【正文】 墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。(1)下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（）。(3)該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A、 B、 C、 D、 【答案】B 【解析】出租設(shè)備屬于“租賃業(yè)”應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。A、 B、 C、 D、17(5)851萬元 【答案】C 【解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費(fèi)稅。（1＋17%）30%＝。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。題中的消費(fèi)者只是個(gè)人，根本不能提供一般納稅人資格證明。A、660元 B、378元 C、1020元 D、918元 【答案】A 【解析】甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝600011%＝660(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。題中所說的免稅大豆是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免稅。2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元（其中，國債利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元。(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（BC）。A、10萬 B、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、8萬 D、30萬【解析】職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年，因此選A。(5)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的是（C）。根據(jù)以上材料，回答下列問題：(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）。B A、2015年 B、2016年 C、2017年 D、2014年(5)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法正確的是（）。A、25% B、20% C、15% D、33%(3)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（D）。(1)本題適用稅率為（D）。A、300萬元 B、400萬元 C、200萬元 D、250萬元(5)該公司應(yīng)納稅額為（D）。9月25日，甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值100萬元的貨物，當(dāng)日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票方式予以付款。(1)下列關(guān)于甲公司辦理稅務(wù)登記的說法中，正確的有（）。A、收款人乙公司名稱 B、P銀行名稱 C、付款人Q銀行名稱 D、出票人甲公司簽章 【答案】CD(4)下列關(guān)于支票的說法錯(cuò)誤的有（）。但3天后發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)、隱匿其應(yīng)納稅商品的行為，于是又查封了李偉價(jià)值7000元的商品。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拍賣扣押的電動(dòng)車 B、可以要求李偉提供擔(dān)保C、李偉拒不提供但保，稅務(wù)人員可當(dāng)場采取查封措施D、李偉拒不提供擔(dān)保，經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以查封7000商品(3)李偉拒不按期繳納少繳稅款（CD）。并對(duì)旭日公司做出了行政處罰決定，要求旭日公司限期補(bǔ)繳少繳稅款，同時(shí)加收滯納金，并做罰款的行政處罰。(1)對(duì)哪些事項(xiàng)不服可以不經(jīng)復(fù)議直接提起行政訴訟（ABC）。A、只審查合法性 B、只審查合理性C、合法性與合理性都應(yīng)當(dāng)審查 D、復(fù)議機(jī)關(guān)來決定審查合法性還是合理性(5)旭日公司應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議（BC）。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為，現(xiàn)在公司正面臨困境，這樣做也是為了整個(gè)公司的利益，而不是為了個(gè)人利益。這種說法是否正確？、錯(cuò)誤3．下列違反國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度可能承擔(dān)的法律責(zé)任正確的是______。請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問題：1．理由是______。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。3． 哪些單位可以對(duì)張某違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為進(jìn)行處理？4．張某違反了______會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求。為了使其盡快勝任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位，領(lǐng)導(dǎo)要求吳某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，并參加當(dāng)年全市會(huì)計(jì)從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。（4）在上級(jí)有關(guān)部門的關(guān)心、支持下，引進(jìn)外資，濱海廠與外商合作，成立了中外合資的閩洋公司。3．吳某兼任會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人不符合______條件。一天，李某的朋友劉某前來找李某商量，說現(xiàn)在股市很好，他在股市上已經(jīng)賺了不少錢，現(xiàn)在他看好了某支股票，如果能投入更多的資金的話，一定能賺更多的錢。李某就想辦法將單位這筆錢拿出來交給劉某進(jìn)行炒股。據(jù)上述情況回答下列問題：1．會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育有什么樣的意義？2．符合財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督要求的是______?！?0000元——100000元2． 對(duì)直接責(zé)任者劉某可能給予的法律制裁形式有______。第五套第1題 【案例分析題】2005年某國有低壓電器廠的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人于某由于工作調(diào)動(dòng)，該廠廠長劉某任命他的好友剛剛?cè)〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書的行政科李某為新的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，按照規(guī)定辦理交接后于某調(diào)離該廠。廠長劉某為了達(dá)到目的，堅(jiān)持將會(huì)計(jì)人員張某調(diào)離財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)下放到車間。2007年初，審計(jì)部門接到舉報(bào)信后進(jìn)駐該廠進(jìn)行審計(jì)。A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的規(guī)定B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定C.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷的規(guī)定D.《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)聘（任）用的規(guī)定2．按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編制虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料的行為，構(gòu)成犯罪的，依法應(yīng)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可處不同程度的罰款和行政處分。，私設(shè)小金庫第六套第1題 【案例分析題】某地財(cái)政部門在會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)以下事項(xiàng)：（1）入賬的原始憑證沒有審核人的簽字或蓋章。（5）庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不符，原因是企業(yè)未逐日結(jié)出余額進(jìn)行核對(duì)?！吨Ц督Y(jié)算辦法》的規(guī)定4．對(duì)于公司有少數(shù)單位為逃避檢查而銷毀會(huì)計(jì)資料的行為，下列表述正確的是______。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。(C)。