【正文】 的合計數(shù)。二、具體項目填報說明1.“稅款所屬時期”：月（季）度申報填寫月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。4.“應納所得稅額”：填寫本稅款所屬時期匯總納稅企業(yè)全部應納所得稅額。8.“營業(yè)收入”：填寫上一各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務機關(guān)確定的分攤方法計算，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。 Framework ，如果檢測未安裝，開票軟件會如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點擊“安裝”安裝進度如圖所示：【第九步】根據(jù)電腦的配置和運行情況大概需要10分鐘左右，點擊“完成”【第十步】升級完成，點擊“完成”。，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級完成。增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務機關(guān)進行了新的限額授權(quán)，再進入到開票系統(tǒng)時，系統(tǒng)會自動讀取新的限額信息，并按此開具這三種發(fā)票。系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務端發(fā)行時授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。操作步驟：雙擊桌面上的“開票軟件”圖標，如圖22所示，運行開票軟件。用戶可根據(jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設置等操作。如圖28所示?！镜谄卟健奎c擊“測試”按鈕來測試是否聯(lián)通，如圖210所示。 數(shù)據(jù)遷移主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開票軟件遷移到稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）?！镜诙健窟x擇好數(shù)據(jù)庫的路徑以后，系統(tǒng)自動讀取出舊版開票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫位置，之后點擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。遷移完成后，進度條消失，如圖34所示，點擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。第六章 發(fā)票管理 發(fā)票讀入【第一步】：如圖41所示：點擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購發(fā)票”菜單項或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。三、扣除項目第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負數(shù)，應作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細表加以說明。第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填報。第6行“旅游、飲食服務業(yè)務收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：《資產(chǎn)折舊、推銷明細表》填報說明（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應合計填寫列在主表的第62行。采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額企業(yè)實際壞帳準備的提取比例[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數(shù)。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所