結果在市局公開欄上予以公示。各單位也在此次專項治理工作中不斷強化本單位資金管理和財務管理活動，不斷完善各項財務管理制度，并出臺了多項新的資金管理、內部審計方面的規(guī)章制度。改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動。據統(tǒng)計，%。共計對21萬戶企業(yè)和單位進行了重點檢查，查處違規(guī)資金40多億元，%。調研工作從2007年開始，經過深入調研之后，特別是掌握的數據發(fā)現，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數據和調研反映的情況讓人震驚。對小金庫的認定，不強調設置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。對于下屬單位我們是依據會計法將其定性為會計造假，其理由是將不屬于本級單位的收支納入了賬內核算，依據會計法同樣需要進行處理。三、本次小金庫治理的一些相關政策規(guī)定本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。對于被查發(fā)現的小金庫問題，要依法、依規(guī)嚴肅處理，這個處理分為以下幾各方面：對檢查發(fā)現的小金庫問題進行財政財務和稅務處理處罰，對相關責任人和責任單位進行行政處罰，依法依紀追究相關責任。對于非黨員領導干部，中華人民共和國監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定。罰就是對依法檢查發(fā)現的小金庫問題，要嚴格依法治理，進行責任追究和相關處理處罰。在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內需，資金監(jiān)管，以及國務院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監(jiān)察、財政審計這些機關的日常監(jiān)督檢查和審計工作結合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。這些資產租賃收入是放在機關服務中心、委托單位去核算，沒有納入賬內管理。2）在社會團體，我們發(fā)現在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結余部分作為收入入賬。虛列支出設置小金庫主要有以下一些表現形式：虛列挪用財務資金以虛列會議費、勞務費、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設置小金庫1）虛列會費虛列會費主要有以下幾種情況：①報大花小，也就是說在會議費預算的時候，會議費的標準額度做得很大，但是實際在會議開支所需費用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會議地點，酒店，供個人消費或直接體現、辦理購物卡等。虛列職工工資，套取資金設置小金庫（三）轉移資產設置小金庫通過購置資產設置小金庫主要有以下幾種情況：以購買資產或服務為由將資金轉出，轉出的資金遠遠高于實際支付的產品或產品服務的價格，價差就存放在該單位或者轉移至關聯(lián)單位，甚至轉移到個人上或賬外開設的賬戶里，成為小金庫。（四）其他形式設置小金庫主要有以下幾種情況：部分單位將自有資金對外投資炒股，進行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內核算，投資的收益沒有納入賬內核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補貼等，投資虧損又沖減投資成本。目前我們正在與全國總工會商議進一步細化或完善工會經費管理辦法。從單位類型看，黨政機關事業(yè)單位發(fā)現小金庫34369個，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機構發(fā)現小金庫21685個，社會團體和公募基金會發(fā)現小金庫2171個。%，%，%，%，從小金庫分布情況看，黨政機關和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級以下單位。從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級以下企業(yè)和單位。從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產是國有及國有控股保險業(yè)金融機構小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫存放形態(tài)看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產和銀行存款。購買的商業(yè)預付卡主要用于禮品禮金支出，%，%。二、本次小金庫治理工作取得的成效（一）查處了大量違規(guī)違紀問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。第五章 防止小金庫長效機制建設三年小金庫治理工作結束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉變。在堅決查處和糾正違規(guī)違紀行為的同時，更加注重制度，更加注重預防，更加注重制度建設，不斷深化財政、金融、國有資產經營管理的體制改革，逐步建設和完善防止小金庫長效機制。9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調，開展專項治理既要立足當前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復出現的長效機制。2009年在黨政機關、事業(yè)單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領導小組要求在治理清理檢查發(fā)現小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。為加強各地區(qū)各部門長效機制建設工作的指導，2011年9月30日，中央治理小金庫領導小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設經驗交流會，全面總結長效機制建設成效，介紹各地區(qū)各部門好的經驗和做法，以加強對各地區(qū)各部門各單位長效機制建設的工作指導，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機制建設提出明確要求。（一）教育方面當前小金庫問題較多的一個重要原因是領導干部及財務人員財經法規(guī)意識淡薄，對領導干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個重要原因。在黨校干部培訓學院的相關培訓過程中，要增加對領導干部小金庫知識的培訓，以增加領導干部及財會人員、財經法規(guī)意識和財經業(yè)務素養(yǎng)的培訓，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進改革，財政部發(fā)布了關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知等文件，深化了財政預算管理，國庫集中收付，國有資產管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業(yè)單位資產管理的方面發(fā)揮了重要作用。財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內部控制配套指引，指導企業(yè)建立健全內部控制規(guī)范體系，強化內部監(jiān)督。二是注重針對性。三、中央關于防止小金庫長效機制建設下一步有關安排（一）加強教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓規(guī)劃，作為各級黨校、行政學院及其干部培訓機構教學內容，在領導干部任職培訓、在崗培訓中，開設防止小金庫的有關課程。