【正文】 該儀器設備的賬面價值為20萬元，經評估確認的價值為25萬元。1月至11月，甲單位累計經營虧損為300萬元。（3）8月25日，采用支付手續(xù)費的代銷方式，委托W公司對外銷售小汽車一批，雙方約定的對外銷售價格為280萬元（不含增值稅），A公司向W公司支付手續(xù)費為銷售額的5%。根據規(guī)定，轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。因該企業(yè)資金周轉困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉賬支票?！爆F象二：會計人員“站得住的頂不住，頂得住的站不住”領導怎么說就怎么做，只要領導高興，“原則”可以變成“圓則”。 （4）下列關于支票的說法錯誤的有（）。C銀行匯票是否在提示付款期限內。2013年6月，甲單位通過詢價方式采購一臺辦公儀器乙設備。供銷社在當天發(fā)出貨物并于當天到銀行辦理了托收承付手續(xù)（3月14日、15日為周六、周日）。請將你選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。(√)14．回頭背書是指背書人以及前手債務人為背書人所作的背書。該規(guī)定只適用于內資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。本類題共10題，每小題2分，共20分。 會計證 “小金庫”是指(C)。多選、錯選、不選均不得分。A.《會計法》關于從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書的規(guī)定B.《會計基礎工作規(guī)范》關于會計人員回避制度的規(guī)定C.《會計法》關于擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷的規(guī)定D.《會計專業(yè)職務試行條例》關于會計專業(yè)職務聘（任）用的規(guī)定2．按照《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計人員編制虛假的財務會計報告，故意銷毀依法應當保存的會計資料的行為，構成犯罪的，依法應追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可處不同程度的罰款和行政處分。——50000元——100000元2． 對直接責任者劉某可能給予的法律制裁形式有______。3．吳某兼任會計工作負責人不符合______條件?？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。A、只審查合法性 B、只審查合理性C、合法性與合理性都應當審查 D、復議機關來決定審查合法性還是合理性(5)旭日公司應當向哪個機關提起行政復議（BC）。但3天后發(fā)現李偉有轉、隱匿其應納稅商品的行為，于是又查封了李偉價值7000元的商品。A、300萬元 B、400萬元 C、200萬元 D、250萬元(5)該公司應納稅額為（D）。根據以上材料，回答下列問題：(1)關于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有（）。2012年實現收入總額3000萬元（其中，國債利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費30萬元，公益性捐贈50萬元。要求：根據上述材料，回答下列問題。(3)該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（）。(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、款項已付并驗收入庫。按租金收入依照5%稅率計算繳納。(2)上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報納稅地點應為（）。A、 B、職工教育經費超過法定扣除的準予在以后年度結轉扣除 C、10萬 D、2萬【解析】%，多余部分可結轉到下年。AD A、公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除 B、公益性捐贈支出，不超過銷售收入額12%的部分，準予扣除C、公益性捐贈支出超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除 D、非公益性的捐贈一律不得扣除（五）某單位符合小型微利企業(yè)，企業(yè)收入總額是500萬、其中包括國債利息是100萬、成本費用200、其中包括企業(yè)公益性捐款50萬。9月30日，乙公司持支票向Q銀行請求付款。A、稅務機關可以采取強制保全措施B、稅務機關可以拍賣扣押的電動車C、稅務機關不可以拍賣扣押的電動車D、經稅務局局長批準可以拍賣價值6000元的商品(4)稅務機關對于李偉的少繳稅款的行為（CD）。于是，公司財務部門便通過虛增收入、隱瞞費用和少列支出，對公司的會計報表進行了技術處理，使公司由虧損變?yōu)橛??！翱陀^公正”會計職業(yè)道德的要求“參與管理”會計職業(yè)道德的要求“誠實守信”會計職業(yè)道德的要求“廉潔自律”會計職業(yè)道德的要求5．對張某的行為，相關部門可以對其進行什么處理？，情節(jié)嚴重時，將依法吊銷其會計從業(yè)資格證書，對其采取公開譴責，直至取消其會員資格等懲戒措施第二套第1題 【案例分析題】濱海水產加工廠原是一家大型國有企業(yè)，2006年內，發(fā)生了以下事項：（1）調整新的領導班子上任，決定精簡內設機構，中層干部輪崗，將會計部撤并到廠部辦公室，同時任命辦公室主任吳某兼任會計負責人。劉某對李某說，如果李某單位有暫時結余不用的錢的話，可以想辦法從單位上先拿出來進行炒股，等賺了后，在將錢歸還給單位，這樣單位既不會發(fā)現，自己又能賺錢。李某為報答廠長劉某的知遇之恩，將劉某剛剛中專財會畢業(yè)沒有會計從業(yè)資格證書的女兒招聘到廠里擔任出納工作，并負責往來款項賬簿的登記工作。（2）部分采購發(fā)票沒有開具單位的印章。（判斷題中也有）、10日、15日、1個月或者一個季度。% % % % (C)，又稱稅收的收入再分配職能，是指稅收所具有的均衡社會成員之間占有收入或財富的差距，維護社會公平的職責或功能。A．會計核算 B．會計監(jiān)督 C．會計機構管理 D．會計人員管理5．會計人員繼續(xù)教育中的會計職業(yè)道德教育，具體應包括(ACD)內容。(√)5．財產清查是根據賬簿記錄，對各項財產物資、庫存現金、銀行存款進行實地盤點，查明實存數與賬面數是否相符合的一種專門方法。(√)17．稅率式減免，是指通過降低稅率來實現減免稅的一種形式，具體包括核定減征率、歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。以下是該企業(yè)2008年6月的庫存現金日記賬。甲公司財務人員張某持有關資料辦理了稅務登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。