【正文】 用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場(chǎng)、公開市場(chǎng)等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計(jì)監(jiān)督職能，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。同時(shí)，主動(dòng)爭(zhēng)取政府部門、法院、工商、稅務(wù)等部門的支持，正確行使債權(quán)人權(quán)利，依法清收不良資產(chǎn)。（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大自身實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費(fèi)項(xiàng)目，減免不合理的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優(yōu)良資產(chǎn)，也可以探討由大的企業(yè)集團(tuán)在參股的過程中拿出部份優(yōu)良資產(chǎn)進(jìn)行置換。二、對(duì)策建議（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持。二是內(nèi)控機(jī)制滯后。究其原因，二是資本金嚴(yán)來達(dá)到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。只有三分之一的城市商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到三是資本金不真實(shí)。一是非生息資產(chǎn)占比高。三是落實(shí)發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任制，在盡可能實(shí)行誰檢查誰促改的同時(shí)，對(duì)一些跨行、跨部門或跨級(jí)等檢查發(fā)現(xiàn)問題的促改，要落實(shí)給被查行的二級(jí)分行相關(guān)部門（不僅可以保證整改的真實(shí)性及其效果，而且可以及時(shí)、有效地解決或協(xié)調(diào)解決被查單位難以整改的問題，比如人員和設(shè)備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時(shí)，在做到符合上級(jí)政策、法規(guī)的同時(shí)，盡可能地提交所在單位職工代表大會(huì)予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠(chéng)服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動(dòng)輒就拿撤職、開除、除名、撤點(diǎn)、減員和下崗對(duì)廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對(duì)立；第四，在對(duì)所轄某位違規(guī)員工進(jìn)行重大處理處罰（撤職、開除）時(shí)，不能一味地強(qiáng)調(diào)從嚴(yán)從重，要根據(jù)其違規(guī)的實(shí)際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對(duì)待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動(dòng)輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。比如某商業(yè)銀行省、市分行會(huì)計(jì)部門，近三年來對(duì)各二級(jí)分行、縣級(jí)支行及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按照文件評(píng)比、推薦的會(huì)計(jì)、財(cái)會(huì)監(jiān)管工作等“先進(jìn)”，雖然有時(shí)還進(jìn)行了反復(fù)的確認(rèn)，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認(rèn)、會(huì)議表彰，更沒有頒發(fā)證書和獎(jiǎng)金（品）。一是有關(guān)管理部門及經(jīng)營(yíng)行的上級(jí)管理部門，要把各類監(jiān)管、審計(jì)和檢查委托各相關(guān)部門，使其按部就班，一項(xiàng)一項(xiàng)地進(jìn)行、一個(gè)單位一個(gè)單位地開展，盡可能避免兵團(tuán)作戰(zhàn)大推大哄；二是轉(zhuǎn)變審計(jì)、檢查作風(fēng)，平心靜氣、實(shí)事求是、客觀公正、區(qū)別對(duì)待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實(shí)提高審計(jì)檢查效能。雖然監(jiān)管人員便于管理了，監(jiān)管人員及其監(jiān)管工作也相對(duì)獨(dú)立了。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時(shí)，在做到符合上級(jí)政策、法規(guī)的同時(shí)，盡可能地提交所在單位職工代表大會(huì)予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠(chéng)服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動(dòng)輒就拿撤職、開除、除名、撤點(diǎn)、減員和下崗對(duì)廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對(duì)立；第四，在對(duì)所轄某位違規(guī)員工進(jìn)行重大處理處罰（撤職、開除）時(shí)，不能一味地強(qiáng)調(diào)從嚴(yán)從重，要根據(jù)其違規(guī)的實(shí)際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對(duì)待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動(dòng)輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。比如某商業(yè)銀行省、市分行會(huì)計(jì)部門，近三年來對(duì)各二級(jí)分行、縣級(jí)支行及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按照文件評(píng)比、推薦的會(huì)計(jì)、財(cái)會(huì)監(jiān)管工作等“先進(jìn)”，雖然有時(shí)還進(jìn)行了反復(fù)的確認(rèn)，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認(rèn)、會(huì)議表彰，更沒有頒發(fā)證書和獎(jiǎng)金（品）。以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵(lì)措施一度發(fā)揮了極大的激勵(lì)作用。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創(chuàng)業(yè)、爭(zhēng)先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時(shí)刻準(zhǔn)備著、盼望著內(nèi)退或買斷。但由于長(zhǎng)期沒有相應(yīng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)、對(duì)其工作開展進(jìn)行評(píng)比和考核、對(duì)其存在的困難進(jìn)行解決、對(duì)其檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理等，致使業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管人員成了“消防員”、“替補(bǔ)隊(duì)”，專崗不能專責(zé)，那里有活去那里，本職的監(jiān)管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問題不能全面查處、查出的問題不能有效整改。