【正文】 核對(duì)，確保內(nèi)外賬核對(duì)相符。建立重要空白憑證管理制度。人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全，監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難。需要進(jìn)一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強(qiáng)《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實(shí)，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，依法辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)責(zé)任控制，把程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)日常管理、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)保管四個(gè)基本不相容的崗位分開(kāi)；加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作控制，防止未經(jīng)批準(zhǔn)人員操作計(jì)算機(jī)，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經(jīng)過(guò)審查并由兩人輸入檢驗(yàn)，輸出數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)人工核對(duì)，由事后監(jiān)督員對(duì)計(jì)算機(jī)打出的日結(jié)單與手工核算的日結(jié)單核對(duì)相符；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化管理業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)口令、加密和權(quán)限管理。要充分認(rèn)識(shí)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；要采取措施防范支付風(fēng)險(xiǎn)，首先要按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，堅(jiān)決糾正和嚴(yán)厲查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，其次要建立支付風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，明確政府、銀行對(duì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測(cè)，制定臨時(shí)救助方案和長(zhǎng)期保障措施，各方努力化解風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行任職資格審查制度。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育和法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止違法犯罪案件的發(fā)生。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。(二)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。(2)偽造賬證、盜用資金。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時(shí)忽視了對(duì)承兌申請(qǐng)人的資信狀況、商品購(gòu)銷(xiāo)合同的嚴(yán)格審查，使一些無(wú)真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的貼現(xiàn)銀行對(duì)票據(jù)所記載的事項(xiàng)審查不嚴(yán)、致使一些背書(shū)不連續(xù)、絕對(duì)記載事項(xiàng)不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中等。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴(yán)有直接關(guān)系。(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實(shí)。這種風(fēng)險(xiǎn)的危害性很大，所以在程序的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)和應(yīng)用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。有的商業(yè)銀行違反金融法規(guī)搞賬外經(jīng)營(yíng)、投資房地產(chǎn)，有的違規(guī)拆借、越權(quán)辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有的高息攬儲(chǔ)，高息放貸等，這些在高額利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)下違規(guī)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是造成了巨額資產(chǎn)的呆滯損失，使有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的正常支付難以為繼，甚至導(dǎo)致擠兌破產(chǎn)、關(guān)閉清算，引發(fā)嚴(yán)重后果?？陀^上銀行內(nèi)部都有一整套行之有效的管理制度，但在實(shí)際操作中往往難以落實(shí)到位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化，內(nèi)控監(jiān)督不力。銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制尚未真正建立，經(jīng)營(yíng)管理水平難以適應(yīng)市場(chǎng)的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預(yù)和企業(yè)借轉(zhuǎn)改制之機(jī)懸空銀行債務(wù)，使銀行經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，有的已發(fā)生支付危機(jī)。同時(shí)會(huì)計(jì)崗位人手多，業(yè)務(wù)變化大，知識(shí)更新快，培訓(xùn)工作未能及時(shí)跟上，造成人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相脫節(jié)。三、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)必須采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)支付結(jié)算管理、完善會(huì)計(jì)控制體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。建立健全崗位責(zé)任制；建立重要事項(xiàng)審批制度；建立賬務(wù)核對(duì)制度；建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度；建立重要空白憑證管理制度。(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。江西省鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社案件情況三、下步措施和意見(jiàn)這起案件性質(zhì)惡劣，影響嚴(yán)重，給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成了重大損失。二是認(rèn)真落實(shí)案件風(fēng)險(xiǎn)防控措施，強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，確保貫徹到位。省A市B區(qū)C農(nóng)村信用社支某侵占資金案本案件的案發(fā)原因主要是信用社員工法制意識(shí)淡薄、內(nèi)部管理混亂，監(jiān)督制約機(jī)制失效和用人失察造成的。加強(qiáng)對(duì)員工的業(yè)務(wù)知識(shí)、技能和規(guī)章制度、操作流程培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行規(guī)章制度的自覺(jué)性。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。一類(lèi)是個(gè)別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴(yán)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在各銀行系統(tǒng)聯(lián)行匯差資金占用嚴(yán)重，資金調(diào)度失靈，各基層銀行占用匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據(jù)交換資金清算難以正常進(jìn)行，嚴(yán)重的會(huì)由一個(gè)行、一個(gè)系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過(guò)私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開(kāi)匯票委托書(shū)，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對(duì)銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。