【正文】 簽名） 摘 要 研究影響我國上市公司內部控制信息披露 的因素，可以推斷出上市公司對內部控制情況進行披露的規(guī)律， 能夠反推出企業(yè)沒有公布于眾的隱含狀況，為監(jiān)管部門提供有用的信息，使之加強監(jiān)管，促進我國內部控制制度的整體建設 。 5 提交設計（論文）形式（設計說明與圖紙或論文等）及要求： 根據指導手冊選題，嚴格按照指導老師的要求，閱讀至少 30 篇與論文題目相關的文章；嚴格按照學校規(guī)定的文本格式提交畢業(yè)論文，結構合理，字數 120xx 字左右。 關鍵詞：上市公司；內部控制；信息披露；影響因素 ABSTRACT Listed panies in the study of influence factors of internal control disclosure, may conclude that listed panies on disclosure of internal control law, thereby able to reverse the enterprise did not public launch for regulators, implied condition, provide useful information to strengthen the supervision of the internal control system, and promoting the overall construction。s internal control information disclosure practices, strengthen supervision and management of the listed pany, and constantly improve the listed pany operating performance and efficiency. Keywords: the listed pany； Internal control； Information disclosure。近年來，由于不斷涌現出上市公司財務舞弊案，我國證監(jiān)會和證券交易所加大了對上市公司建立健全內部控制的監(jiān)管和引導力度，并要求我國所有上市公司披露內部控制信息。 第二章 文獻綜述 上市公司內部控制信息披露的文獻綜述 內部控制信息披露，是指“上市公司通過媒介向社會公眾發(fā)布公司內部控制運行狀況的信息”。證監(jiān)會以及其 他監(jiān)管部門對上市公司內部控制信息披露給予了高度的重視，先后出臺了一系列文件。這說明我國對于完整的內部控制體系的建設已經開始，更加突出內部控制信息披露的重要性。方紅星、孫篙 (20xx)對 20xx 年滬市非金融業(yè)上市公司進行研究發(fā)現，內部控制信息披露質量受是否海外上市、公司規(guī)模、審計意見類型、第一大股東是否為國有的顯著影響。關于內部控制信息披露水平標準的制定，也未達成共識。 Cook 研究發(fā)現，公司規(guī)模越大越會自愿披露較多信息。蔡吉甫研究發(fā)現業(yè)績好、財務報告質量高的上市公司傾向于披露內部控制信息 ,而財務狀況存在異常的上市公司披露內部控制信息的動力明顯不足。另外從企業(yè)角度出發(fā)，提供更多的內部控制信息可以消除債權人投資的不確定性，從而獲得更多資源。 Hossain 等認 為股權集中度與內控信息披露水平存在關系，并以 75 家馬來西亞公司為研究樣本，發(fā)現股權集中度與披露水平正相關。 獨立董事比例高的公司，其公司治理結構也相對建立的更為完善。 外部治理機制方面 外部治理機制方面，可能影響內部控制信息披露的有審計意見類型和會計師事務所聲譽。因此，聘用此類會計師事務所的上市公司則需要披露盡可能多的信息以滿足其嚴格的認證標準。研究首先剔除了僅在 20xx— 20xx 年其中 一年上市的公司、年報及其他資料不全的公司、退市公司。 研究假設和變量設定及模型構建 研究假設 假設 H11:公司內部控制信息披露水平與公司規(guī)模正相關。 假設 H22:公司內部控制信息披露水平與管理層持股比例正相關。 變量設定 本 文定義 內部控制信息披露水平 為上市公司內部控制信息披露的影響因素中的因變量 。 內部控制信息披露情況評分標準 指標 指標內涵及要求 指標量化標準 滿足 基本滿足 未滿足 內部控制是否建立健全 （ 1） 相關制度 :日常管理制度、財務相關制度 ； （ 2） 組織框架 :公司層面、下屬部門層面、各業(yè)務環(huán)節(jié) ； （ 3） 公司內部控制建設基本要素 :目標、環(huán)境、控制活動 ； （ 4） 健全情況的自我評價。 兩條都滿足要求 2 分 一條不滿足要求 1 分 兩條都不滿足要求 0 分 對 內部控制自我評價 的意見 （ 1） 監(jiān)事會的意見； （ 2） 獨立董事會的意見。 (1)盈利能力 (ROE):資產收益率，即 凈 資產收益率 =年末凈利潤 /平均凈資產 。 (5)獨立董事比例 (PD):用獨立董事人數 /董事會人數來計量。否則 .SJYJ 取 0 本文選取公司規(guī)模 (SIZE))作為控制變量來控制自變量解釋能力的風險?；貧w方程表示為 ： VDE= 實證檢驗與結果分析 3 . 描述性統(tǒng)計分析 本研究所涉及的自變量、控制變量的描述性統(tǒng)計分析結果如表所示： 樣本特征變量的描述性統(tǒng)計 樣本量 最小值 最大值 均值 標準差 盈利能力 財 務杠桿 股權集中度 管理層持股比例 獨立董事比例 會計意見類型 會計事務所聲譽 公司規(guī)模 3 . 回歸分析 第四章 對上市公司內部控制信息披露的建議 加強內部控制信息披露制度建設 上市公司自愿性披露動機不足，而且強制性披露的法律法規(guī)還不健全，所以要想提高我國上市公司的內部控制信息披露的質量，必須要先建立起強制性信息披露制度。董事會負責披露，監(jiān)事會負責監(jiān)督，會計師事務所等 中介機構負責評估審核，董事長作為第一責任人，進一步強化上市公司董事會、監(jiān)事會、高管人員以及董事會下設各個委員會、獨立董事等對公司內部控制方面相關信息披露的準確性、完整性、及時性、公平性等方面的責任，對虛假記載、重大遺漏以及誤導性陳述等行為形成有效的法律約束機制。 完善公司內部治理結構 加強公司內部治理和控制，是提高上市公司內部控制信息披露的最主要途徑，具體可在以下幾個方面進行完善。為此，可以借鑒國外的經驗在我國發(fā)展一定的機 構投資者，以機構投資者自身的專業(yè)優(yōu)勢及實力來強化股東的監(jiān)督職能 。 完善監(jiān)事會職能 我國實行的是二元制的公司治理結構，企業(yè)中設有監(jiān)事會，主要負責對董事會及其成員以及經理、副經理、財務總監(jiān)等高級管理人員的監(jiān)督，防止其濫用職權，侵犯股東、公司及公司員工的合法權益。內部控制標準體系建立之后，企業(yè)能否建立并切實實施完善的內部控制 系統(tǒng)，還需要監(jiān)管部門予以保證。 第五章 結 論 本文通過實證研究，驗證公司 規(guī)模、盈利能力、 財務杠桿、股權集中度、管理層持股比例、獨立董事比例、審計意見類型和會計師事務所聲譽是否對內控信息披露水平存在影響。老師在 論文選題、提綱的擬定、數據資料的收集、數據的處理、初稿的撰寫上提出了中肯的建議， 使得論文最后能夠順利地完成。有了他們的相伴，我的大學生活才更加豐