【正文】 使中小企業(yè)能明確預(yù)計自己的稅費成本，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好有序的外部環(huán)境。同時，我國政府還應(yīng)建立完備的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。Ⅳ.中小企業(yè)信用評級體系的改進(jìn)與優(yōu)化對于中小企業(yè)的信用評級指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)選擇最能反映中小企業(yè)財務(wù)狀況、對貸款質(zhì)量影響最大、最具有預(yù)測和分析價值的變量。下面就介紹一些主要的金融創(chuàng)新工具。從國外金融實踐來看，此類擔(dān)保主體的替代對激勵客戶還帶有促進(jìn)作用，并且有助于精簡貸款手續(xù)，提高銀行對融資需求的反應(yīng)速度和貸款效率。d、發(fā)展政策性擔(dān)保體系由政府牽頭組建面向中小企業(yè)的政策性金融機構(gòu)或擔(dān)保公司，當(dāng)中小企業(yè)符合政策扶持要求、需要融資、但擔(dān)保物不足時，由政策性金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，以保障中小企業(yè)能夠得到商業(yè)性金融機構(gòu)的融資。這實質(zhì)是企業(yè)通過暫時出讓資產(chǎn)所有權(quán)作為抵押而獲得信貸資金的一種融資方式。c、應(yīng)收帳款融資中小企業(yè)還可以將應(yīng)收帳款作為擔(dān)保以獲得貸款(又稱作保理業(yè)務(wù))。商業(yè)銀行應(yīng)積極為中小企業(yè)提供多樣化的綜合金融服務(wù)。國外金融機構(gòu)為中小企業(yè)推出了形式多樣的貸款方式，主要有:信用額度貸款、循環(huán)額度貸款和承諾貸款等?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)；融資；困難；原因；對策、原因及現(xiàn)狀結(jié)論致謝參考文獻(xiàn)第三篇：中小企業(yè)融資問題及對策中小企業(yè)融資問題及其對策200941 9:47 殷翔龍【摘要】本文針對我國中小企業(yè)存在的融資問題，從企業(yè)、銀行和政府三個方面分析了其原因，提出了相應(yīng)的對策。二是現(xiàn)行稅制使中小企業(yè)沒有稅負(fù)優(yōu)勢。（二）融資結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在：（1）我國的中小企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、嚴(yán)重依賴內(nèi)源融資，外源融資比重小。與大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)在借款方面不僅與優(yōu)惠利率無緣，而且還要支付比大中型企業(yè)借款更多的浮動利息。二、我國中小企業(yè)融資問題的原因分析筆者認(rèn)為，我國中小企業(yè)融資問題的原因，分別來自于企業(yè)本身、銀行與政府三個方面。銀行的首要目標(biāo)是安全性、流動性和收益性，然而中小企業(yè)的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則，導(dǎo)致銀行不愿放貸。美國的銀行對中小企業(yè)貸款的利率就比對大企業(yè)的貸款利率水平高出1～。我國從1999年才開始進(jìn)行中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的工作試點，存在著擔(dān)保機構(gòu)不多，擔(dān)保資金不充足，擔(dān)保手續(xù)繁雜等諸多問題。而中小企業(yè)大多受經(jīng)營規(guī)模所限，固定資產(chǎn)較少，土地房屋等抵押物不足，一般很難提供合乎銀行標(biāo)準(zhǔn)的抵押品。因此，銀行要向中小企業(yè)提供貸款，只有加大人力資源的投入以提高信息的收集和分析質(zhì)量，否則銀行的貸款違約率將會很高。在我國，長期以來，政府在資金、稅收、市場開發(fā)、人才、技術(shù)、信息等方面一直給予國有大中型企業(yè)特殊的扶持，造成了中小企業(yè)市場競爭環(huán)境的不確定和競爭條件的不平等。我國2003年實施的《中小企業(yè)促進(jìn)法》，雖然以法律條文的形式為廣大中小企業(yè)的發(fā)展、融資提供了保護(hù)和支持。中小企業(yè)必須加大自身信用制度的建設(shè)，規(guī)范企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)財務(wù)管理制度，提高信用意識，這是解決融資困難的根本所在。