【正文】 賬戶內(nèi)核算。按照會計法規(guī)定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實中有一些情況和問題比較嚴(yán)重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫。中共中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。同時依據(jù)會計法對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業(yè)資格證書，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。獎與罰。這個移交分這樣幾個層次：對部分重大案件直接移交中紀(jì)委處理對問題不是十分嚴(yán)重的但也需要對相關(guān)責(zé)任人進行處理的，是移交給相關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察查機關(guān)進行處理會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當(dāng)?shù)刎斦块T進行處理對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機關(guān)處理本次小金庫治理的另外一個特點就是要求更加明確，措施更加得力。黨政機關(guān)事業(yè)單位、社會團體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫主要有以下幾個方面：1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫。3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。（二）虛列支出設(shè)置小金庫虛列支出小金庫應(yīng)該來說是本次小金庫治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴(yán)重較為普遍的設(shè)置小金庫的主要手段。2）虛列勞務(wù)費另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會賬戶，以工會活動的名義發(fā)放職工津貼補貼。一般在黨政機關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補充經(jīng)費或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補貼；第三種主要用于請客送禮。從小金庫支出用途看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補經(jīng)費支出。從小金庫支出用途看，發(fā)放獎金、津貼補貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。小金庫資金主要用于發(fā)放獎金、津貼補貼、福利等。（五）國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫資金來源主要是虛列支出。（六）社會團體和公募基金會小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計據(jù)統(tǒng)計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀(jì)政紀(jì)處分1865年，移交司法機關(guān)處理625人。2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實經(jīng)濟事項的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設(shè)立小金庫。（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護了市場經(jīng)濟秩序，促進了經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。今后在財政和審計的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復(fù)燃。胡錦濤總書記在七一講話中強調(diào)，必須堅持用制度管權(quán)、管事、管人。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因為制度具有全局性、根本性、穩(wěn)定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。此外，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機關(guān)事業(yè)單位的小金庫問題進行了認(rèn)真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對黨政機關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監(jiān)督等四個方面提出了防止小金庫長效機制建設(shè)的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機制建設(shè)課題匯編》?？梢哉f三年來防止小金庫長效機制建設(shè)取得了重要的階段性成果。構(gòu)建防止小金庫長效機制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員遵紀(jì)守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會議費、培訓(xùn)費等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過POS機刷卡直接繳費至財政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點完成了會議費、勞務(wù)費等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強化制約。（四）監(jiān)督方面小金庫滋生問題大面積發(fā)生的另一個重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。在小金庫專項治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長效機制建設(shè)方面的經(jīng)驗做法概括起來有三個特點：一是注重系統(tǒng)性。三是注重有效性。（二）完善制度加強預(yù)算管理加強預(yù)算單位銀行賬戶管理加強現(xiàn)金管理加強行政事業(yè)單位會議費、培訓(xùn)費和勞務(wù)費等費用管理加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范完善事業(yè)單位財務(wù)會計制度加強票據(jù)管理清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級之間資產(chǎn)財務(wù)管理加強社會組織財務(wù)會計管理1加強對社會組織活動的管理1加強國有企業(yè)的財務(wù)管理1加強金融企業(yè)的財務(wù)管理（三）深化改革要進一步深化國庫集中收付改革深化政府采購管理改革全面推進公務(wù)卡改革推進行政單位津貼補貼和事業(yè)單位績效工資改革推進社會組織管理體制改革（四）強化監(jiān)督要進一步積極推進財政預(yù)算決算公開和單位財務(wù)公開，加強群眾監(jiān)督和社會監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設(shè)的一些意見和建議（一）應(yīng)該抓教育首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。（二）要建立健全內(nèi)部控制制度要建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度要建立健全內(nèi)部的審計結(jié)合，加強內(nèi)部控制建立健全外部審計制度建議推進單位內(nèi)部財務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑（三）要加強單位的銀行賬戶管理確保所有的財務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。核查一些敏感性費用比如會議費、勞務(wù)費等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)對單位的資產(chǎn)情況進行全面核查主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。三、認(rèn)真開展自查，實施長效監(jiān)督按照我校專項治理工作的實施方案的要求，重點圍繞1．是否違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立小金庫。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫 六方面進行了全面細(xì)致的自查，自查面達到100%。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報相關(guān)表格。