【正文】 城鎮(zhèn)土地使用稅37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬 D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬40．根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前()年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。錯選，本題不得分：少選。A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有()。A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補 E．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費 B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險 C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得53．2009年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。A．工資、薪金所得B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費所得D．對外投資分回的股息、紅利所得 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得57．實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 61．關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月 E．一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對原車船所有人辦理退稅65．下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有()。A．房屋贈與的B．國有土地使用權(quán)贈與的C．協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的 D．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的E．成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。A．1038．0 B．1236．0 C．1416．0 D．1885．6(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。A．0 B．30000 C．40000 D．120000 77．有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅()元。錯選．本題不得分；少選，所選的每個選項得O．5分)(一)某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25％。(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、進項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率為8％(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。A．43．1 B．49．1 C．66．1 D．94．1 80．2009年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是()萬元。A．18．40 B．33．25 C．36．80 D．43．0l 84．2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。(2)l一2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。A．475．00 B．777．27 C．825．00 D．1425．00 87．陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅()元。A．取得的存款利息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用10％的比例稅率 B．取得的上市公司的股息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率 C．取得非上市公司的股息，減按10％的稅率征收個人所得稅D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額 計算征收個人所得稅本試卷涉及的城市維護建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加 的征收率均為3％；印花稅定額稅率每件5元。A．稅收立法解釋B．稅收司法解釋C．稅收行政解釋D．稅收限制解釋不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。A．征收方式的確定B．核定應(yīng)納稅額C．欠稅的追繳D．稅務(wù)稽査的實施稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B．購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A．5422．60B．6218．39C．8822．60D．9618．391某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。A．95．60B．102．57C．112．57D．121．00某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A．4．50B．7．50C．6．00D．9．002根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是（）。A．繳納資源稅的國有企業(yè)B．繳納土地使用稅的私營企業(yè)C．繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)32011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A．1200B．1350C．1500D．16503下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。A．4628．21B．8529．91C．8914．53D．9256．413某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。A．憲法加稅收法典B．憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C．憲法加稅收單行法律法規(guī)D．稅收法典E．稅收法典加稅收法規(guī)4下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有（）。A．縣級以下稅務(wù)機關(guān)B．省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)C．市級稅務(wù)機關(guān)D．省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu)E．市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)4下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A．預(yù)售銷售額B．免稅銷售額C．稽査查補銷售額D．納稅評估調(diào)整銷售額E．稅務(wù)機關(guān)代開票銷售額4根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)審批B．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅起開始正常計算繳納增值稅C．納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)D．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅E．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣5根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有（）。A．集資款B．增值稅銷項稅額C．未逾期的啤酒包裝物押金D．白酒品牌使用費E．裝卸費5下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A．旅游景點經(jīng)營觀光電車B．經(jīng)營游覽場所C．經(jīng)營音樂茶座D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)E．航空勘探6下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A．我國公民王先生將其在日本的公寓出租B．美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓C．美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計施工圖D．德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)E．我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用6下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。A．大客車B．公共汽車C．三輪農(nóng)用運輸車D．殘疾人摩托車E．設(shè)有固定裝置的非運輸車輛6納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有（）。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。A．280B．287C．322D．3507甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元。(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。(6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。A．0B．1000C．1075D．100757除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13．2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。7該卷煙廠當(dāng)月進口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬元。A．154．11B．154．48C．233．84D．255．758該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。(3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用35萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。附表：有關(guān)成本利潤率和稅率啤酒：不含稅出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元/噸（含3000元，不含增值稅）以上的，定額稅率為250元/噸；不含稅出廠價格在3000元/噸（不含增值稅）以下的，定額稅率為220元/噸；卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%。8該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A．7．63 B．8．06 C．11．37 D．11．678該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。 票中獎8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()?！菊_答案】A位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)20