【正文】 、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追求其刑事責(zé)任，可以處五千元以上五萬元以下的罰款，依法追究刑事責(zé)任，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款第2套東方電子公司會(huì)計(jì)張某因工作努力，鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被公司評(píng)為先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者。請根據(jù)上述資料回答下列問題：1．H企業(yè)會(huì)計(jì)人員違反了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。為此，總經(jīng)理十分著急，采取了多種措施，但是仍無法扭轉(zhuǎn)公司繼續(xù)虧損的局面。A、行政復(fù)議決定書做出生效B、行政復(fù)議決定書送達(dá)產(chǎn)生法律效力C、行政復(fù)議決定書送達(dá)，經(jīng)申請人與被申請人簽收才生效 D、行政復(fù)議決定書送達(dá)后，15日不起訴生效(3)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在何時(shí)做出行政復(fù)議決定（ABC）。加收滯納金和罰款更是沒有法律依據(jù)。A、可以處以罰金B(yǎng)、對6000元少繳稅款加收滯納金C、對李偉造成的3000元可以加收滯納金 D、對稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的3000元不可以加滯納金(5)關(guān)于追征期的表述中，正確的是（B）。(1)發(fā)現(xiàn)李偉涉嫌不繳稅款時(shí)（ABD）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 【答案】B（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶李偉涉嫌少繳稅款6000元，經(jīng)查其中3000元是因?yàn)槔顐プ约汗室馍賵?bào)造成的，另3000元是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)算造成的。(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件有（）。10月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬元。（七）甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人為李某。A、36萬元 B、50萬元 C、200萬元 D、500萬元 【解析】公益性捐贈(zèng)扣除金額不得超過當(dāng)年12%。A、60 B、50 C、36 D、48(5)該企業(yè)應(yīng)納稅額為（D）。(1)國債利息收入屬于（A）。ABD A、%的部分準(zhǔn)予扣除 B、職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是20萬元 D、準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）。選C。A、50萬 B、120萬 C、360萬 D、240萬【解析】公益性捐贈(zèng)稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi)，因此3000萬－2000萬＝1000萬，以1000萬12%＝120萬。即500%＝，但實(shí)際發(fā)生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選A、B。A、50萬 B、70萬 C、10萬 D、【解析】職工福利費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。所以9月份的進(jìn)項(xiàng)稅是1950＋660＝2610，消10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700加上一個(gè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20011%＝22。應(yīng)納營業(yè)稅額＝人工費(fèi)100003%(5)下列各項(xiàng)說法正確的有（）。A、甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁縣 【答案】B 【解析】糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 B、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票 D、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票 【答案】B 【解析】增值稅一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具專用發(fā)票。該公司9－10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫；(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（營改增試點(diǎn)范圍）(4)10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；(5)10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，只有第6小題符合交消費(fèi)稅。營業(yè)稅＝15%＝。先求出不含稅價(jià)格來。A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元 【答案】C 【解析】因?yàn)樵碌咨形词盏郊庸さ幕瘖y品和加工企業(yè)開具的發(fā)票，所以沒有法抵扣。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。(3)購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。第一篇：2015《財(cái)經(jīng)法規(guī)》案例分析真題(第3章)2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》案例分析真題匯總 第三章 稅收法律制度（一）某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。(4)購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。只有收到發(fā)票后才能抵扣。(4)該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（）。(5)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。247。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）。但下列情況不得開具：一是購買方未提供其增值稅一般納稅人資格證明。(3)上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2610元 B、9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元 C、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1722元 D、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元 【答案】AC 【解析】9月份只發(fā)一筆收購業(yè)務(wù)，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%。所以10月份的進(jìn)項(xiàng)稅是1700＋22＝1722（三）某企業(yè)屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。即50014%，但本題實(shí)際發(fā)生的才是50萬，因此本題選A。(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（A）。因此選A，以實(shí)際發(fā)生的為準(zhǔn)。