【正文】 用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計監(jiān)督職能，確保會計信息真實可靠。同時，主動爭取政府部門、法院、工商、稅務(wù)等部門的支持，正確行使債權(quán)人權(quán)利，依法清收不良資產(chǎn)。（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機遇，壯大自身實力，強化風險意識。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費項目，減免不合理的費用負擔。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優(yōu)良資產(chǎn)，也可以探討由大的企業(yè)集團在參股的過程中拿出部份優(yōu)良資產(chǎn)進行置換。二、對策建議（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持。二是內(nèi)控機制滯后。究其原因，二是資本金嚴來達到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。只有三分之一的城市商業(yè)銀行資本充足率達到三是資本金不真實。一是非生息資產(chǎn)占比高。三是落實發(fā)現(xiàn)問題整改責任制，在盡可能實行誰檢查誰促改的同時，對一些跨行、跨部門或跨級等檢查發(fā)現(xiàn)問題的促改，要落實給被查行的二級分行相關(guān)部門（不僅可以保證整改的真實性及其效果，而且可以及時、有效地解決或協(xié)調(diào)解決被查單位難以整改的問題，比如人員和設(shè)備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時，在做到符合上級政策、法規(guī)的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規(guī)員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強調(diào)從嚴從重，要根據(jù)其違規(guī)的實際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。比如某商業(yè)銀行省、市分行會計部門，近三年來對各二級分行、縣級支行及其營業(yè)網(wǎng)點按照文件評比、推薦的會計、財會監(jiān)管工作等“先進”，雖然有時還進行了反復(fù)的確認，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認、會議表彰，更沒有頒發(fā)證書和獎金（品）。一是有關(guān)管理部門及經(jīng)營行的上級管理部門，要把各類監(jiān)管、審計和檢查委托各相關(guān)部門，使其按部就班，一項一項地進行、一個單位一個單位地開展，盡可能避免兵團作戰(zhàn)大推大哄；二是轉(zhuǎn)變審計、檢查作風，平心靜氣、實事求是、客觀公正、區(qū)別對待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實提高審計檢查效能。雖然監(jiān)管人員便于管理了，監(jiān)管人員及其監(jiān)管工作也相對獨立了。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規(guī)章和辦法時，在做到符合上級政策、法規(guī)的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現(xiàn)人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執(zhí)行，并做好談心、疏導(dǎo)、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規(guī)員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強調(diào)從嚴從重，要根據(jù)其違規(guī)的實際性質(zhì)及其相關(guān)的主客觀因素區(qū)別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。比如某商業(yè)銀行省、市分行會計部門，近三年來對各二級分行、縣級支行及其營業(yè)網(wǎng)點按照文件評比、推薦的會計、財會監(jiān)管工作等“先進”，雖然有時還進行了反復(fù)的確認，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認、會議表彰，更沒有頒發(fā)證書和獎金（品）。以往計劃經(jīng)濟時代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵措施一度發(fā)揮了極大的激勵作用。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創(chuàng)業(yè)、爭先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時刻準備著、盼望著內(nèi)退或買斷。但由于長期沒有相應(yīng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)，對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)、對其工作開展進行評比和考核、對其存在的困難進行解決、對其檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行處理等，致使業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管人員成了“消防員”、“替補隊”，專崗不能專責，那里有活去那里，本職的監(jiān)管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問題不能全面查處、查出的問題不能有效整改。