【正文】 墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。(1)下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（）。(3)該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（）。A、 B、 C、 D、 【答案】B 【解析】出租設備屬于“租賃業(yè)”應當繳納營業(yè)稅。A、 B、 C、 D、17(5)851萬元 【答案】C 【解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。（1＋17%）30%＝。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。題中的消費者只是個人，根本不能提供一般納稅人資格證明。A、660元 B、378元 C、1020元 D、918元 【答案】A 【解析】甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額＝600011%＝660(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（）。題中所說的免稅大豆是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免稅。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元（其中，國債利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費30萬元，公益性捐贈50萬元。(2)關于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有（BC）。A、10萬 B、職工工會經(jīng)費超過法定扣除的準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、8萬 D、30萬【解析】職工工會經(jīng)費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年，因此選A。(5)關于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的是（C）。根據(jù)以上材料，回答下列問題：(1)關于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有（）。B A、2015年 B、2016年 C、2017年 D、2014年(5)關于公益性捐贈的說法正確的是（）。A、25% B、20% C、15% D、33%(3)該企業(yè)的應納稅所得額為（D）。(1)本題適用稅率為（D）。A、300萬元 B、400萬元 C、200萬元 D、250萬元(5)該公司應納稅額為（D）。9月25日，甲公司從乙公司購進一批價值100萬元的貨物，當日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票方式予以付款。(1)下列關于甲公司辦理稅務登記的說法中，正確的有（）。A、收款人乙公司名稱 B、P銀行名稱 C、付款人Q銀行名稱 D、出票人甲公司簽章 【答案】CD(4)下列關于支票的說法錯誤的有（）。但3天后發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)、隱匿其應納稅商品的行為，于是又查封了李偉價值7000元的商品。A、稅務機關可以拍賣扣押的電動車 B、可以要求李偉提供擔保C、李偉拒不提供但保，稅務人員可當場采取查封措施D、李偉拒不提供擔保，經(jīng)稅務局局長批準可以查封7000商品(3)李偉拒不按期繳納少繳稅款（CD）。并對旭日公司做出了行政處罰決定，要求旭日公司限期補繳少繳稅款，同時加收滯納金，并做罰款的行政處罰。(1)對哪些事項不服可以不經(jīng)復議直接提起行政訴訟（ABC）。A、只審查合法性 B、只審查合理性C、合法性與合理性都應當審查 D、復議機關來決定審查合法性還是合理性(5)旭日公司應當向哪個機關提起行政復議（BC）。公司財務經(jīng)理認為，現(xiàn)在公司正面臨困境，這樣做也是為了整個公司的利益，而不是為了個人利益。這種說法是否正確？、錯誤3．下列違反國家統(tǒng)一會計制度可能承擔的法律責任正確的是______。請根據(jù)上述資料回答下列問題：1．理由是______?？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。3． 哪些單位可以對張某違反會計職業(yè)道德行為進行處理？4．張某違反了______會計職業(yè)道德的要求。為了使其盡快勝任會計負責人崗位，領導要求吳某半脫產(chǎn)參加會計知識培訓班，并參加當年全市會計從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。（4）在上級有關部門的關心、支持下，引進外資，濱海廠與外商合作，成立了中外合資的閩洋公司。3．吳某兼任會計工作負責人不符合______條件。一天，李某的朋友劉某前來找李某商量，說現(xiàn)在股市很好，他在股市上已經(jīng)賺了不少錢，現(xiàn)在他看好了某支股票，如果能投入更多的資金的話，一定能賺更多的錢。李某就想辦法將單位這筆錢拿出來交給劉某進行炒股。據(jù)上述情況回答下列問題：1．會計職業(yè)道德教育有什么樣的意義？2．符合財政部門對會計職業(yè)道德監(jiān)督要求的是______。——50000元——100000元2． 對直接責任者劉某可能給予的法律制裁形式有______。第五套第1題 【案例分析題】2005年某國有低壓電器廠的財會機構負責人于某由于工作調(diào)動，該廠廠長劉某任命他的好友剛剛?cè)〉脮嫃臉I(yè)資格證書的行政科李某為新的財會機構負責人，按照規(guī)定辦理交接后于某調(diào)離該廠。廠長劉某為了達到目的，堅持將會計人員張某調(diào)離財會機構下放到車間。2007年初，審計部門接到舉報信后進駐該廠進行審計。A.《會計法》關于從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書的規(guī)定B.《會計基礎工作規(guī)范》關于會計人員回避制度的規(guī)定C.《會計法》關于擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷的規(guī)定D.《會計專業(yè)職務試行條例》關于會計專業(yè)職務聘（任）用的規(guī)定2．按照《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計人員編制虛假的財務會計報告，故意銷毀依法應當保存的會計資料的行為，構成犯罪的，依法應追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可處不同程度的罰款和行政處分。，私設小金庫第六套第1題 【案例分析題】某地財政部門在會計執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)以下事項：（1）入賬的原始憑證沒有審核人的簽字或蓋章。（5）庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不符，原因是企業(yè)未逐日結(jié)出余額進行核對?！吨Ц督Y(jié)算辦法》的規(guī)定4．對于公司有少數(shù)單位為逃避檢查而銷毀會計資料的行為，下列表述正確的是______。多選、錯選、不選均不得分。(C)。，在任用會計人員時，應當審查會計人員的(C)，選擇業(yè)務素質(zhì)高、職業(yè)道德好、無不良記錄的人員從事會計工作。