【正文】 開(kāi)展進(jìn)行評(píng)比和考核、對(duì)其存在的困難進(jìn)行解決、對(duì)其檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理等，致使業(yè)務(wù)部門(mén)的自律監(jiān)管人員成了“消防員”、“替補(bǔ)隊(duì)”，專(zhuān)崗不能專(zhuān)責(zé)，那里有活去那里，本職的監(jiān)管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問(wèn)題不能全面查處、查出的問(wèn)題不能有效整改。需要指出的是，某些行為了加強(qiáng)自律監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，把二級(jí)分行的監(jiān)管人員全部上收集中到二級(jí)分行進(jìn)行管理。而網(wǎng)點(diǎn)較為分散、各網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與二級(jí)管理行又有很大的距離的行，就應(yīng)該實(shí)行全轄監(jiān)管人員統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一建檔（人事、組織及其薪資也可以集中統(tǒng)一管理）、統(tǒng)一考核（評(píng)）、就地或派駐各支行分散作業(yè)，而不應(yīng)不講實(shí)際搞一刀切；三、重檢查輕整改，檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須落實(shí)整改責(zé)任隨著規(guī)范經(jīng)營(yíng)從嚴(yán)管理的不斷加強(qiáng)，各行各級(jí)管理部門(mén)對(duì)各管轄行及其網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管、審計(jì)和檢查的頻率、范圍及內(nèi)容等不斷加強(qiáng)，有的不惜出動(dòng)全體審計(jì)人員或調(diào)動(dòng)大量的業(yè)務(wù)人員，開(kāi)展為期成月的、全行性的大范圍檢查或?qū)徲?jì)。因此，為了加強(qiáng)和有效管理，各行不僅要加強(qiáng)審計(jì)檢查的頻率和力度，更要注重問(wèn)題的整改。以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵(lì)措施一度發(fā)揮了極大的激勵(lì)作用。不少單位或部門(mén)一味強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰及其“末位淘汰”，長(zhǎng)期不進(jìn)行綜合評(píng)比、不評(píng)先、不表彰。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創(chuàng)業(yè)、爭(zhēng)先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時(shí)刻準(zhǔn)備著、盼望著內(nèi)退或買(mǎi)斷。使“先進(jìn)”獲得應(yīng)有的待遇，讓全體員倍加渴望和珍惜各種先進(jìn)榮譽(yù)，在意、留戀、珍惜自己的一份工作，自覺(jué)、全面的地執(zhí)行每一項(xiàng)操規(guī)章制度，比學(xué)趕幫，爭(zhēng)先恐后；其次，深入基層一線解決員工的實(shí)際問(wèn)題，讓員工感受到本行的關(guān)懷和溫暖，增強(qiáng)歸屬感和凝聚力，激發(fā)員工以行為家、愛(ài)行如家的激情，積極認(rèn)真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢違規(guī)。不僅占用了大量工作人員的工作時(shí)間，而且花費(fèi)了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費(fèi)用，但效果并不甚明顯。一是有關(guān)管理部門(mén)及經(jīng)營(yíng)行的上級(jí)管理部門(mén)，要把各類(lèi)監(jiān)管、審計(jì)和檢查委托各相關(guān)部門(mén)，使其按部就班，一項(xiàng)一項(xiàng)地進(jìn)行、一個(gè)單位一個(gè)單位地開(kāi)展，盡可能避免兵團(tuán)作戰(zhàn)大推大哄；二是轉(zhuǎn)變審計(jì)、檢查作風(fēng)，平心靜氣、實(shí)事求是、客觀公正、區(qū)別對(duì)待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實(shí)提高審計(jì)檢查效能。二是有些行經(jīng)營(yíng)班子不團(tuán)結(jié)，理。（三）經(jīng)營(yíng)效益差，虧損嚴(yán)重，盈利能力后勁不足。無(wú)論是從營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、客戶(hù)關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)理念保守，管理模式落后。重不足。由于同銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)一直是處在一種低層次的循環(huán)之中，有的行董事、成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共同特征。%.7%，應(yīng)收利息損失占包袱形成，但經(jīng)營(yíng)者處很多城市商業(yè)銀金融經(jīng)濟(jì)效益。在市場(chǎng)開(kāi)拓方面，一些行沒(méi)有及時(shí)培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶(hù)，不能?chē)@著基本客戶(hù)的需求來(lái)擴(kuò)大業(yè)務(wù)。一些人總認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。有些制度建立了，但沒(méi)有檢查和評(píng)價(jià)；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應(yīng)付部門(mén)檢查而制定?；瞬块T(mén)地位不超脫，職能不獨(dú)立，權(quán)力不界定，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。，加大不良貸款清收。政府部門(mén)應(yīng)該用有效的土地或優(yōu)良的固定資產(chǎn)置換城市商業(yè)銀行部分不良貸款或彌補(bǔ)大額虧損，并督促有關(guān)配套優(yōu)惠政策的落實(shí)，幫助城市商業(yè)銀行減少資產(chǎn)損失。政府部門(mén)一方面可以協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)睾玫钠髽I(yè)投資入股，同時(shí)也可以積極引進(jìn)外地的民營(yíng)資本或國(guó)外資本投資入股，在甄別其投資人的真實(shí)目的后，合理調(diào)整城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)過(guò)一定程序的審查后允許其增資擴(kuò)股，使城市商業(yè)銀行達(dá)到充實(shí)資本金的要求。調(diào)查統(tǒng)計(jì)，城市商業(yè)銀行僅在資產(chǎn)處置上的稅費(fèi)率就達(dá)到20%以上，還有其他一些名目繁多的攤派、提留，使城市商業(yè)銀行不堪負(fù)重。風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，完善風(fēng)險(xiǎn)救助機(jī)制。完善對(duì)城市商業(yè)銀行高級(jí)管理人員的責(zé)任追究和使用制度。對(duì)自身存在的問(wèn)題能積極采取措施加以解決，經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)程度較低、內(nèi)部控制健全，且具備發(fā)展條件的城市商業(yè)銀行，應(yīng)支持其適當(dāng)增設(shè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，促進(jìn)其盡快發(fā)展。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際制訂明確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，三是建立城市商業(yè)銀行 以?xún)?nèi)。