公司注冊(cè)資本案件查處的思考(文件)
【正文】 指依照公司法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的“申請(qǐng)公司登記的人”是由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人，股份有限公司的“申請(qǐng)公司設(shè)立的人”是董事會(huì)。 行為方式，表現(xiàn)為使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的行為。既可以是公司登記申請(qǐng)人偽造或篡改的，亦可以是與驗(yàn)資機(jī)構(gòu)中的驗(yàn)資人員惡意串通，從而取得虛假的證明文件等。也就是行為人不具有登記公司時(shí)所應(yīng)要求的法定注冊(cè)資本最低限額卻說(shuō)其有，如實(shí)交納股本或出資額低于法定注冊(cè)資本最低限額卻說(shuō)已達(dá)到最低額；或者雖然達(dá)到了注冊(cè)資本的最低限額，但是由于將出資中的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價(jià)高于其實(shí)際價(jià)格而產(chǎn)生實(shí)際資本與注冊(cè)資本不符。所謂公司發(fā)起人是指依法創(chuàng)立籌辦股份有限公司事務(wù)的人。 行為發(fā)生的時(shí)間，本行為發(fā)生的時(shí)間一般在公司成立前。本行為欺詐的對(duì)象和虛假出資相同，也是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會(huì)公眾。 綜上，三者之間在行為主體，行為方式，欺詐的對(duì)象，發(fā)生時(shí)間方面有很大的差別。 通過(guò)分析“二虛一抽”違法行為的異同，在日常執(zhí)法監(jiān)管中，可以將行為主體、行為方式、欺詐對(duì)象、發(fā)生時(shí)間四個(gè)要素來(lái)判斷當(dāng)事人的違法行為，但是在判斷違法行為時(shí)，很多執(zhí)法同志會(huì)從片面地從上述四個(gè)方面的某一方面進(jìn)行判斷。就是要對(duì)整個(gè)材料有一定的掌握。虛假材料案，就要有他們公司虛假材料所反映出來(lái)的虛假對(duì)應(yīng)的真實(shí)情況是怎樣的，如甲的簽名被乙代簽了，那甲的簽名是怎么樣的，這要有一個(gè)反映。 以上僅僅為筆者執(zhí)法實(shí)踐中的一些個(gè)人體會(huì)，不當(dāng)之處，還請(qǐng)批評(píng)指正。抽逃出資案，但要盡量反映出資金的流向，從流向再去證明資金流動(dòng)的目的。公司資本金案中的“虛”字開頭案子，就要有真實(shí)情況的反映。 筆者結(jié)合自身執(zhí)法實(shí)踐介紹兩方面經(jīng)驗(yàn)：首先在執(zhí)法實(shí)踐中，我們基層的很多同志對(duì)“二虛一抽”案件比較頭疼，一方面因?yàn)楹芏嗤緦?duì)公司財(cái)務(wù)
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