【正文】 實實的綜合評先工作，評出的先進不僅是階段性、單項任務(wù)完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先進性體現(xiàn)。其一是兵團作戰(zhàn)，檢查的單位多、內(nèi)容雜、方案細，大推大哄不能靜心深查細審，致使應(yīng)該檢查的沒有檢查、應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題不能發(fā)現(xiàn)；二是有些審計、檢查也查出了不少問題，但絕大多數(shù)問題在最終定稿上報時被刪減（刪減問題數(shù)約在整個發(fā)現(xiàn)問題的百分之五十至八十，甚或更多），致使查處的問題也不能全面反應(yīng)和暴露原因是代表上級行的審計檢查往往居高臨下、盛氣凌人，發(fā)現(xiàn)問題不論問題大小、是否已整改及其問題的實際性質(zhì)與客觀原因，都要以“如實（不反映具體情況和原因，說重不說輕）”上報并給予嚴厲的處理處罰“相威脅”。因此，各行各級管理部門必須對此給與應(yīng)有的關(guān)注和重視，必須盡快恢復(fù)和利用相應(yīng)的激勵措施，加強人本管理：首先，各級行管理部門在進行相關(guān)業(yè)務(wù)評比的同時，要定期不定期地積極開展各類切切實實的綜合評先工作，評出的先進不僅是階段性、單項任務(wù)完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先進性體現(xiàn)。（二）資產(chǎn)質(zhì)量差，一是貸款質(zhì)量差。%.三是業(yè)務(wù)品種單一。城市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)十分明確，三會制度各司其職，但有的行由于人員職責(zé)配備不到位，個別負責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下等違規(guī)問題的發(fā)生，嚴重影響了城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。一是有的政府部門將城市商業(yè)銀行作為準機關(guān)性質(zhì)的部門對待。本著決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則，真正建立由股東大會、董事會、監(jiān)事會和行長層組成的組織架構(gòu)，的職責(zé)，以此形成各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運作、的作用，董事會要切實行使職責(zé)，堅決禁止由行務(wù)會、黨委會代替其職能的實施，董事會決策的科學(xué)性和公正性；明確監(jiān)事會為股東會的常設(shè)機構(gòu)，健全對經(jīng)營班子及關(guān)鍵職位的控制與監(jiān)督。以會議費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費等名義，虛開多開甚至開具假發(fā)票，套取資金形成小金庫。切實抓好“票款分離”工作，嚴禁隱瞞、坐支各項收入，虛支支出費用。檢查、監(jiān)控范圍廣。即不熟悉計算機信息系統(tǒng)，更不能利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行審計。影響審計軟件實用性的另一個重要原因是開發(fā)人員與用戶脫節(jié)。特別是在計算機監(jiān)控方面，要建立高效的計算機監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，提高信息獲取的深度、廣度、頻度和精度，為風(fēng)險管理提供充分的依據(jù)。計算機具有可即時反應(yīng)、遠程操縱、自動示警等功能，建立審計部門與被審計單位之間的遠程監(jiān)督控制。有條件的單位可以根據(jù)審計重點，取得業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中單項設(shè)置的源程序，審查條件設(shè)置的完整性、正確性、真實性、審查條件實現(xiàn)的數(shù)據(jù)環(huán)境。從審計事業(yè)的長遠發(fā)展出發(fā)，商業(yè)銀行應(yīng)對計算機審計硬件建設(shè)給予足夠的重視，加大對計算機設(shè)備和系統(tǒng)的投入，解決目前登錄系統(tǒng)緩慢、數(shù)據(jù)需求得不到及時下載等問題，著重加強審計部門小型機和審計資料庫的建設(shè)，促進審計工作的信息化建設(shè)。強調(diào)非現(xiàn)場審計并不是排斥現(xiàn)場審計，更不影響現(xiàn)場審計功能的發(fā)揮。另一方面，當(dāng)前的審計軟件是由審計部門委托軟件公司或組織人員開發(fā)。開展計算機審計要求審計人員具有復(fù)合型的知識結(jié)構(gòu)，既要掌握財會、審計知識，又要掌握信息系統(tǒng)、計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。商業(yè)銀行計算機審計的快速發(fā)展，不僅帶動了審計手段的轉(zhuǎn)變，而且還進一步促進了審計觀念和審計方法的轉(zhuǎn)變。對于閑置資產(chǎn)的使用、出租等，應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)審批程序，資產(chǎn)運營收入不應(yīng)再作為單位收入自行支配和使用，應(yīng)納入財政統(tǒng)一預(yù)算和管理。較為典型的是單位資產(chǎn)處置、出租收入不入賬形成小金庫。，增強抵御風(fēng)險的能力。嚴格對投資者股東資格的審查，防止財務(wù)式、籌資式的入股。目前城市商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建設(shè)從形式上看是有了一定成績，制度是健全了，但這些制度所規(guī)范的內(nèi)容滯后，制度條文不嚴謹甚至沒有可操作性等問題十分突出。