而網(wǎng)點較為分散、各網(wǎng)點之間、網(wǎng)點與二級管理行又有很大的距離的行，就應(yīng)該實行全轄監(jiān)管人員統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一建檔（人事、組織及其薪資也可以集中統(tǒng)一管理）、統(tǒng)一考核（評）、就地或派駐各支行分散作業(yè)，而不應(yīng)不講實際搞一刀切；三、重檢查輕整改，檢查發(fā)現(xiàn)問題必須落實整改責任隨著規(guī)范經(jīng)營從嚴管理的不斷加強，各行各級管理部門對各管轄行及其網(wǎng)點各項業(yè)務(wù)的監(jiān)管、審計和檢查的頻率、范圍及內(nèi)容等不斷加強，有的不惜出動全體審計人員或調(diào)動大量的業(yè)務(wù)人員，開展為期成月的、全行性的大范圍檢查或?qū)徲?。以往計劃?jīng)濟時代，各行各業(yè)在工作和生產(chǎn)中采用的多種激勵措施一度發(fā)揮了極大的激勵作用。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創(chuàng)業(yè)、爭先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時刻準備著、盼望著內(nèi)退或買斷。不僅占用了大量工作人員的工作時間，而且花費了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費用，但效果并不甚明顯。二是有些行經(jīng)營班子不團結(jié)，理。無論是從營業(yè)網(wǎng)點、客戶關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競爭劣勢，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念保守，管理模式落后。由于同銀行業(yè)的競爭一直是處在一種低層次的循環(huán)之中，有的行董事、成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共同特征。在市場開拓方面，一些行沒有及時培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴大業(yè)務(wù)。有些制度建立了，但沒有檢查和評價；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應(yīng)付部門檢查而制定。，加大不良貸款清收。政府部門一方面可以協(xié)調(diào)當?shù)睾玫钠髽I(yè)投資入股，同時也可以積極引進外地的民營資本或國外資本投資入股，在甄別其投資人的真實目的后，合理調(diào)整城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)過一定程序的審查后允許其增資擴股，使城市商業(yè)銀行達到充實資本金的要求。風險處置預(yù)案，完善風險救助機制。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實際制訂明確的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作目標，三是建立城市商業(yè)銀行 以內(nèi)。在增資擴股中要嚴格按《公司法》等法規(guī)的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風險發(fā)生。二是要充分發(fā)揮會建立會計崗位責任制，對會計賬務(wù)處理必須實手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準確性進行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。將支出直接與部分收入款相抵形成小金庫。四是小金庫核實查處難度加大。一是深化部門預(yù)算、國庫集中收付、非稅收入管理和公務(wù)卡、收支兩條線制度等各項改革，努力前移監(jiān)督關(guān)口，健全支出績效考評體系，建立“三公”支出預(yù)算管理和考核機制，提高預(yù)算管理的透明度和公開化，從源頭上遏制小金庫產(chǎn)生。第五篇：淺談當前商業(yè)銀行計算機審計存在問題及對策淺談當前商業(yè)銀行計算機審計存在問題及對策張沁武漢科技大學(xué)計算機科學(xué)與技術(shù)學(xué)院內(nèi)容摘要：本人利用署假時間，對武漢農(nóng)村商業(yè)銀行計算機審計工作的現(xiàn)狀進行了調(diào)查，并對其存在的問題及實施過程的改進意見作了一些初步探討。風險防范的前瞻性。這樣不但減輕了審計人員的集中工作量，更可以借助實時監(jiān)控項目的具體設(shè)置，對被審計單位全年性監(jiān)控環(huán)節(jié)深入的了解，最大程度的規(guī)避審計風險。雖然在職的審計人員都接受了一些計算機知識培訓(xùn)，但多是初級培訓(xùn)。數(shù)據(jù)輸入是計算機系統(tǒng)重要部分，任何審計系統(tǒng)如果設(shè)置單一接口的數(shù)據(jù)對接，在實際應(yīng)用中就必將浪費一些人力進行其他有關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換錄入工作。審計軟件的實用性不強。計算機審計風險不容忽視。在審計實施中應(yīng)綜合運用現(xiàn)場檢查與計算機監(jiān)控兩種手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、相輔相成，提高審計監(jiān)督的整體效能。培養(yǎng)既懂計算機操作又精通審計業(yè)務(wù)的審計人員是發(fā)展計算機審計最重要的一環(huán)。審計部門的審計范圍非常廣泛，囿于審計部門現(xiàn)有的人力物力，審計的實際覆蓋面是很小的。與此同時，系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)時時注意信息共享的問題，預(yù)留輸入、輸出的接口，使一個系統(tǒng)的通用性、綜合性、實用性