【正文】 好的話可以規(guī)避風(fēng)險運(yùn)用不好的話風(fēng)險更大1990年代國外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)但是中國目前還沒有受到這方面的威脅我國目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品但是大多數(shù)人還不會運(yùn)用因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)但將來的趨勢是肯定要運(yùn)用的從銀行監(jiān)管體系來講一個是考慮市場風(fēng)險一個是信用風(fēng)險還有操作風(fēng)險（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風(fēng)險就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預(yù)防壞賬的發(fā)生從國外金融機(jī)構(gòu)的角度來講要把這些重要的風(fēng)險都?xì)w納起來由一個專門的機(jī)構(gòu)來分析和評估然后用VAR方法或者其他方法對風(fēng)險做出相應(yīng)的評價但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)這是道德方面的風(fēng)險不是技術(shù)上所能控制的所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實(shí)這是絕對需要的所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度電子化任重道遠(yuǎn)計算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內(nèi)部控制的重要組成部分我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平從技術(shù)層面上來講和國外還有差距但計算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎(chǔ)從而為復(fù)雜的風(fēng)險管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效因此從這個角度上看我國銀行計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一段路重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計方法為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險控制等較高層次的管理決策服務(wù)因此這方面的差距是非常明顯的第三篇：銀行內(nèi)控（一）提高對內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識。內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風(fēng)險為核心的內(nèi)部控制制度的總和。要建立上下級和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。二建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個持續(xù)改進(jìn)的過程，在這個過程中，內(nèi)控監(jiān)督評價發(fā)揮著重要的作用。四是內(nèi)控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時有效等。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差。但實(shí)踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因?yàn)楣芾碚叩氖韬龃笠舛鵁o法發(fā)揮作用。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實(shí)施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險，影響到商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能危及銀行的生存。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。在橫向上做到權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機(jī)構(gòu)的同時加強(qiáng)對下級機(jī)構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。因此，應(yīng)通過培育金融企業(yè)文化，營造良好的內(nèi)控文化氛圍。一個有效的內(nèi)控體系，必須對影響銀行內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行連續(xù)的評估，以便及時地防范和化解這些風(fēng)險。首先，應(yīng)建立完善的責(zé)任分離、程序制約與崗位制約制度。第三，要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會計控制制度，加強(qiáng)會計檢查，確保財務(wù)會計信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。充分的信息和有效的交流，對內(nèi)部控制體系的運(yùn)作是不可缺少的，因此，國有商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)，并定期對其進(jìn)行測試，確保其安全可靠。通過設(shè)立只對最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨(dú)立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計部門，由內(nèi)審部門獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評價?！栋腿麪枀f(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險，特別強(qiáng)調(diào)了三個支柱，即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律。所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革，切切實(shí)實(shí)做好，可能就會有所作為了。從發(fā)達(dá)國家來講，他們考慮信用評級是找一家中介機(jī)構(gòu)，像債券評級那樣，銀行就根據(jù)此類評級建立信用體系。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內(nèi)你的信用級轉(zhuǎn)為AAb，以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大，這就是目前最值得關(guān)注的，這就是所謂的內(nèi)部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側(cè)重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個信貸員來管的，所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個意識，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)。因此第一步應(yīng)該把我國傳統(tǒng)上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策?！栋腿麪枀f(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險和內(nèi)部評級的模型，就是要有自己的度量方法。我國國內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。同時也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險的手段。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報，這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展。獨(dú)立的內(nèi)控評價部門很必要2002年9月中國人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門來考核內(nèi)控建設(shè)，目前我國許多銀行還不存在一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門，國外現(xiàn)在已經(jīng)引入了另外獨(dú)立的而且級別比較高的職位，這樣從機(jī)構(gòu)上可以得到保證。從銀行監(jiān)管體系來講，一個是考慮市場風(fēng)險，一個是信用風(fēng)險，還有操作風(fēng)險（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規(guī)矩辦事。我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)，這是道德方面的風(fēng)險，不是技術(shù)上所能控制的。我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平，從技術(shù)層面上來講和國外還有差距。因此，從這個角度上看我國銀行計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一