二〇一一年五月十八日主題詞： 小金庫 自查 實施方案 通知湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項治理自查工作實施方案為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)省、市局部署，按照省、市局關(guān)于工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項治理工作要求，結(jié)合湯陰縣局工作實際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對我縣工商系統(tǒng)所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現(xiàn)制定如下方案。三、具體措施（一）自查時間要求各單位2011年5月20日之前自查結(jié)束，縣局組成督導(dǎo)組于5月21日至5月31日對各單位進行督導(dǎo)、檢查。進一步做好資產(chǎn)管理，自今年1月1日起，資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，處置收入必須上繳省級國庫。違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。把握好收支進度，控制好結(jié)余資金（積極關(guān)注基本戶結(jié)余資金），及時清理往來款項及因公借款。（二）實行責(zé)任制。縣工商局舉報電話:0372—6225326，0372—6225302（四）加強工作督導(dǎo)在專項治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將派出督導(dǎo)組，對各單位進行督導(dǎo)復(fù)查，督辦典型案件，驗收治理效果。、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、咨詢費等名義套取資金。：另開賬號、個人賬號、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號等。 。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級以下預(yù)算單位。，中紀(jì)委發(fā)布《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時處罰。單位不允許不設(shè)賬。，不在單位總賬和報表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。全文15條。已按有關(guān)部門要求整改，在《實施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報告表，應(yīng)在報告中說明。應(yīng)補交稅的，要補交稅。走過場的，要通報批評并整改，對問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任。、減輕違法行為后果的。、唆使他人違法的。、干擾組織審查的。職務(wù)犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機關(guān)移送。（五）案件移送基本程序主要按照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）的基本要求辦理。（二）舉報辦理和獎勵政策 （1）各級日常治理機構(gòu)，辦理舉報工作，設(shè)立公布舉報電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報事宜、建立舉報登記、查處督辦制度。（5）建立舉報管理制度。舉報人無法證實真實身份的舉報事實不清的 篇三：“小金庫”治理2009年“小金庫”專項治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點突出，安排科學(xué)。中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部和審計署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會共同組成，財政部部長謝旭人任組長，中央紀(jì)委副書記張毅、審計署副審計長董大勝任副組長。 山西省治理工作情況為確保治理工作取得實效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施： 《“小金庫”治理工作舉報獎勵辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報事項管理辦法》，實行舉報獎勵制度。，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。山西省“小金庫”專項治理工作取得了明顯的成效。三是查處了一批違規(guī)案件。 深刻認(rèn)識“小金庫”治理工作的意義在當(dāng)前國際金融危機持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟發(fā)展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實意義。深入開展“小金庫”治理工作，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措?！叭齻€發(fā)展”的順利推進，需要大量的資金投入和財力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級各部門扎實的工作作風(fēng)和規(guī)范的行政作為，必須大力加強反腐倡廉建設(shè)，嚴(yán)肅查處各種奢侈腐敗行為。，進一步增強對深入推進“小金庫”治理工作重大意義的認(rèn)識機關(guān)各部門、各派出機構(gòu)、直屬單位（以下簡稱“各單位”）要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會中央有關(guān)精神，切實把思想認(rèn)識統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、完善社會主義市場經(jīng)濟體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，切實解決損害群眾利益的突出問題、促進社會和諧穩(wěn)定，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進一步深化對開展“小金庫”治理工作重要意義的認(rèn)識，增強工作的責(zé)任感和使命感，繼續(xù)把這項工作抓好，抓出成效。在“回頭看”工作中，重點抓好“五查五看”：一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實情況，看宣傳發(fā)動是否到位；二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年16月份“小金庫”自查自糾工作；三查重點檢查覆蓋面和重點檢查深入情況，看重點檢查是否到位；四查嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況和責(zé)任人員處理情況，看責(zé)任追究是否到位；五查有關(guān)問題整改情況和長效機制建設(shè)情況，看整改落實是否到位。在借鑒行政事業(yè)單位“小金庫”治理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對社會團體“小金庫”治理工作；同時，有關(guān)單位應(yīng)針對國有及國有控股企業(yè)的情況和特點，組織開展調(diào)研，對國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實到位。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。擴大“小金庫”治理工作的綜合成效各級“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內(nèi)容，與加強內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補貼、推動事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強資產(chǎn)財務(wù)管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務(wù)費專項檢查、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計、財政預(yù)算執(zhí)行情況審計自查、會計信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進，進一步擴大“小金庫”治理的綜合成效。在依法對單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時，嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》等文件，落實對相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會團體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動事業(yè)單位改革，以及加強內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。全省黨政機關(guān)和事業(yè)單位因設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀(jì)政紀(jì)處分96人，移交司法機關(guān)處理26人。第一類是主要承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，屬于“政事不分”，改革目標(biāo)是逐步轉(zhuǎn)為行政機構(gòu)或?qū)⑿姓毮軇潥w行政機構(gòu)。第二，機構(gòu)類別比較龐雜。一是全面反映現(xiàn)有津貼補貼發(fā)放情況