（1）按《支付結算辦法》規(guī)定，銀行匯票應有如下記載事項（）。C沒有銀行匯票，只持有人民法院除權判決書證明。年底，財政部門對該公司進行檢查時，發(fā)現該公司原會計李某所記的賬目中有會計作假行為，而接替者王某在會計交接時并未發(fā)現這一問題。”就違背了“強化服務”的基本要求。（2）銀行可以對企業(yè)進行罰款，罰款是15000元（5%）金額。（4）根據《支付結算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（2）另外，A公司采取托收承付方式銷售的小汽車，其納稅義務的發(fā)生時間為已發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當天。合同約定：甲單位將X專利技術轉讓給A公司并于12月5日至20日向A公司提供技術培訓服務；A公司應于合同簽訂之日起5日內向甲單位預付50萬元技術轉讓與培訓服務費；在12月20日內完成技術培訓服務后，A公司向甲單位再支付150萬元的技術轉讓與培訓服務費。甲單位進行了如下會計處理：借記“財政應返還額度—財政直接支付”科目26萬元，貸記：“財政補助收入”科目26萬元；借記：“財政應返還額度—財政授權支付”科目14萬元，貸記：“零余額賬戶用款額度”科目14萬元。當日，甲單位向財政國庫支付執(zhí)行機構提交了“財政直接支付申請書”，向財政部門申請支付B供貨商貨款，但當日尚未收到“財政直接支付入賬通知書”。甲研究院（以下簡稱甲單位）為實行國庫集中支付和政府采購制度的事業(yè)單位。生產的小汽車適用的消費稅稅率為5%。（2）天輝公司在出票時，出票日期2月10日應如何記載？（3）天輝公司在出票時，未記載收款人名稱，授權李某補記。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己，自己控制自己的言行和思想的過程。（2）公司負責人對會計作假行為應當承擔責任。10月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬元。B可以背書轉讓，但不得超過19萬。 （2）下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件有（）。(3000+50280035)，允許稅前扣除限額10萬元 ，允許稅前扣除限額15萬元（A）萬元。()22．年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照規(guī)定，于納稅終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。()9．因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。A．因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人未繳獲少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳獲少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（累計數額在10萬元以上），追征期可以延長到5年C．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，追征延期20年D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受期限的限制三、判斷題（請按答題卡要求，將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。 ，會計人員的自我(B)是靠其科學的價值觀和人生觀來實現的。（38030+20）*3% 《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》規(guī)定，嚴禁（C）辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。《會計法》的規(guī)定《安徽省會計條例》的規(guī)定《安徽省會計從業(yè)資格管理實施辦法》的規(guī)定3．對于入賬的原始憑證沒有審核人的簽字或蓋章的行為，下列表述正確的是______。經過調整，該廠對外報出的2004會計報告反映的利潤額為180萬元，超額30萬元完成利潤指標。但是，最終李某的行為在審計中被發(fā)現，并受到相應處罰。工作過程中，得到廠方的大力支持：吳某積極配合，并辦理了詳細的外借登記手續(xù)。張某的男友在一家民營電子企業(yè)任總經理，在其男友的多次請求下，張某將在工作中接觸到的公司新產品研發(fā)計劃及相關會計資料復印件提供給其男友，給公司帶來一定的損失公司認為張某不宜繼續(xù)擔任會計工作。因此提出行政復議。A、財務人員張某的個人身份證 B、工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本 C、稅務部門頒發(fā)的稅務登記證 D、財政部門同意開戶的證明 【答案】BC(3)下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時必須記載的事項有（）。A、 B、125 C、120 D、（六）某公司是小型微利企業(yè)，2014年收入500萬元（包含國債收入100萬，成本費用總額200萬元（其中：公益性捐贈支出50萬元）。因此選A，以實際發(fā)生的為準。A、9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2610元 B、9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元 C、10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1722元 D、10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元 【答案】AC 【解析】9月份只發(fā)一筆收購業(yè)務，一般納稅人購進農業(yè)生產者銷售的免稅農業(yè)產品的進項稅額扣除率為13%。247。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據上述材料，回答下列問題。（7）將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。根據《消費稅暫行條例》，只有第6小題符合交消費稅。應納營業(yè)稅額＝人工費100003%(5)下列各項說法正確的有（）。A、50萬 B、120萬 C、360萬 D、240萬【解析】公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內，因此3000萬－2000萬＝1000萬，以1000萬12%＝120萬。A、60 B、50 C、36 D、48(5)該企業(yè)應納稅額為（D）。(2)下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件有（）。加收滯納金和罰款更是沒有法律依據