另外，中小企業(yè)也可以通過私募融資的方式解決融資問題，私募融資包括企業(yè)引進(jìn)新的股東，從而增加資本金，也包括企業(yè)以擬投資的項目為載體。有些國有商業(yè)銀行已開始對中小企業(yè)積極經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)，今后，還有可能成立適合中小企業(yè)發(fā)展的社區(qū)銀行，以具體解決中小企業(yè)融資難的問題。建立中小企業(yè)評級制度，以信用等級作為判斷貸款信用可信度的標(biāo)準(zhǔn)，并把企業(yè)的信用信息提供給銀行等機構(gòu)，這是贏得金融機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)信任并獲得項目資金籌措的一種有效手段。推出針對中小企業(yè)直接融資的新市場，適當(dāng)降低新市場中小企業(yè)發(fā)行上市的門檻。例如四川省政府在2007年8月出臺了《關(guān)于做好中小企業(yè)融資工作的意見》，鼓勵金融機構(gòu)試辦循環(huán)貸款、動產(chǎn)質(zhì)押、貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款融資、設(shè)備按揭貸款、創(chuàng)新貸款、未來收益權(quán)質(zhì)押貸款；積極推廣房產(chǎn)和商鋪抵押貸款、按揭貸款、努力開發(fā)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)質(zhì)押貸款、聯(lián)保貸款，以滿足個體經(jīng)營者和私營企業(yè)主的融資需求；明確鼓勵中小企業(yè)依法向社會融資，改變過分依賴銀行資金的格局；國家對符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)免征3年營業(yè)稅的政策。合理運用中小金融機構(gòu)再貸款、支農(nóng)再貸款等貨幣政策手段，提高金融機構(gòu)對工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)等中小企業(yè)的信貸投入能力。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下，采取什么樣的辦法解決中小企業(yè)的融資問題是值得我們?nèi)ヌ接懙恼n題。由于中國中小企業(yè)采用低折舊計算方法，在生產(chǎn)經(jīng)營中只計算有形折舊，而忽視科技進(jìn)步，生產(chǎn)力提高帶來的無形損失，所以造成中小企業(yè)在設(shè)備更新時缺乏足夠的資金，而為了正常的生產(chǎn)經(jīng)營，會導(dǎo)致自有資金更少，負(fù)債過重。中國資本市場目前雖然有中小企業(yè)的制度安排，主要還是針對國有企業(yè)，大多數(shù)的中小企業(yè)自身難以達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)，（目前上市企業(yè)數(shù)量較之中小企業(yè)的龐大數(shù)量，比例太低。但是這些非正式融資活動由于地區(qū)差異、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及民間信用體系等諸多原因，雖然能幫助中小企業(yè)進(jìn)行融資，卻不能在中小企業(yè)中普遍實行。由于中小企業(yè)在發(fā)展過程中很難通過正規(guī)合法的渠道籌集到資金，致使一些中小企業(yè)被迫將目光投向非正規(guī)的地下金融機構(gòu)。對中國企業(yè)來說，資金是一種稀缺資源。（1）稅收優(yōu)惠。政府可采取就業(yè)補貼、研究與開發(fā)補貼、出口補貼等形式對中小進(jìn)行金融支持。其次，國有金融機構(gòu)（城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社為主）要進(jìn)一步擴大向中小企業(yè)發(fā)放貸款的比例，并在貸款審批、結(jié)算、匯兌、轉(zhuǎn)賬、資本運營等方面提供給中小企業(yè)以高效優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，為中小企業(yè)籌集資金創(chuàng)造條件。要建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)；要合法經(jīng)營，規(guī)范管理，引進(jìn)優(yōu)秀人才，開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，提高產(chǎn)品的科技含量，用先進(jìn)的管理方法來管理企業(yè)，規(guī)范行為，提高社會影響；要引進(jìn)現(xiàn)代化管理模式，提高自身和企業(yè)的經(jīng)營水平和管理能力。同時中小企業(yè)應(yīng)注重自身信用建設(shè)，大力提高自身信用水平，提高信用意識。