【正文】 庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。這些資產(chǎn)租賃收入是放在機關(guān)服務(wù)中心、委托單位去核算，沒有納入賬內(nèi)管理。2）在社會團體，我們發(fā)現(xiàn)在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務(wù)處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。虛列支出設(shè)置小金庫主要有以下一些表現(xiàn)形式：虛列挪用財務(wù)資金以虛列會議費、勞務(wù)費、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設(shè)置小金庫1）虛列會費虛列會費主要有以下幾種情況：①報大花小，也就是說在會議費預(yù)算的時候，會議費的標(biāo)準(zhǔn)額度做得很大，但是實際在會議開支所需費用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會議地點，酒店，供個人消費或直接體現(xiàn)、辦理購物卡等。虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價格，價差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。（四）其他形式設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：部分單位將自有資金對外投資炒股，進(jìn)行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補貼等，投資虧損又沖減投資成本。目前我們正在與全國總工會商議進(jìn)一步細(xì)化或完善工會經(jīng)費管理辦法。從單位類型看，黨政機關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫34369個，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫21685個，社會團體和公募基金會發(fā)現(xiàn)小金庫2171個。%，%，%，%，從小金庫分布情況看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級以下單位。從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級以下企業(yè)和單位。從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構(gòu)小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構(gòu)。從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫存放形態(tài)看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，%，%。二、本次小金庫治理工作取得的成效（一）查處了大量違規(guī)違紀(jì)問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。第五章 防止小金庫長效機制建設(shè)三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。在堅決查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為的同時，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫長效機制。9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調(diào)，開展專項治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠(yuǎn)，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長效機制。2009年在黨政機關(guān)、事業(yè)單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進(jìn)行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。為加強各地區(qū)各部門長效機制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設(shè)經(jīng)驗交流會，全面總結(jié)長效機制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗和做法，以加強對各地區(qū)各部門各單位長效機制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機制建設(shè)提出明確要求。（一）教育方面當(dāng)前小金庫問題較多的一個重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個重要原因。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員、財經(jīng)法規(guī)意識和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進(jìn)改革，財政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財政預(yù)算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強化內(nèi)部監(jiān)督。二是注重針對性。三、中央關(guān)于防止小金庫長效機制建設(shè)下一步有關(guān)安排（一）加強教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應(yīng)該受到哪些處罰。對于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個方面入手：從檢查收入入手主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內(nèi)核算。從檢查票據(jù)入手包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性以及票據(jù)本身的真實性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。治理小組： 組長：張存軍成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強成員： 王振武 王國璽 苗得豐二、加強學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開了專題會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認(rèn)識開展此項活動的重大意義，要認(rèn)真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務(wù)收支活動的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。3．是否以會議費、勞動費、培訓(xùn)費、咨詢費等名額套取資金設(shè)立“小金庫。嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費、設(shè)帳外帳和“小金庫”的行為。今后，我學(xué)校將進(jìn)一步完善相關(guān)財務(wù)制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機制，提高財務(wù)透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。二、工作目標(biāo)在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，從實際出發(fā)，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項治理工作。其它好的做法和典型經(jīng)驗也要及時上報縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報。不準(zhǔn)亂發(fā)津貼補貼，嚴(yán)格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。為做好本次專項治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由監(jiān)察室、財務(wù)股、辦公室組成。（三）落實舉報制度。篇二：小金庫的治理與防范講義第一篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。提綱 三大內(nèi)容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢具體內(nèi)容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產(chǎn)有償使用收入 二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 、罰款、攤派收入。三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補貼、福利。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 。一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）。，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。如內(nèi)部食堂、招待所等。黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點（一）自查自糾注意事項%。，屬自查。自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。，視同自查。6.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理。（四）被查從嚴(yán)的情形。、提供證據(jù)的。是任免機關(guān)或監(jiān)察機關(guān)，監(jiān)察機關(guān)有權(quán)對不是由監(jiān)察機關(guān)任免的國家公務(wù)員的行政處分。（四）不移送的法律責(zé)任 1.《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關(guān)的，由本級或上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞壭姓?zhí)法機關(guān)，責(zé)令限期移送，并對正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。其他違法違紀(jì)問題與小金庫并存。（3）舉報企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財務(wù)隸屬關(guān)系，交由相關(guān)執(zhí)法單位查處。（2）獎勵比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計金額的3—5%，最高10萬。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號）。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點檢查?！靶〗饚臁弊圆樽约m情況公示制度。、重點檢查工作和對案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項治理整體推進(jìn)。二是收繳了一批違規(guī)資金。四是制定了一批整改措施。因此，必須從完善社會主義市場經(jīng)濟體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實提高對“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財政、金融、國有資本運營管理體制改革過程中，完善和強化財政、財務(wù)、會計和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)收入分配制度和財稅體制改革的深化。 “小金庫治理工作趨勢及下一步的安排對于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴展到社會團體、國有及國有控股企業(yè)。各單位主要負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制要求，切實擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作?！盎仡^看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。社會團體重點檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點領(lǐng)域和重點單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點檢查面不低于 國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點檢查企業(yè)的重點檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進(jìn)行整改，切實做到自查自糾；對重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，按照事實清楚、定性準(zhǔn)確、處罰嚴(yán)格的原則，依法嚴(yán)肅處理。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點檢查和督導(dǎo)核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個，已全部進(jìn)行了整改處理。 政府部門加強制度規(guī)范和日常監(jiān)管根據(jù)治理發(fā)現(xiàn)的問題，逐步建立健全相關(guān)制度規(guī)定，堵塞“小金庫”產(chǎn)生的制度根源，進(jìn)一步加強日常監(jiān)管工作力度，成為政府相關(guān)監(jiān)管部門的重要課題。第三類是主要從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，改革目標(biāo)是整合資源，強化公益屬性，加強政府監(jiān)管。（3）事業(yè)單位收入分配機制改革第一步，從2009年1月1日起先在義務(wù)教育學(xué)校實施；第二步，配合醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，特別是實行基本藥物制度，從2009年10月1日起，在疾病預(yù)防控制、健康教育、婦幼保健、精神衛(wèi)生、應(yīng)急救治、采供血、衛(wèi)生監(jiān)督等專業(yè)公共衛(wèi)生機構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)等基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位實施；第三步從2010年1月1日起，在其他事業(yè)單位實施。三是增強地區(qū)間公務(wù)員收入差距的調(diào)控能力。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號）。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點檢查?！靶〗饚臁弊圆樽约m情況公示制度。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機構(gòu)共計抽調(diào)1 187人組成149個檢查組，對全省6 116戶黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展了重點檢查工作，其中檢查黨政機關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，%。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個，已清理撤銷l 443個。經(jīng)初步統(tǒng)計，各級各部門現(xiàn)已對12名責(zé)任人做出了行政處罰，對18人做出了組織處理，共計給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報案件26件，新聞媒體曝光案件3件。，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會計信息失真，擾亂社會主義市場經(jīng)濟秩序，造成國家財政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置