【正文】 與此同時，系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)時時注意信息共享的問題，預(yù)留輸入、輸出的接口，使一個系統(tǒng)的通用性、綜合性、實用性更加完善。培養(yǎng)既懂計算機(jī)操作又精通審計業(yè)務(wù)的審計人員是發(fā)展計算機(jī)審計最重要的一環(huán)。計算機(jī)審計風(fēng)險不容忽視。數(shù)據(jù)輸入是計算機(jī)系統(tǒng)重要部分，任何審計系統(tǒng)如果設(shè)置單一接口的數(shù)據(jù)對接，在實際應(yīng)用中就必將浪費一些人力進(jìn)行其他有關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換錄入工作。這樣不但減輕了審計人員的集中工作量，更可以借助實時監(jiān)控項目的具體設(shè)置，對被審計單位全年性監(jiān)控環(huán)節(jié)深入的了解，最大程度的規(guī)避審計風(fēng)險。第五篇：淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計算機(jī)審計存在問題及對策淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計算機(jī)審計存在問題及對策張沁武漢科技大學(xué)計算機(jī)科學(xué)與技術(shù)學(xué)院內(nèi)容摘要：本人利用署假時間，對武漢農(nóng)村商業(yè)銀行計算機(jī)審計工作的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，并對其存在的問題及實施過程的改進(jìn)意見作了一些初步探討。四是小金庫核實查處難度加大。二是要充分發(fā)揮會建立會計崗位責(zé)任制，對會計賬務(wù)處理必須實手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實際制訂明確的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，三是建立城市商業(yè)銀行 以內(nèi)。風(fēng)險處置預(yù)案，完善風(fēng)險救助機(jī)制。，加大不良貸款清收。在市場開拓方面，一些行沒有及時培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴(kuò)大業(yè)務(wù)。無論是從營業(yè)網(wǎng)點、客戶關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競爭劣勢，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念保守，管理模式落后。不僅占用了大量工作人員的工作時間，而且花費了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費用，但效果并不甚明顯。以往計劃經(jīng)濟(jì)時代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵措施一度發(fā)揮了極大的激勵作用。但由于長期沒有相應(yīng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)，對其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)、對其工作開展進(jìn)行評比和考核、對其存在的困難進(jìn)行解決、對其檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理等，致使業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管人員成了“消防員”、“替補(bǔ)隊”，專崗不能專責(zé)，那里有活去那里，本職的監(jiān)管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問題不能全面查處、查出的問題不能有效整改。以往計劃經(jīng)濟(jì)時代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵措施一度發(fā)揮了極大的激勵作用。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時，在做到符合上級政策、法規(guī)的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規(guī)員工進(jìn)行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強(qiáng)調(diào)從嚴(yán)從重，要根據(jù)其違規(guī)的實際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。一是有關(guān)管理部門及經(jīng)營行的上級管理部門，要把各類監(jiān)管、審計和檢查委托各相關(guān)部門，使其按部就班，一項一項地進(jìn)行、一個單位一個單位地開展，盡可能避免兵團(tuán)作戰(zhàn)大推大哄；二是轉(zhuǎn)變審計、檢查作風(fēng)，平心靜氣、實事求是、客觀公正、區(qū)別對待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實提高審計檢查效能。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時，在做到符合上級政策、法規(guī)的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規(guī)員工進(jìn)行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強(qiáng)調(diào)從嚴(yán)從重，要根據(jù)其違規(guī)的實際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。一是非生息資產(chǎn)占比高。究其原因，二是資本金嚴(yán)來達(dá)到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。二、對策建議（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費項目，減免不合理的費用負(fù)擔(dān)。（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大自身實力，強(qiáng)化風(fēng)險意識。