而網(wǎng)點(diǎn)較為分散、各網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與二級(jí)管理行又有很大的距離的行，就應(yīng)該實(shí)行全轄監(jiān)管人員統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一建檔（人事、組織及其薪資也可以集中統(tǒng)一管理）、統(tǒng)一考核（評(píng)）、就地或派駐各支行分散作業(yè)，而不應(yīng)不講實(shí)際搞一刀切；三、重檢查輕整改，檢查發(fā)現(xiàn)問題必須落實(shí)整改責(zé)任隨著規(guī)范經(jīng)營(yíng)從嚴(yán)管理的不斷加強(qiáng)，各行各級(jí)管理部門對(duì)各管轄行及其網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管、審計(jì)和檢查的頻率、范圍及內(nèi)容等不斷加強(qiáng)，有的不惜出動(dòng)全體審計(jì)人員或調(diào)動(dòng)大量的業(yè)務(wù)人員，開展為期成月的、全行性的大范圍檢查或?qū)徲?jì)。以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵(lì)措施一度發(fā)揮了極大的激勵(lì)作用。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創(chuàng)業(yè)、爭(zhēng)先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時(shí)刻準(zhǔn)備著、盼望著內(nèi)退或買斷。不僅占用了大量工作人員的工作時(shí)間，而且花費(fèi)了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費(fèi)用，但效果并不甚明顯。二是有些行經(jīng)營(yíng)班子不團(tuán)結(jié)，理。無論是從營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、客戶關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)理念保守，管理模式落后。由于同銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)一直是處在一種低層次的循環(huán)之中，有的行董事、成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共同特征。在市場(chǎng)開拓方面，一些行沒有及時(shí)培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴(kuò)大業(yè)務(wù)。有些制度建立了，但沒有檢查和評(píng)價(jià)；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應(yīng)付部門檢查而制定。，加大不良貸款清收。政府部門一方面可以協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)睾玫钠髽I(yè)投資入股，同時(shí)也可以積極引進(jìn)外地的民營(yíng)資本或國(guó)外資本投資入股，在甄別其投資人的真實(shí)目的后，合理調(diào)整城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)過一定程序的審查后允許其增資擴(kuò)股，使城市商業(yè)銀行達(dá)到充實(shí)資本金的要求。風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，完善風(fēng)險(xiǎn)救助機(jī)制。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際制訂明確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，三是建立城市商業(yè)銀行 以內(nèi)。在增資擴(kuò)股中要嚴(yán)格按《公司法》等法規(guī)的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。二是要充分發(fā)揮會(huì)建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理必須實(shí)手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。將支出直接與部分收入款相抵形成小金庫(kù)。四是小金庫(kù)核實(shí)查處難度加大。一是深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、非稅收入管理和公務(wù)卡、收支兩條線制度等各項(xiàng)改革，努力前移監(jiān)督關(guān)口，健全支出績(jī)效考評(píng)體系，建立“三公”支出預(yù)算管理和考核機(jī)制，提高預(yù)算管理的透明度和公開化，從源頭上遏制小金庫(kù)產(chǎn)生。第五篇：淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)存在問題及對(duì)策淺談當(dāng)前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)存在問題及對(duì)策張沁武漢科技大學(xué)計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)學(xué)院內(nèi)容摘要：本人利用署假時(shí)間，對(duì)武漢農(nóng)村商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)其存在的問題及實(shí)施過程的改進(jìn)意見作了一些初步探討。風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性。這樣不但減輕了審計(jì)人員的集中工作量，更可以借助實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的具體設(shè)置，對(duì)被審計(jì)單位全年性監(jiān)控環(huán)節(jié)深入的了解，最大程度的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。雖然在職的審計(jì)人員都接受了一些計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，但多是初級(jí)培訓(xùn)。數(shù)據(jù)輸入是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)重要部分，任何審計(jì)系統(tǒng)如果設(shè)置單一接口的數(shù)據(jù)對(duì)接，在實(shí)際應(yīng)用中就必將浪費(fèi)一些人力進(jìn)行其他有關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換錄入工作。審計(jì)軟件的實(shí)用性不強(qiáng)。計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。在審計(jì)實(shí)施中應(yīng)綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查與計(jì)算機(jī)監(jiān)控兩種手段，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相輔相成，提高審計(jì)監(jiān)督的整體效能。培養(yǎng)既懂計(jì)算機(jī)操作又精通審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員是發(fā)展計(jì)算機(jī)審計(jì)最重要的一環(huán)。審計(jì)部門的審計(jì)范圍非常廣泛，囿于審計(jì)部門現(xiàn)有的人力物力，審計(jì)的實(shí)際覆蓋面是很小的。與此同時(shí)，系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)時(shí)時(shí)注意信息共享的問題，預(yù)留輸入、輸出的接口，使一個(gè)系統(tǒng)的通用性、綜合性、實(shí)用性