，以下各項中錯誤的(C)。 會計證 “小金庫”是指(C)。 ，減按(D)的稅率征收企業(yè)所得稅。 《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。 ，扣繳義務人每次代扣得稅款，應當自代扣之日起(A)日內(nèi)繳入國庫。本類題共10題，每小題2分，共20分。A．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得 B．因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得C．從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得 D．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得4．國家統(tǒng)一的會計制度是指由國務院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關于(ABCD)制度。A．壹拾萬玖仟元零陸角貳分 B．壹拾萬玖仟元陸角貳分 C．壹拾萬零玖仟元陸角貳分 D．壹拾萬玖仟元陸角貳分正8．銀行本票的重要特征包括(AC)。你認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；你認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[]。該規(guī)定只適用于內(nèi)資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。()4．自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領導人或者由單位的領導人指定的人員簽名或者蓋章。()8．單位應當加強銀行預留印簽的管理。()10．國有的和國有資產(chǎn)控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師，總會計師必須具備高級會計師專業(yè)技術資格證書。(√)14．回頭背書是指背書人以及前手債務人為背書人所作的背書。(√)16．基本的會計行為必須用會計法律制度強制遵守，但不需要或不宜用會計法律制度進行規(guī)范的行為，可以通過會計職業(yè)道德規(guī)范來實現(xiàn)。(√)20．對丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進項稅款。()23．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿后即可銷毀。請將你選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。經(jīng)開戶銀行審查批準，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬元。使用所得稅率為25%。(3000+50280010) （A）萬元(240*25%) ，以下說法中錯誤的是?（ABC）。供銷社在當天發(fā)出貨物并于當天到銀行辦理了托收承付手續(xù)（3月14日、15日為周六、周日）。A 3月6日 B 3月7日 C 3月14日 D 3月16日二、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人為李某。10月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬元。 （3）下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時必須記載的事項有（）。2013年6月，甲單位通過詢價方式采購一臺辦公儀器乙設備。根據(jù)上述材料，回答下列問題。C銀行可以為甲公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票。C應當自出票起一個月內(nèi)提示付款。C銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。B更改了實際結(jié)算金額。甲公司財務人員張某持有關資料辦理了稅務登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 （4）下列關于支票的說法錯誤的有（）。李某負責會計檔案工作后，公司檔案管理部門會同財務科將已到期會計資料編造清冊，報請公司負責人批準后，由李某自行銷毀。（3）原會計李某的說法是否正確/簡要說明理由。[[中華人民共和國會計法]]規(guī)定：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”、“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項?！爆F(xiàn)象二：會計人員“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　鳖I導怎么說就怎么做，只要領導高興，“原則”可以變成“圓則”?！肮俅筠k得快，官小辦得慢，無官拖著辦。而會計人員在辦理會計業(yè)務時，將“原則”變成“圓則”就違背了“堅持準則”的基本要求。廉潔自律的基本要求是：一是樹立正確的人生觀和價值觀；二是公私分明，不貪不占；三是遵紀守法，盡職盡責。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票。開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于空頭支票。李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。該支票是否有效，并說明理由。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。2010年8月，A公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務事項：（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽車公司銷售小汽車一批，已收到全部價款（含增值稅），給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將提車單交給購車方自行提貨。（3）8月25日，采用支付手續(xù)費的代銷方式，委托W公司對外銷售小汽車一批，雙方約定的對外銷售價格為280萬元（不含增值稅），A公司向W公司支付手續(xù)費為銷售額的5%。A公司收到車價款（含增值稅），并把提車單交給購車方時，即實現(xiàn)銷售，應計算繳納消費稅。截止8月31日尚未收到代銷清單，因此未發(fā)生納稅義務。除完成國家規(guī)定的科研任務之外，甲單位還從事技術轉(zhuǎn)讓、咨詢和培訓等經(jīng)營性業(yè)務，并對經(jīng)營性業(yè)務的會計處理采用權責發(fā)生制。1月至11月，甲單位累計經(jīng)營虧損為300萬元。（2）2日，甲單位與A公司簽訂技術轉(zhuǎn)讓與培訓合同。5日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政授權支付憑證”和供貨商發(fā)票，甲單位直接增加事業(yè)支出10萬元，并減少“零余額賬戶用款額度”10萬元。甲單位對上述事項未進行會計處理。該儀器設備的賬面價值為20萬元，經(jīng)評估確認的價值為25萬元。（9）31日，甲單位2005預算結(jié)余資金為40萬元，其中：財政直接支付年終余額資金為26萬元，財政授權支付年終結(jié)余資金為14萬元。