（四）某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，滯納金20萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元，2011年虧損200萬元。AC A、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬元 D、準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬元(4)關(guān)于2011年虧損的最遲彌補(bǔ)期年的說法中正確的有（）。A、屬于免稅收入 B、屬于應(yīng)稅收入 C、屬于不征稅收入 D、屬于征稅收入(2)該企業(yè)所稅稅率為（B）。A、 B、125 C、120 D、（六）某公司是小型微利企業(yè)，2014年收入500萬元（包含國債收入100萬，成本費(fèi)用總額200萬元（其中：公益性捐贈(zèng)支出50萬元）。(4)該公司會(huì)計(jì)利潤總額為（C）。甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料辦理了稅務(wù)登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。A、財(cái)務(wù)人員張某的個(gè)人身份證 B、工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本 C、稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 D、財(cái)政部門同意開戶的證明 【答案】BC(3)下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)必須記載的事項(xiàng)有（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)立即扣押了李偉妻子上下班用的價(jià)值2000元的電動(dòng)車，要求李偉在10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款和滯納金。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取扣押電動(dòng)車的措施是不正確的 B、可以要求李偉限期繳納少繳的稅款C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)算造成的3000元不應(yīng)當(dāng)要求李偉繳納 D、可以要求李偉提供擔(dān)保(2)發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品的行為時(shí)（B）。A、對6000元少繳款，如果發(fā)生在3年前，則不再征收B、對于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的3000元，如果發(fā)生在3年前，則不再征收 C、對于李偉造成的3000元，如果發(fā)生在3年前，則不再征收 D、對于李偉造成的3000元，無論發(fā)生幾年前都可以要求其補(bǔ)繳（九）A市國家稅務(wù)局在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，認(rèn)為旭日公司涉嫌少繳巨額稅款，先查封了部分公司房產(chǎn)，同時(shí)扣押了大量庫存商品。因此提出行政復(fù)議。A、收到申請之日60日內(nèi)做出 B、收到申請之日30日內(nèi)做出 C、受理申請之日60日后做出 D、受理申請之日60日內(nèi)做出(4)復(fù)議機(jī)關(guān)審查具體行政行為時(shí)（BD）。于是總經(jīng)理要求公司財(cái)務(wù)經(jīng)理想辦法對公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行所謂的“技術(shù)處理”，把公司的虧損做成盈利。上述哪些行為違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定？，少列支出、隱瞞費(fèi)用、指使他人編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行人為技術(shù)處理2． H公司的總經(jīng)理認(rèn)為對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，是財(cái)務(wù)人員所為，他不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任，這種說法是否正確？H公司的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，是單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，他只是按照領(lǐng)導(dǎo)的要求辦事，盡管他工作有錯(cuò)誤，但是財(cái)政部門不應(yīng)吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。張某的男友在一家民營電子企業(yè)任總經(jīng)理，在其男友的多次請求下，張某將在工作中接觸到的公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)會(huì)計(jì)資料復(fù)印件提供給其男友，給公司帶來一定的損失公司認(rèn)為張某不宜繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。主要理由：國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作。主要理由：會(huì)計(jì)職業(yè)道德不屬于會(huì)計(jì)法律規(guī)范，而是一種軟約束，需要依靠會(huì)計(jì)人員自律、自愿遵守，如果不遵守只能受到道義上的譴責(zé)2．張某的行為屬于______。吳某畢業(yè)于某名牌師范大學(xué)，自從參加工作以來一直從事辦公室文秘，恪守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受廠領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng)。工作過程中，得到廠方的大力支持：吳某積極配合，并辦理了詳細(xì)的外借登記手續(xù)。，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范2．該廠進(jìn)行會(huì)計(jì)交接工作，負(fù)責(zé)監(jiān)交的應(yīng)該是______。、查閱、第三套第1題 【案例分析題】李某是某單位的出納，多年來在工作上一直認(rèn)真工作，未出現(xiàn)任何差錯(cuò)。于是。但是，最終李某的行為在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，并受到相應(yīng)處罰。請根據(jù)上述資料回答下列問題：1． 對董事長趙某可以給予的罰款是______。 5． 對劉某違反會(huì)計(jì)法行為除要承擔(dān)法律責(zé)任外，還必須給予道德制裁，兩者并不相悖，其主要形式有______。隨即，李某指派會(huì)計(jì)人員張某辦理此事，張某提出反對意見，堅(jiān)持將此筆收入入賬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金。經(jīng)過調(diào)整，該廠對外報(bào)出的2004會(huì)計(jì)報(bào)告反映的利潤額為180萬元，超額30萬元完成利潤指標(biāo)。請根據(jù)上述資料回答下列問題：1．該廠廠長劉某任用行政科李某為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，這種行為違反了______。A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的規(guī)定B.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于出納人員不得兼任債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作的規(guī)定C.《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)基本條件的規(guī)定D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定5． 對該企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某______的行