通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強對預算單位預算執(zhí)行情況、財政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預警、早發(fā)現、早糾正。那么如果出現設立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應該受到哪些處罰。對于小金庫的檢查應該從這幾個方面入手：從檢查收入入手主要是根據單位的收入來源和經營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內核算。從檢查票據入手包括票據所反映的經濟業(yè)務事項的真實性以及票據本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據套取資金設立小金庫。治理小組： 組長：張存軍成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強成員： 王振武 王國璽 苗得豐二、加強學習宣傳，提高思想認識根據《自治區(qū)2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學校迅速召開了專題會議，傳達學習了文件精神，學校要求全體教師從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。3．是否以會議費、勞動費、培訓費、咨詢費等名額套取資金設立“小金庫。嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費、設帳外帳和“小金庫”的行為。今后，我學校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。二、工作目標在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領導下，按照黨中央、國務院關于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級負責，分口把關，統(tǒng)籌兼顧，整體推進，從實際出發(fā)，全面深入推進全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項治理工作。其它好的做法和典型經驗也要及時上報縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報。不準亂發(fā)津貼補貼，嚴格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。對設立“小金庫”數額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前。為做好本次專項治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項治理工作領導小組，成員單位由監(jiān)察室、財務股、辦公室組成。（三）落實舉報制度。篇二：小金庫的治理與防范講義第一篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。提綱 三大內容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢具體內容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預算，私自存放的資金。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產有償使用收入 二、小金庫的表現形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現形式 8種 、罰款、攤派收入。三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補貼、福利。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 。一、小金庫治理相關規(guī)定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）。，中央治理小金庫工作領導小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。認定唯一標準：資金資產是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務情況。如內部食堂、招待所等。黨紀處分：警告、嚴重警告、撤銷黨內職務、留黨察看、開除黨籍。（三）設立小金庫的專門處理規(guī)定 2個，中紀委《設立“小金庫”行為適用（中國共產黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點（一）自查自糾注意事項%。，屬自查。自查出的賬外資產，列入賬簿。，視同自查。6.《意見》下發(fā)后，再設小金庫的，對主要領導、分管領導、直接責任人從嚴處理。（四）被查從嚴的情形。、提供證據的。是任免機關或監(jiān)察機關，監(jiān)察機關有權對不是由監(jiān)察機關任免的國家公務員的行政處分。（四）不移送的法律責任 1.《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關的，由本級或上級人民政府，或實行垂直管理的上級行政執(zhí)法機關，責令限期移送，并對正職負責人或主持工作的負責人、直接負責的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。其他違法違紀問題與小金庫并存。（3）舉報企業(yè)問題的，按內容和財務隸屬關系，交由相關執(zhí)法單位查處。（2）獎勵比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計金額的3—5%，最高10萬。4月23日，中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)了《關于在黨政機關和事業(yè)單位范圍內開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀發(fā)[2009]7號）。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內中央垂直管理駐地單位進行了重點檢查?！靶〗饚臁弊圆樽约m情況公示制度。、重點檢查工作和對案件核查工作的督查指導力度，確保全省專項治理整體推進。二是收繳了一批違規(guī)資金。四是制定了一批整改措施。因此，必須從完善社會主義市場經濟體制的高度出發(fā)，從全面學習實踐科學發(fā)展觀、保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實提高對“小金庫”治理工作的思想認識。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財政、金融、國有資本運營管理體制改革過程中，完善和強化財政、財務、會計和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進收入分配制度和財稅體制改革的深化。 “小金庫治理工作趨勢及下一步的安排對于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機關和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴展到社會團體、國有及國有控股企業(yè)。各單位主要負責人要按照黨風廉政建設責任制要求，切實擔負起“小金庫”治理工作的領導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調、重要案件