在處置不良資產(chǎn)上，要措施得力、人員到位、借用合力、抓出成效；在清收不良資產(chǎn)中，要明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲分明。在增資擴(kuò)股中要嚴(yán)格按《公司法》等法規(guī)的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問(wèn)題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。追究責(zé)任，保障制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，隱瞞不報(bào)、弄虛作假情況要嚴(yán)肅追究責(zé)任。二是要充分發(fā)揮會(huì)建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理必須實(shí)手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。在專(zhuān)項(xiàng)治理中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前小金庫(kù)現(xiàn)象呈現(xiàn)出一些新的特點(diǎn)和問(wèn)題。將支出直接與部分收入款相抵形成小金庫(kù)。部分項(xiàng)目款長(zhǎng)期掛賬形成小金庫(kù)。四是小金庫(kù)核實(shí)查處難度加大。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，目前，由于資產(chǎn)配置不科學(xué)和使用監(jiān)管不力，為小金庫(kù)滋生埋下隱患。一是深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、非稅收入管理和公務(wù)卡、收支兩條線制度等各項(xiàng)改革，努力前移監(jiān)督關(guān)口，健全支出績(jī)效考評(píng)體系，建立“三公”支出預(yù)算管理和考核機(jī)制，提高預(yù)算管理的透明度和公開(kāi)化，從源頭上遏制小金庫(kù)產(chǎn)生。進(jìn)一步健全監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。第五篇：淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策張沁武漢科技大學(xué)計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)學(xué)院內(nèi)容摘要：本人利用署假時(shí)間，對(duì)武漢農(nóng)村商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)其存在的問(wèn)題及實(shí)施過(guò)程的改進(jìn)意見(jiàn)作了一些初步探討。本文就當(dāng)前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的現(xiàn)狀，存在的問(wèn)題及實(shí)施過(guò)程的改進(jìn)意見(jiàn)進(jìn)行了一些初步探討：一、計(jì)算機(jī)審計(jì)是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)工作的一次革命。風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性。定向業(yè)務(wù)跟蹤簡(jiǎn)單化。這樣不但減輕了審計(jì)人員的集中工作量，更可以借助實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的具體設(shè)置，對(duì)被審計(jì)單位全年性監(jiān)控環(huán)節(jié)深入的了解，最大程度的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。人才缺乏嚴(yán)重制約著商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展。雖然在職的審計(jì)人員都接受了一些計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，但多是初級(jí)培訓(xùn)。發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)，有注冊(cè)ＩＴ審計(jì)師。數(shù)據(jù)輸入是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)重要部分，任何審計(jì)系統(tǒng)如果設(shè)置單一接口的數(shù)據(jù)對(duì)接，在實(shí)際應(yīng)用中就必將浪費(fèi)一些人力進(jìn)行其他有關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換錄入工作。目前，相當(dāng)部門(mén)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平不高，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉了Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ、Ｗｐｓ等文字、表格處理軟件。審計(jì)軟件的實(shí)用性不強(qiáng)。開(kāi)發(fā)人員不能不斷地根據(jù)用戶(hù)的建議和要求改進(jìn)與優(yōu)化軟件，軟件的實(shí)用性必然降低。計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。審計(jì)軟件自身的不完善，運(yùn)行不穩(wěn)定或?qū)徲?jì)計(jì)算、分析的偏差。在審計(jì)實(shí)施中應(yīng)綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查與計(jì)算機(jī)監(jiān)控兩種手段，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相輔相成，提高審計(jì)監(jiān)督的整體效能。指標(biāo)體系應(yīng)能夠全面覆蓋商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)行中的資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況、大額資金流向、資金清算及經(jīng)營(yíng)效益信息，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。培養(yǎng)既懂計(jì)算機(jī)操作又精通審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員是發(fā)展計(jì)算機(jī)審計(jì)最重要的一環(huán)。隨著電子商務(wù)、網(wǎng)上銀行等電子信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展，審計(jì)人員也必須正視未來(lái)審計(jì)工作的發(fā)展方向，不斷學(xué)習(xí)充實(shí)計(jì)算機(jī)操作的技術(shù)水平，才能適應(yīng)工作的需要。審計(jì)部門(mén)的審計(jì)范圍非常廣泛，囿于審計(jì)部門(mén)現(xiàn)有的人力物力，審計(jì)的實(shí)際覆蓋面是很小的。軟件設(shè)計(jì)趨向人性化、合理化。與此同時(shí)，系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)時(shí)時(shí)注意信息共享的問(wèn)題，預(yù)留輸入、輸出的接口，使一個(gè)系統(tǒng)的通用性、綜合性、實(shí)用性更加完善。三是每次審計(jì)項(xiàng)目都要制定計(jì)算機(jī)審計(jì)方案，指導(dǎo)計(jì)算機(jī)審計(jì)人員在一般性操作上的規(guī)范性，如實(shí)施前準(zhǔn)備及要求、數(shù)據(jù)采集要求、對(duì)被審單位系統(tǒng)控制、數(shù)據(jù)測(cè)試驗(yàn)證要求、計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)、程序方法運(yùn)用、對(duì)疑點(diǎn)線索分析規(guī)則等等，避免計(jì)算機(jī)審計(jì)人員從業(yè)