企業(yè)加強應收賬款管理的措施-預覽頁
【正文】 個人關系決定，財務部門無權參與并發(fā)表意見。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標準，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責任不明確，銷售人員調離或轉崗時不追究其應負的追款責任。要制定銷售工作的規(guī)范標準，使相關人員按工作規(guī)范標準開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。產(chǎn)品銷售收入+應收賬款增減額折合額這里，應收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。審批人員不得超權限。結合檔案，企業(yè)財務部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù)。加強對應收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權。在我國，企業(yè)應收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業(yè)陷入財務危機。對于資信差的客戶采取現(xiàn)款交易，對資信一般或者較好的客戶在現(xiàn)款交易不被客戶接受的情況下，也可采用承兌匯票結算方式，對于資信好的客戶則采用分期收款的結算方式，但在期限和累計賒銷額度上要有明確的規(guī)定。 加大清欠力度，制定積極的收款政策隨著應收賬款賬齡的增大，呆壞賬損失的風險也隨之增大，為加強企業(yè)資金管理，把壞賬的損失控制到最低限額，逾期應收賬款數(shù)額較大的客戶，企業(yè)應專門成立清欠辦公室，由企業(yè)總經(jīng)理負責，對于債務人破產(chǎn)、死亡、因債務人逾期未能履行償債義務，超過3年仍不能回收的應收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應收賬款，都要轉交到企業(yè)清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎勵措施，落實到具體負責人頭上抓緊催收。杜絕因雙方對不上往來賬造成企業(yè)壞賬損失。同時，企業(yè)應始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應收賬款的全過程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實現(xiàn)的收入及時足額流人企業(yè)，從而規(guī)避經(jīng)營風險。由此可見，應收賬款管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位。隨著應收賬款的日益增加，就會影響企業(yè)的資金收支狀況，如果企業(yè)能及時解決好應收賬款問題，就不但不會增加企業(yè)自身資金的支出，反而會增加企業(yè)資金的收入，所以應收賬款對企業(yè)資金的收支具有重要的影響。對于一個企業(yè)來說，應收賬款的存在本身就是一個產(chǎn)銷的統(tǒng)一體，企業(yè)一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端，如何處理和解決這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應收賬款管理的目標。應收賬款管理的最低目標是有足夠的現(xiàn)金流，不影響企業(yè)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營。應該經(jīng)常對該項應收賬款的運行狀態(tài)進行跟蹤分析。通常來講，客戶拖欠賬款的時間越長，催收的難度就越大，發(fā)生壞賬損失的可能性也就越高。要嚴格監(jiān)督客戶的賬款支付進度，以規(guī)避壞賬風險。一旦確認已形成壞賬，則應及時作出賬務處理。對確認的壞賬尋求法律援助盡可能減少損失。最后，轉為債權債務糾紛，通過調解、仲裁、司法等手段收回欠款或取得損失補償。因此，應采取切實可行的辦法加強應收賬款管理，以提升企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)健康發(fā)展。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟收益，而對賒銷的風險認識不足，未加防范。由于對產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應約束制度，導致大量應收賬款沉積下來，有的變成壞賬。應收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標準、進行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責任人、及時追討 欠款等。通過提高合同審批效率，加強合同履行的跟蹤，對各種預警進行控制風險，快速查詢和統(tǒng)計分析來支持決策。應收賬款管理包括：客戶檔案管理和應收賬款清收，目的是幫助企業(yè)實現(xiàn)銷售利潤?？蛻敉ǔ６际秦浛畹狡诤蟛鸥犊?，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。以質量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款；或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。雖然后還款計劃和口頭付款承諾，卻從不主動兌現(xiàn)。初次催收，應表明身份并直接提出付款要求。根據(jù)多年的催收經(jīng)驗，在催收過程中除了直接跟負責人接觸外，還應該以電話或實地拜訪的方式，通過客戶公司的業(yè)務或財務主管側面了解該客戶的經(jīng)營和銷售情況，是否具備付款能力
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