，在任用會(huì)計(jì)人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)人員的(C)，選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)高、職業(yè)道德好、無不良記錄的人員從事會(huì)計(jì)工作。，以下各項(xiàng)中錯(cuò)誤的(C)。 會(huì)計(jì)證 “小金庫”是指(C)。 ，減按(D)的稅率征收企業(yè)所得稅。 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得的形式包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。 ，扣繳義務(wù)人每次代扣得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(A)日內(nèi)繳入國庫。本類題共10題，每小題2分，共20分。A．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得 B．因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得C．從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得 D．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得4．國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是指由國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于(ABCD)制度。A．壹拾萬玖仟元零陸角貳分 B．壹拾萬玖仟元陸角貳分 C．壹拾萬零玖仟元陸角貳分 D．壹拾萬玖仟元陸角貳分正8．銀行本票的重要特征包括(AC)。你認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；你認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[]。該規(guī)定只適用于內(nèi)資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。()4．自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位的領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。()8．單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。()10．國有的和國有資產(chǎn)控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師必須具備高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格證書。(√)14．回頭背書是指背書人以及前手債務(wù)人為背書人所作的背書。(√)16．基本的會(huì)計(jì)行為必須用會(huì)計(jì)法律制度強(qiáng)制遵守，但不需要或不宜用會(huì)計(jì)法律制度進(jìn)行規(guī)范的行為，可以通過會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范來實(shí)現(xiàn)。(√)20．對(duì)丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅款。()23．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后即可銷毀。請(qǐng)將你選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應(yīng)題號(hào)的信息點(diǎn)。經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬元。使用所得稅率為25%。(3000+50280010) （A）萬元(240*25%) ，以下說法中錯(cuò)誤的是?（ABC）。供銷社在當(dāng)天發(fā)出貨物并于當(dāng)天到銀行辦理了托收承付手續(xù)（3月14日、15日為周六、周日）。A 3月6日 B 3月7日 C 3月14日 D 3月16日二、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人為李某。10月12日，甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬元。 （3）下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)必須記載的事項(xiàng)有（）。2013年6月，甲單位通過詢價(jià)方式采購一臺(tái)辦公儀器乙設(shè)備。根據(jù)上述材料，回答下列問題。C銀行可以為甲公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票。C應(yīng)當(dāng)自出票起一個(gè)月內(nèi)提示付款。C銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。B更改了實(shí)際結(jié)算金額。甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料辦理了稅務(wù)登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 （4）下列關(guān)于支票的說法錯(cuò)誤的有（）。李某負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作后，公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)科將已到期會(huì)計(jì)資料編造清冊(cè)，報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由李某自行銷毀。（3）原會(huì)計(jì)李某的說法是否正確/簡要說明理由。[[中華人民共和國會(huì)計(jì)法]]規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”、“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。”現(xiàn)象二：會(huì)計(jì)人員“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　鳖I(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，只要領(lǐng)導(dǎo)高興，“原則”可以變成“圓則”。“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦。而會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，將“原則”變成“圓則”就違背了“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的基本要求。廉潔自律的基本要求是：一是樹立正確的人生觀和價(jià)值觀；二是公私分明，不貪不占；三是遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會(huì)計(jì)科長張某指令會(huì)計(jì)人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票。開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于空頭支票。李某補(bǔ)記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。該支票是否有效，并說明理由。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。2010年8月，A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽車公司銷售小汽車一批，已收到全部價(jià)款（含增值稅），給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提車單交給購車方自行提貨。（3）8月25日，采用支付手續(xù)費(fèi)的代銷方式，委托W公司對(duì)外銷售小汽車一批，雙方約定的對(duì)外銷售價(jià)格為280萬元（不含增值稅），A公司向W公司支付手續(xù)費(fèi)為銷售額的5%。A公司收到車價(jià)款（含增值稅），并把提車單交給購車方時(shí)，即實(shí)現(xiàn)銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。截止8月31日尚未收到代銷清單，因此未發(fā)生納稅義務(wù)。除完成國家規(guī)定的科研任務(wù)之外，甲單位還從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢和培訓(xùn)等經(jīng)營性業(yè)務(wù)，并對(duì)經(jīng)營性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。1月至11月，甲單位累計(jì)經(jīng)營虧損為300萬元。（2）2日，甲單位與A公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓與培訓(xùn)合同。5日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”和供貨商發(fā)票，甲單位直接增加事業(yè)支出10萬元，并減少“零余額賬戶用款額度”10萬元。甲單位對(duì)上述事項(xiàng)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。該儀器設(shè)備的賬面價(jià)值為20萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為25萬元。（9）31日，甲單位2005預(yù)算結(jié)余資金為40萬元，其中：財(cái)政直接支付年終余額資金為26萬元，財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金為14萬元。