公司注冊資本案件查處的思考-預(yù)覽頁
【正文】 是虛假出資還是抽逃出資?！岸撘怀椤卑讣婕暗截?cái)會、銀行等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，筆者結(jié)合近期查處一起抽逃出資案件，分析“二虛一抽”案件的異同，談點(diǎn)個(gè)人對“二虛一抽”案件查處粗淺體會。同日，憑借《驗(yàn)資報(bào)告》等變更資料，經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記后，該公司領(lǐng)取變更后的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，股東xx分別于2009年6月24日（700萬元）、7月14日（300萬元）以個(gè)人借款名義將1000萬投資款從公司賬戶中借出，歸還給中介機(jī)構(gòu)，在公司財(cái)務(wù)賬目上以“其他應(yīng)收款xx”的名義記賬。筆者比較贊同第三種意見。 行為欺詐的對象，從其概念中可以知道，該行為欺詐的對象主要是公司登記管理部門。這里的證明文件，主要是指公司股東繳納全部出資或出資認(rèn)購法定股份后，由依法設(shè)立的注冊會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)依法對申請公司登記的人的出資驗(yàn)資后所出具的驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、驗(yàn)資證明以及出資者所擁有的出資單據(jù)、銀行帳戶及有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件等。至于其他欺詐手段，則是指除使用虛假的證明文件以外的虛報(bào)注冊資本的手段，如使用虛假的股東姓名、虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營場所等。 行為發(fā)生的時(shí)間，一般發(fā)生在公司登記過程之中、成立之前。所謂股東是指公司的出資人。 三、抽逃注冊資本，是指公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的行為。 行為方式，所謂抽逃出資，包括在公司成立后，非法抽回其出資和轉(zhuǎn)走其出資兩種方式。（1）虛假出資、抽逃注冊資本的行為主體是公司的發(fā)起人、股東；而虛報(bào)注冊資本的行為主體是申請公司登記的人；（2）欺詐的對象不同。結(jié)合本案實(shí)際，綜合上述四個(gè)判斷要素，股東xx（違法行為主體）為讓其控股的某公司獲得市政施工一級資質(zhì)（主觀方面），將個(gè)人借款獲得的投資款在領(lǐng)取新的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后抽出歸還個(gè)人借款（違法行為客體），并在公司財(cái)務(wù)賬上長期掛其他應(yīng)收款的行為（客觀方面），構(gòu)成了抽逃出資的基本要素。材料就是證據(jù)，要有一定的連貫性。虛假出資案，則是股東應(yīng)該出資多少，現(xiàn)在出資了多少，這要有反映。 第9頁 共9頁
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