，強(qiáng)化會計和統(tǒng)一調(diào)度，降低無息資產(chǎn)占用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計監(jiān)督職能，確保會計信息真實可靠。小金庫主要特點和難點：一是從單位性質(zhì)看，隨著預(yù)算管理的加強(qiáng)，公務(wù)卡等制度的推行，一級預(yù)算單位財務(wù)、資金管理較為規(guī)范，小金庫發(fā)生主要集中在下屬部分企事業(yè)單位。一是完善國庫集中支付和非稅收入網(wǎng)絡(luò)功能，加強(qiáng)對各行政事業(yè)單位財務(wù)狀況的監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位財務(wù)異常行為，提高監(jiān)管水平。通過動態(tài)設(shè)定監(jiān)控條件，可以很容易地實現(xiàn)對某機(jī)構(gòu)、某項業(yè)務(wù)或某個柜員的業(yè)務(wù)甚至某一類業(yè)務(wù)等集中跟蹤、檢查，便于發(fā)現(xiàn)和處理問題。我國不僅缺乏勝任的ＩＴ審計師，甚至連ＩＴ審計師應(yīng)有什么樣的知識和技能、其工作職責(zé)是什么，其與一般審計師的關(guān)系如何等研究都很少。計算機(jī)審計實施監(jiān)控工作未程序化。二要建立安全高效的信息采集、傳遞、分析系統(tǒng)，為實時、動態(tài)、全面、持續(xù)的風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。對數(shù)據(jù)輸入接口盡量考慮對多方面的數(shù)據(jù)軟件留有接口，對審計系統(tǒng)不兼容的操作系統(tǒng)還應(yīng)預(yù)留轉(zhuǎn)變成可兼容或相同操作系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件后，進(jìn)行導(dǎo)入，使軟件更具有通用性。二是審計軟件中應(yīng)有“系統(tǒng)日志”類似的菜單，管理人員應(yīng)能對計算機(jī)審計人員的編程方法予以復(fù)核，確保程序編制科學(xué)合理，據(jù)之得出的審計數(shù)據(jù)可靠無誤。不但要熟悉Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ等常用軟件的操作，而且要了解Ｗｉｎｄｏｗ（ｄｏｓ）環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫操作系統(tǒng)如Ｆｏｘｐｒｏ、Ｆｏｘｂａｓｅ的一些操作，還要了解Ｕｎｉｘ等環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫軟件的操作。它表現(xiàn)在軟件的開發(fā)過程中，由于審計人員對開發(fā)工具的了解不夠和技術(shù)人員對審計、會計業(yè)務(wù)的不熟悉，造成軟件自身的不完善，運行不穩(wěn)定或?qū)徲嬘嬎?、分析的偏差。軟件開發(fā)與審計需求雙向互動不夠。二、目前商業(yè)銀行計算機(jī)審計現(xiàn)狀與存在的問題。由于傳統(tǒng)的手工審計已無法適應(yīng)電子商務(wù)與經(jīng)濟(jì)管理信息化發(fā)展的需要，而開展計算機(jī)審計是適應(yīng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的需要，能有效防范和化解金融風(fēng)險、改進(jìn)審計工作方式和辦公手段、提高審計人員的工作效率和銀行電子化應(yīng)用水平。二、當(dāng)前防治小金庫的幾點對策建議推進(jìn)資產(chǎn)管理制度建設(shè)。一是要切實保證資金在總部的集中管理第四篇：當(dāng)前小金庫存在問題和對策建議當(dāng)前小金庫存在問題和對策建議2009年以來，我區(qū)相繼在行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)開展了“小金庫”專項治理工作，累計查處“小金庫”金額360萬元。，做到依法清收。一是觀念存在偏差。該省城市商業(yè)銀行有三分之二已嚴(yán)重資不抵債或臨近其邊緣。因此，為了加強(qiáng)和有效管理，各行不僅要加強(qiáng)審計檢查的頻率和力度，更要注重問題的整改。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不少單位只顧抓業(yè)務(wù)，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。既然各行在當(dāng)前經(jīng)營人員相對緊缺的情況下，配備和明確了一定數(shù)量的監(jiān)管人員，各項業(yè)務(wù)又必須業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管，各行各級管理部門就應(yīng)該有相應(yīng)的組織和一定級別的領(lǐng)導(dǎo)（或負(fù)責(zé)人），對其轄屬的自律監(jiān)管工作進(jìn)行經(jīng)常性的組織、領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)，對各監(jiān)管人員的監(jiān)管質(zhì)量、業(yè)績和效果進(jìn)行相應(yīng)的考核與考評、對各監(jiān)管人員與遇到的困難或問題予以及時的協(xié)調(diào)和解決、對各監(jiān)管人員的工作開展予以必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)、對各監(jiān)管人員監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題給與及時的處理和促改、對本行或本級自律監(jiān)管質(zhì)量與效果負(fù)責(zé)。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不少單位只顧抓業(yè)務(wù)，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。因此，各行各級管理部門必須對此給與應(yīng)有的關(guān)注和重視，必須盡快恢復(fù)和利用相應(yīng)的激勵措施，加強(qiáng)人本管理：首先，各級行管理部門在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)評比的同時，要定期不定期地積極開展各類切切