財務管理本科(設計)-某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分-預覽頁
【正文】 021年 11月 27日：完成文獻綜述 2021年 12月 31日前：完成論文 2021年 3月： 進行畢業(yè)論文答辯 指導教師簽名： 日期： 論文（設計）類型： A— 理論研究； B— 應用研究； C— 軟件設計等； 西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 3 頁 共 34 頁 摘要 企業(yè)的現(xiàn)金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對于企業(yè)興亡至關重要?，F(xiàn)金流量表財務分析探討。 關鍵詞 : 企業(yè) 財務狀況 現(xiàn)金流量表西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 4 頁 共 34 頁 Abstract The cash flow is very important to the enterprise survival and development, positive cash flow can make the business healthy growth, good cash flow management business is critical for businesses rise and fall. This article aims to explore a departure from the cash flow analysis of the financial situation of enterprises an effective way. This paper uses theoretical and empirical research methods, cash flow statement for the trial of the theory and case analysis. Research from two aspects: Content of the cash flow statement。 近些年來 ,投資者的現(xiàn)金流量意識大大提高 ,從僅重視利潤轉而 更多地開 始 關注現(xiàn)金流量。 科學地分析和利用現(xiàn)金流量表 成為 企業(yè)進行正確決策的前提之一 ,它揭示了企業(yè)財務狀況 變動的原因、后果及趨勢 ,為報表使用者進行決策提供正確的依據(jù)。現(xiàn)金流量表分析的目的就是為了將表中數(shù)據(jù)轉換成有助于企業(yè)進行經(jīng)濟決策的信息。 現(xiàn)金流量表對收支結余數(shù)來說更加準確 。 西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 8 頁 共 34 頁 （三）、論文思路及方法 首先，本文采用規(guī)范研究方法對目前現(xiàn)金流量表內(nèi)容有關理論問題進行研究，主要包括 :現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結構、現(xiàn)金流量表所提供的財務信息及作用、現(xiàn)金流量表的財務分析方法。第一部分緒論，介紹了本課題研究的背景、目的和意義、論文的思路和結構；第二部分是現(xiàn)金流量財務分析的理論基礎概述，從現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容與結構，以及財務分析的方法與作用進行理論總結；第三部分以 X 集團公司為例，利用其現(xiàn)金流量表進行實證分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進措施；第四部分得出結論，總結本文研究的局限性并對未來研究的展望。 根據(jù)企業(yè)業(yè)務活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源 , 現(xiàn)金流量表從結構上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 一般來說，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間的企業(yè)，經(jīng)營活動對企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應占較大比重。企業(yè)有哪些資金籌資渠道，是否通過發(fā)行債券或股票取得資金，用現(xiàn)金償還多少債務，投資者有沒有收回其投入的資本等，這些信息都可以直接從現(xiàn)金流量中反映。 企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障 企業(yè)的經(jīng)營活動是一個包括材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及售后服務在內(nèi)的循環(huán)往復的有機系統(tǒng)。 企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障 任何要擴大再生產(chǎn)的企業(yè)，都會遇到現(xiàn)金流量嚴重短缺的問題。 影響企業(yè)流動性強弱的決定因素 流動性是企業(yè)為償付其債務所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過資產(chǎn)轉化為現(xiàn)金的能力的描述。 三、案例分析 本文隨機選擇一上市公司，對其現(xiàn)金流量表進行財務狀況分析 ,以探求和驗證有效且可靠的現(xiàn)金流量表的財務分析方法。 第三 ,可以有效彌補流動比率、速動比率等傳統(tǒng)指標的缺陷。 流出結構分析 在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占 %，投資活動所得現(xiàn)金占 %，籌資活動所得現(xiàn)金占 %。 籌資活動中：現(xiàn)金流入量 元 現(xiàn)金流出量 元 西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 14 頁 共 34 頁 籌資活動流入流出比為 ，表明 借 款明顯大于 還 款。從表 1 可見該集團近 4 年現(xiàn)金流量的特點 : , 處于一種波動狀態(tài) , 獲取現(xiàn)金能力相對欠缺。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量近 4 年來均為負值?，F(xiàn)金及現(xiàn)西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 15 頁 共 34 頁 金等價物凈增加額 ,2021年比 2021年下降 %,2021年比 2021年增長 %,2021 年比 2021 年再增長 %。 主要包括以下指標 流量 比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /銷售額 ； 反映每一元銷售收入所能得到的凈現(xiàn)金流入 ,其數(shù)值越大越好。 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /資產(chǎn)總額 ； 反映企業(yè)每一元資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力 ,表明企業(yè)運用資產(chǎn)的能力。 總資產(chǎn)現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體創(chuàng)現(xiàn)能 力。 企業(yè)真正能用于償還債務的是現(xiàn)金流量 ,用現(xiàn)金流量和債務的比較可以更好地反映西南財經(jīng)大學天府學院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務分析探討 第 17 頁 共 34 頁 企業(yè)償還債務的能力。指標越大，其反映企業(yè)償債能力越強。 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /債務總額 ； 反映企業(yè)用當年的現(xiàn)金流量償還所有債務
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