第四篇：銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范與控制銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范與控制目錄一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：....................................2（一）同城結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。................................................................................3二、支付結(jié)算中存在的問(wèn)題....................................................................4（一）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理形式化......................................................4（二）內(nèi)控機(jī)制缺失..........................................................................5（三）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足......................................5（四）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度亟待完善..........................................6三、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策..................................................................6（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立管理機(jī)制。....................................8摘要：目前隨著國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，一系列的驚天大案、要案給我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘，迫使監(jiān)管部門(mén)和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范提上議事日程。它是指?jìng)鶛?quán)方在辦理支付結(jié)算過(guò)程中因偶發(fā)的和不完全確定的因素所引起資產(chǎn)損失的可能性。另一種是銀行同城票據(jù)交換因人為因素引起的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實(shí)際轉(zhuǎn)移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉(zhuǎn)移不能實(shí)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致支付過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：(1)偽造變?cè)炱睋?jù)、詐騙盜用資金。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴(yán)有直接關(guān)系。主要存在會(huì)計(jì)人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會(huì)計(jì)復(fù)核人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴(yán)，有的復(fù)核崗位形同虛設(shè)；會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。二、支付結(jié)算中存在的問(wèn)題盡管人民銀行與商業(yè)銀行在支付清算領(lǐng)域進(jìn)行了不斷改革，對(duì)改進(jìn)金融服務(wù)、加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了重要作用，但是，支付清算系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在以下問(wèn)題：（一）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理形式化雖然內(nèi)控檢查年年搞，但全面、穩(wěn)定意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理還不多見(jiàn)，所做的被動(dòng)式、運(yùn)動(dòng)式、臨時(shí)性的措施占主流。同時(shí)，還必須抓好內(nèi)控制度的落實(shí)。事實(shí)上，目前國(guó)內(nèi)銀行也建立了相關(guān)的內(nèi)控機(jī)制，然而，近年來(lái)，頻繁發(fā)生重大金融案件表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高，內(nèi)部控制仍存在嚴(yán)重缺陷。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，如果配套的內(nèi)控制度不及時(shí)跟進(jìn)，就會(huì)引發(fā)新的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。三、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立管理機(jī)制。（2）建立健全崗位責(zé)任制。(二)強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，保證支付體系安全?！镀睋?jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺(tái)，使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)支付體系風(fēng)險(xiǎn)研究[D]。商業(yè)研究。2004年09期[4] 郎天紅。談支付結(jié)算體系及銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范[J]。農(nóng)村銀行資金清算體系實(shí)行（B）的模式。A、逐級(jí)清算 B、實(shí)時(shí)清算 C、每日清算 D、自下而上清算賬戶(hù)對(duì)賬無(wú)誤后，加蓋單位公章及核對(duì)人、主管名章后，旗縣聯(lián)社通過(guò)郵寄方式于（A）前寄至自治區(qū)聯(lián)社清算中心。A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：001旗縣聯(lián)社發(fā)送單筆金額在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以上的大額往賬業(yè)務(wù)，須報(bào)自治區(qū)聯(lián)社（B）備案后方可處理。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)起（B）天內(nèi)未收到法院的止付通知書(shū)的，自第（B）天起掛失止付通知書(shū)失效。A、1 B、2 C、3 D、51各金融機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金往來(lái)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，發(fā)生差錯(cuò)行在收到發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)行有關(guān)差錯(cuò)證明材料后，（C）個(gè)工作日內(nèi)反饋處理結(jié)果。A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者2大額支付系統(tǒng)日間業(yè)務(wù)處理中省農(nóng)信聯(lián)社清算賬戶(hù)余額不足的，將（C）。A、當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午 B、當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日下午 C、當(dāng)日至遲下一日上午D、下一日日終前2大額支付系統(tǒng)查復(fù)行應(yīng)在收到大額支付系統(tǒng)查詢(xún)信息的（A）予以查復(fù)。A、當(dāng)日17:00之前 B、次日17:00之前 C、當(dāng)日12:00之前 D、3個(gè)工作日內(nèi)3我行1000萬(wàn)（含）以上的跨行大額支付業(yè)務(wù)（C）向總行資金結(jié)算中心報(bào)備。 （BCD）。辦理資金清算業(yè)務(wù)必須遵循（ABC）的基本原則。A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、托收承付（劃回）D、國(guó)庫(kù)貸記匯劃業(yè)務(wù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵循的基本原則有（ACD）。A、按授權(quán)限額對(duì)支付往賬業(yè)務(wù)（匯劃款項(xiàng)）進(jìn)行授權(quán)。三、判斷題；其他賬戶(hù)原則上只簽發(fā)對(duì)賬單核對(duì)余額。（對(duì)），其資金清算為大額支付系統(tǒng)的工作時(shí)間。（對(duì)），運(yùn)行時(shí)間由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。（錯(cuò)）1在跨行資金清算時(shí)，當(dāng)聯(lián)網(wǎng)成員與信息交換中心對(duì)賬不符時(shí)，以信息交換中心數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行清算即可。（錯(cuò)）1支付系統(tǒng)用于處理本行大小額借