【正文】 好的話可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用不好的話風(fēng)險(xiǎn)更大1990年代國(guó)外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)但是中國(guó)目前還沒有受到這方面的威脅我國(guó)目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品但是大多數(shù)人還不會(huì)運(yùn)用因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)但將來的趨勢(shì)是肯定要運(yùn)用的從銀行監(jiān)管體系來講一個(gè)是考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)是信用風(fēng)險(xiǎn)還有操作風(fēng)險(xiǎn)（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個(gè)人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風(fēng)險(xiǎn)就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)讓客戶的整個(gè)情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預(yù)防壞賬的發(fā)生從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的角度來講要把這些重要的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w納起來由一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來分析和評(píng)估然后用VAR方法或者其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)但是所有這些有一個(gè)前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國(guó)現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)這是道德方面的風(fēng)險(xiǎn)不是技術(shù)上所能控制的所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實(shí)這是絕對(duì)需要的所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會(huì)有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內(nèi)部控制的重要組成部分我國(guó)銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平從技術(shù)層面上來講和國(guó)外還有差距但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲(chǔ)與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫(kù)的建立提供了重要基礎(chǔ)從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效因此從這個(gè)角度上看我國(guó)銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長(zhǎng)的一段路重要的方面不僅在于對(duì)客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)因此這方面的差距是非常明顯的第三篇：銀行內(nèi)控（一）提高對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中時(shí)時(shí)監(jiān)控和每個(gè)部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級(jí)對(duì)下級(jí)的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。要建立上下級(jí)和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。二建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，在這個(gè)過程中，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用。四是內(nèi)控信息及時(shí)反饋的評(píng)價(jià)，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。對(duì)內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)存在偏差。但實(shí)踐證明，由于存在信息不對(duì)稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會(huì)因?yàn)楣芾碚叩氖韬龃笠舛鵁o法發(fā)揮作用。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實(shí)施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對(duì)自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時(shí)加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能危及銀行的生存。要從根本上強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。在橫向上做到權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對(duì)獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。因此，應(yīng)通過培育金融企業(yè)文化，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍。一個(gè)有效的內(nèi)控體系，必須對(duì)影響銀行內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估，以便及時(shí)地防范和化解這些風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)建立完善的責(zé)任分離、程序制約與崗位制約制度。第三，要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。充分的信息和有效的交流，對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作是不可缺少的，因此，國(guó)有商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，并定期對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，確保其安全可靠。通過設(shè)立只對(duì)最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨(dú)立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，由內(nèi)審部門獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對(duì)內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)?！栋腿麪枀f(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險(xiǎn)，特別強(qiáng)調(diào)了三個(gè)支柱，即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律。所以能把我國(guó)銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革，切切實(shí)實(shí)做好，可能就會(huì)有所作為了。從發(fā)達(dá)國(guó)家來講，他們考慮信用評(píng)級(jí)是找一家中介機(jī)構(gòu)，像債券評(píng)級(jí)那樣，銀行就根據(jù)此類評(píng)級(jí)建立信用體系。比如在美國(guó)市場(chǎng)上，你的信用級(jí)是AAA，在一年內(nèi)你的信用級(jí)轉(zhuǎn)為AAb，以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大，這就是目前最值得關(guān)注的，這就是所謂的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)管理，不僅是要給你一個(gè)評(píng)估的級(jí)別，而更重要的是要側(cè)重于級(jí)別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動(dòng)的趨勢(shì)。因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個(gè)信貸員來管的，所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個(gè)意識(shí)，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)。因此第一步應(yīng)該把我國(guó)傳統(tǒng)上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對(duì)哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策?！栋腿麪枀f(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部評(píng)級(jí)的模型，就是要有自己的度量方法。我國(guó)國(guó)內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品。同時(shí)也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險(xiǎn)的手段。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報(bào)，這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展。獨(dú)立的內(nèi)控評(píng)價(jià)部門很必要2002年9月中國(guó)人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個(gè)獨(dú)立的評(píng)價(jià)監(jiān)督部門來考核內(nèi)控建設(shè)，目前我國(guó)許多銀行還不存在一個(gè)獨(dú)立的評(píng)價(jià)監(jiān)督部門，國(guó)外現(xiàn)在已經(jīng)引入了另外獨(dú)立的而且級(jí)別比較高的職位，這樣從機(jī)構(gòu)上可以得到保證。從銀行監(jiān)管體系來講，一個(gè)是考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個(gè)人都忠于職守，按規(guī)矩辦事。我國(guó)現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)，這是道德方面的風(fēng)險(xiǎn)，不是技術(shù)上所能控制的。我國(guó)銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平，從技術(shù)層面上來講和國(guó)外還有差距。因此，從這個(gè)角度上看我國(guó)銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長(zhǎng)的一