【正文】 該儀器設(shè)備的賬面價(jià)值為20萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為25萬元。1月至11月，甲單位累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損為300萬元。（3）8月25日，采用支付手續(xù)費(fèi)的代銷方式，委托W公司對(duì)外銷售小汽車一批，雙方約定的對(duì)外銷售價(jià)格為280萬元（不含增值稅），A公司向W公司支付手續(xù)費(fèi)為銷售額的5%。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張某指令會(huì)計(jì)人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票?！爆F(xiàn)象二：會(huì)計(jì)人員“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　鳖I(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，只要領(lǐng)導(dǎo)高興，“原則”可以變成“圓則”。 （4）下列關(guān)于支票的說法錯(cuò)誤的有（）。C銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。2013年6月，甲單位通過詢價(jià)方式采購一臺(tái)辦公儀器乙設(shè)備。供銷社在當(dāng)天發(fā)出貨物并于當(dāng)天到銀行辦理了托收承付手續(xù)（3月14日、15日為周六、周日）。請(qǐng)將你選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應(yīng)題號(hào)的信息點(diǎn)。(√)14．回頭背書是指背書人以及前手債務(wù)人為背書人所作的背書。該規(guī)定只適用于內(nèi)資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。本類題共10題，每小題2分，共20分。 會(huì)計(jì)證 “小金庫”是指(C)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的規(guī)定B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定C.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷的規(guī)定D.《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)聘（任）用的規(guī)定2．按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編制虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料的行為，構(gòu)成犯罪的，依法應(yīng)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可處不同程度的罰款和行政處分?！?0000元——100000元2． 對(duì)直接責(zé)任者劉某可能給予的法律制裁形式有______。3．吳某兼任會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人不符合______條件。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。A、只審查合法性 B、只審查合理性C、合法性與合理性都應(yīng)當(dāng)審查 D、復(fù)議機(jī)關(guān)來決定審查合法性還是合理性(5)旭日公司應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議（BC）。但3天后發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)、隱匿其應(yīng)納稅商品的行為，于是又查封了李偉價(jià)值7000元的商品。A、300萬元 B、400萬元 C、200萬元 D、250萬元(5)該公司應(yīng)納稅額為（D）。根據(jù)以上材料，回答下列問題：(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）。2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元（其中，國(guó)債利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(3)該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫。按租金收入依照5%稅率計(jì)算繳納。(2)上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。A、 B、職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、10萬 D、2萬【解析】%，多余部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。AD A、公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 B、公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售收入額12%的部分，準(zhǔn)予扣除C、公益性捐贈(zèng)支出超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D、非公益性的捐贈(zèng)一律不得扣除（五）某單位符合小型微利企業(yè)，企業(yè)收入總額是500萬、其中包括國(guó)債利息是100萬、成本費(fèi)用200、其中包括企業(yè)公益性捐款50萬。9月30日，乙公司持支票向Q銀行請(qǐng)求付款。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拍賣扣押的電動(dòng)車C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拍賣扣押的電動(dòng)車D、經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以拍賣價(jià)值6000元的商品(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于李偉的少繳稅款的行為（CD）。于是，公司財(cái)務(wù)部門便通過虛增收入、隱瞞費(fèi)用和少列支出，對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了技術(shù)處理，使公司由虧損變?yōu)橛！翱陀^公正”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求“參與管理”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求“誠實(shí)守信”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求“廉潔自律”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求5．對(duì)張某的行為，相關(guān)部門可以對(duì)其進(jìn)行什么處理？，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，將依法吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，對(duì)其采取公開譴責(zé)，直至取消其會(huì)員資格等懲戒措施第二套第1題 【案例分析題】濱海水產(chǎn)加工廠原是一家大型國(guó)有企業(yè)，2006年內(nèi)，發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）調(diào)整新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任，決定精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，中層干部輪崗，將會(huì)計(jì)部撤并到廠部辦公室，同時(shí)任命辦公室主任吳某兼任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。劉某對(duì)李某說，如果李某單位有暫時(shí)結(jié)余不用的錢的話，可以想辦法從單位上先拿出來進(jìn)行炒股，等賺了后，在將錢歸還給單位，這樣單位既不會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己又能賺錢。李某為報(bào)答廠長(zhǎng)劉某的知遇之恩，將劉某剛剛中專財(cái)會(huì)畢業(yè)沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的女兒招聘到廠里擔(dān)任出納工作，并負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)賬簿的登記工作。（2）部分采購發(fā)票沒有開具單位的印章。（判斷題中也有）、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。% % % % (C)，又稱稅收的收入再分配職能，是指稅收所具有的均衡社會(huì)成員之間占有收入或財(cái)富的差距，維護(hù)社會(huì)公平的職責(zé)或功能。A．會(huì)計(jì)核算 B．會(huì)計(jì)監(jiān)督 C．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理 D．會(huì)計(jì)人員管理5．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，具體應(yīng)包括(ACD)內(nèi)容。(√)5．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查明實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相符合的一種專門方法。(√)17．稅率式減免，是指通過降低稅率來實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括核定減征率、歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。