、分散化解信用風(fēng)險在建立以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的信用擔(dān)保體系時，首先，鼓勵民間資本參與擔(dān)保，成立多種形式的擔(dān)保機構(gòu)。因此，可以組建全國范圍和省內(nèi)范圍的兩級再擔(dān)保機構(gòu)，與直接面向中小企業(yè)的各種形式的擔(dān)保機構(gòu)一起形成的擔(dān)保體系，來共同解決中小企業(yè)融資難問題，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，2007。重慶直轄以來，出臺了一系列扶助政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，但融資渠道窄、融資過程難也一直制約著中小企業(yè)的發(fā)展。%上升到3%，甚至更高，這對小企業(yè)的融資成本造成了很大的壓力。圖1重慶市中小企業(yè)數(shù)量增加圖隨著土地資源日益緊缺，中小企業(yè)發(fā)展也受其制約。(二)金融機構(gòu)存在的原因第一，銀行的準(zhǔn)入門檻高。從銀行角度而言，中小企業(yè)向銀行貸款一般都不是大額貸款，由于其資金周轉(zhuǎn)頻繁，銀行在對借款企業(yè)進(jìn)行調(diào)查評估的過程中，需要收集大量借款企業(yè)內(nèi)部管理、產(chǎn)品市場信息和行業(yè)情況等相關(guān)信息，但中小企業(yè)由于自身的局限性，往往不能提供相對完善的貸款材料；而從企業(yè)角度看，銀行反復(fù)向其索取有關(guān)資料，增加了企業(yè)貸款手續(xù)繁雜程度及融資困難。調(diào)查顯示，盡管重慶市中小企業(yè)管理者素質(zhì)較高，但是從業(yè)人員中大專及以上學(xué)歷人員比重較低，整體素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。信息傳輸計算機服務(wù)和軟件業(yè)大專及以上學(xué)歷從業(yè)人員比重最高，%；其次是房地產(chǎn)業(yè)和批發(fā)零售業(yè)，%%；再次是建筑業(yè)和住宿餐飲業(yè)，%%；工業(yè)和交通運輸倉儲郵政業(yè)比重最低，%%。(四)資金短缺問題十分突出重慶市六成多中小企業(yè)資金短缺。國有、集體企業(yè)因為一些歷史呆賬的影響，貸款阻礙較大；又由于經(jīng)營業(yè)績相對較差，原始資金積累不夠，資金短缺問題最為突出?？傊Y金短缺在重慶市中小企業(yè)中比較普遍，朝陽產(chǎn)業(yè)也不例外，此次調(diào)查的7戶IT企業(yè)均表示資金短缺。只能心急如焚的看著失去市場。到今年上半年，重慶市資金短缺的中小企業(yè)擴大到了65%，戶均資金缺口達(dá)到1346萬元。2003年，重慶市中小企業(yè)戶均申請貸款金額累計為2270萬元，2004年上半年已達(dá)到1566萬元。第三、資金短缺嚴(yán)重影響中小企業(yè)規(guī)模擴大和技術(shù)設(shè)備更新。%的中小企業(yè)表示目前有追加投資的需求，戶均需求資金量高達(dá)2241萬元，約為戶均固定資產(chǎn)原價總額10%。中小企業(yè)內(nèi)部人員存在著素質(zhì)較低，沒有積極的團(tuán)隊與合作精神；加之產(chǎn)權(quán)不清、組織結(jié)構(gòu)和管理混亂的影響，都帶來了其制度的相對不穩(wěn)定和管理的乏力，經(jīng)營水平和盈利性弱。所謂的“三個百億貸款工程”是指重慶與國家開發(fā)銀行合作，由開發(fā)銀行未來三年給重慶放貸100億元；全市30多個開發(fā)園區(qū)，利用自有資產(chǎn)為中小企業(yè)貸款100億元；重慶工商聯(lián)、重慶中小企業(yè)局等部門擔(dān)保為中小企業(yè)貸款100億元。所以還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步創(chuàng)新融資方式，建立融資租賃市場；開展合同抵押貸款；實行工程項目按進(jìn)度貸款等等。銀行要完善信貸管理機制，制定內(nèi)部激勵與處罰機制，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次，簡化審批程序，提高辦事效率。相比金融機構(gòu)，民間借貸手續(xù)簡便，操作靈活，方便快捷，是一種更為有效的融資方式，對借貸雙方都有很大的吸引力，但同時也存在著一定風(fēng)險隱患，需要政府規(guī)范，使其成為企業(yè)融資渠道的重要組成部分。所以，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，還需要各級地方政府不斷完善軟環(huán)境。另一方面，對中小企業(yè)業(yè)績采用一定的指標(biāo)進(jìn)行評估，以發(fā)行債務(wù)等方式使效益較好的中小企業(yè)盡早融通資金而投入項目之中進(jìn)行