放貸款，這些企業(yè)以貸款作為自有資金向城市商業(yè)銀行入股的方式，限，以滿足監(jiān)管機構(gòu)對其市場準入的要求，造成其實收資本不實，業(yè)銀行增資擴股面臨的問題：且出錢不套錢、參股不控股的企業(yè)來投資入股；營規(guī)模大而想投資入股的企業(yè)，但因入股的目的不純，監(jiān)管當(dāng)局又不讓其投資入股。第三篇：當(dāng)前城市商業(yè)銀行存在的問題分析及對策范文當(dāng)前城市商業(yè)銀行存在的問題分析及對策一、主要問題（一）法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，科學(xué)、高效的決策與激勵機制尚未真正建立。個別行有時評了也只是單方面的業(yè)務(wù)先進,不開表彰大會、不頒發(fā)獎狀、獎（金）品，只是兌現(xiàn)一下績效工資或下個表彰文件了事。但由于各行營業(yè)網(wǎng)點較為分散，網(wǎng)點與網(wǎng)點之間、網(wǎng)點與集中地之間路程很遠（不少網(wǎng)點在數(shù)十、上百公里，有的更遠），加之沒有相應(yīng)的交通工具等，致使上收后的人員懸浮于二級分行或只能開展一些次數(shù)和內(nèi)容有限的監(jiān)管檢查，成了“二審計”，不但沒有更好地發(fā)揮監(jiān)管的職能作用，反而使其職能受到很大的消弱。個別行有時評了也只是單方面的業(yè)務(wù)先進,不開表彰大會、不頒發(fā)獎狀、獎（金）品，只是兌現(xiàn)一下績效工資或下個表彰文件了事。選出的“先進”業(yè)績不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進”照常下崗、照樣被“淘汰等等。因此，各行應(yīng)根據(jù)自身是城市行或農(nóng)村行、網(wǎng)點遠近、分散程度等實際，實施科學(xué)的管理模式，比如網(wǎng)點相對集中、距離二級管理行相對較近的城（鎮(zhèn)）行可以對全轄或城區(qū)各行各業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管人員集中管理、統(tǒng)一作業(yè)。選出的“先進”業(yè)績不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進”照常下崗、照樣被“淘汰等等。一是有的行董事長長期缺位，與經(jīng)營權(quán)沒有做到有效分離；內(nèi)部控制薄弱。（五）市場定位出現(xiàn)偏離，業(yè)務(wù)特色尚不突出，銀行發(fā)展受到嚴重制約。三是執(zhí)行制度不力。由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，累積虧損較大，加之本地真正有實力的優(yōu)秀企業(yè)不多，城市商業(yè)銀行募股工作十分艱難。批準經(jīng)營規(guī)模大、資金實力強、社會信譽好，負責(zé)任的投資者入股，真正充實城市商業(yè)銀行的資本金，使其達到資產(chǎn)負債比例管理的要求。爭取政府部門的支持，按照銀行監(jiān)管部門的要求和市場原則開展增資擴股，確保資本充足率達到為進一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。二是以收抵支。深化財政財務(wù)管理機制改革。這種審計觀念的轉(zhuǎn)變，更深刻地反映在思維模式上，以手工審計為主的傳統(tǒng)審計條件下形成的由點到面向以計算機審計條件下形成的由面到點的轉(zhuǎn)變；在審計方法上，由過去粗放型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，也就是由過去的“瞎子摸蝦摸到什么算什么”向“全面審計、突出重點”的轉(zhuǎn)變；由過去的“散兵游勇”向“集中兵力打殲滅戰(zhàn)”轉(zhuǎn)變；由以現(xiàn)場審計為主向現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的轉(zhuǎn)變的新的審計工作模式。但商業(yè)銀行現(xiàn)在具有復(fù)合型知識結(jié)構(gòu)的、勝任計算機審計人員，遠遠不能滿足工作需要。因此，目前在需求與開發(fā)的雙向性方面，存在懂計算機的不懂審計、懂審計的人又無法開發(fā)軟件的問題，出現(xiàn)由軟件制作人員按照審計單位的要求閉門造車，其制作的軟件并沒有融進審計人員的工作經(jīng)驗。其本質(zhì)意義是現(xiàn)場審計功能的強化，突出審前的調(diào)查、分析、研究的作用，達到降低審計成本、提高審計工作質(zhì)量、控制和降低審計風(fēng)險、切實保證、提升審計成果質(zhì)量的目的。計算機審計可以向非現(xiàn)場監(jiān)控和即時監(jiān)控的方向發(fā)展。作者單位：武漢科技大學(xué)計算機科學(xué)與技術(shù)學(xué)院地址： 武昌黃家湖大學(xué)城聯(lián)系人：張沁電話：***郵編：430000。而且被審計單位在經(jīng)營和運作中不斷發(fā)展變化，很多問題會在瞬間發(fā)生，或者事后無法補救，單靠審計部門現(xiàn)行的事后審計、現(xiàn)場審計方式進行監(jiān)督顯然是不夠的，利用計算機進行非現(xiàn)場和即時監(jiān)控應(yīng)該是有效的方法。如根據(jù)計算機監(jiān)控提供的線索制定現(xiàn)場檢查計劃，明確現(xiàn)場檢查重點；通過計算機監(jiān)控持續(xù)跟蹤監(jiān)測現(xiàn)場檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，提高現(xiàn)場檢查的針對性、實效性；借助現(xiàn)場審計深挖、查清、吃透計算機監(jiān)控?zé)o法核實的問題；根據(jù)計算機監(jiān)控的結(jié)果確定現(xiàn)場檢查的頻度、深度和廣度，實現(xiàn)差別監(jiān)管?，F(xiàn)在計算機審計軟件真正用于審計一線的不多，究其原因除了審計人員的素質(zhì)問題外，一個重要的原因是它還不能切實解決一線審計人員迫切要解決的問題，不能有效地加快審查