以下是該企業(yè)2008年6月的庫存現(xiàn)金日記賬。甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料辦理了稅務(wù)登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。（1）按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行匯票應(yīng)有如下記載事項(xiàng)（）。C沒有銀行匯票，只持有人民法院除權(quán)判決書證明。年底，財(cái)政部門對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司原會(huì)計(jì)李某所記的賬目中有會(huì)計(jì)作假行為，而接替者王某在會(huì)計(jì)交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)這一問題。”就違背了“強(qiáng)化服務(wù)”的基本要求。（2）銀行可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，罰款是15000元（5%）金額。（4）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（2）另外，A公司采取托收承付方式銷售的小汽車，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為已發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。合同約定：甲單位將X專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司并于12月5日至20日向A公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)；A公司應(yīng)于合同簽訂之日起5日內(nèi)向甲單位預(yù)付50萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓與培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)；在12月20日內(nèi)完成技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)后，A公司向甲單位再支付150萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓與培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)。甲單位進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理：借記“財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付”科目26萬元，貸記：“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目26萬元；借記：“財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付”科目14萬元，貸記：“零余額賬戶用款額度”科目14萬元。當(dāng)日，甲單位向財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交了“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，向財(cái)政部門申請(qǐng)支付B供貨商貨款，但當(dāng)日尚未收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”。甲研究院（以下簡(jiǎn)稱甲單位）為實(shí)行國(guó)庫集中支付和政府采購制度的事業(yè)單位。生產(chǎn)的小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。（2）天輝公司在出票時(shí)，出票日期2月10日應(yīng)如何記載？（3）天輝公司在出票時(shí)，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補(bǔ)記。自律是指自律主體按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，自己約束自己，自己控制自己的言行和思想的過程。（2）公司負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)作假行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。10月12日，甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬元。B可以背書轉(zhuǎn)讓，但不得超過19萬。 （2）下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件有（）。(3000+50280035)，允許稅前扣除限額10萬元 ，允許稅前扣除限額15萬元（A）萬元。()22．年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。()9．因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為的人員，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳獲少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳獲少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（累計(jì)數(shù)額在10萬元以上），追征期可以延長(zhǎng)到5年C．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，追征延期20年D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受期限的限制三、判斷題（請(qǐng)按答題卡要求，將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡相應(yīng)題號(hào)的信息點(diǎn)。 ，會(huì)計(jì)人員的自我(B)是靠其科學(xué)的價(jià)值觀和人生觀來實(shí)現(xiàn)的。（38030+20）*3% 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》規(guī)定，嚴(yán)禁（C）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金?！稌?huì)計(jì)法》的規(guī)定《安徽省會(huì)計(jì)條例》的規(guī)定《安徽省會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》的規(guī)定3．對(duì)于入賬的原始憑證沒有審核人的簽字或蓋章的行為，下列表述正確的是______。經(jīng)過調(diào)整，該廠對(duì)外報(bào)出的2004會(huì)計(jì)報(bào)告反映的利潤(rùn)額為180萬元，超額30萬元完成利潤(rùn)指標(biāo)。但是，最終李某的行為在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，并受到相應(yīng)處罰。工作過程中，得到廠方的大力支持：吳某積極配合，并辦理了詳細(xì)的外借登記手續(xù)。張某的男友在一家民營(yíng)電子企業(yè)任總經(jīng)理，在其男友的多次請(qǐng)求下，張某將在工作中接觸到的公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)會(huì)計(jì)資料復(fù)印件提供給其男友，給公司帶來一定的損失公司認(rèn)為張某不宜繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。因此提出行政復(fù)議。A、財(cái)務(wù)人員張某的個(gè)人身份證 B、工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 C、稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 D、財(cái)政部門同意開戶的證明 【答案】BC(3)下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)必須記載的事項(xiàng)有（）。A、 B、125 C、120 D、（六）某公司是小型微利企業(yè)，2014年收入500萬元（包含國(guó)債收入100萬，成本費(fèi)用總額200萬元（其中：公益性捐贈(zèng)支出50萬元）。因此選A，以實(shí)際發(fā)生的為準(zhǔn)。A、9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2610元 B、9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元 C、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1722元 D、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元 【答案】AC 【解析】9月份只發(fā)一筆收購業(yè)務(wù)，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%。247。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，只有第6小題符合交消費(fèi)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝人工費(fèi)100003%(5)下列各項(xiàng)說法正確的有（）。A、50萬 B、120萬 C、360萬 D、240萬【解析】公益性捐贈(zèng)稅前允許扣除的部分是年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)，因此3000萬－2000萬＝1000萬，以1000萬12%＝120萬。A、60 B、50 C、36 D、48(5)該企業(yè)應(yīng)納稅額為（D）。(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件有（）。加收滯納金和罰款更是沒有法律依據(jù)