公司注冊(cè)資本案件查處的思考-全文預(yù)覽
【正文】 制度、銀行票據(jù)（如不了解什么是銀行承兌匯票）知之甚少，另一方面很多同志在查處“二虛一抽”案件過程中喜歡盯著一個(gè)點(diǎn)展開（如：對(duì)方注冊(cè)資本轉(zhuǎn)出的時(shí)間點(diǎn)），實(shí)際上查處“二虛一抽”案件必須了解公司登記（變更）的整個(gè)一個(gè)過程，也就是當(dāng)事人上交材料、通過審查、登記等一系列的過程，直到頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，認(rèn)定當(dāng)事人的登記申請(qǐng)，通過資金在登記過程中的流轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)并確定違法行為。虛假出資、抽逃注冊(cè)資本欺詐的對(duì)象主要是本公司的其他股東或發(fā)起人、認(rèn)股人和社會(huì)公眾；而虛報(bào)注冊(cè)資本欺詐對(duì)象主要是公司登記主管部門；（3）行為方式上，虛報(bào)注冊(cè)資本是提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)，實(shí)際上沒有資本而謊稱具有或者雖有資本，但實(shí)有資本卻少于所申報(bào)的資本。例如抽回其股本、轉(zhuǎn)走其作為股金存入銀行的資金、將已經(jīng)作價(jià)出資的房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)移于他人等。 行為主體，主要是公司的發(fā)起人和股東。 行為欺詐的對(duì)象，本行為欺詐的對(duì)象是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會(huì)公眾。 二、虛假出資，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，欺騙繳足出資的公司其他股東、債權(quán)人和社會(huì)公眾的行為。但不論是使用虛假證明文件還是其他欺詐手段，都是為了虛報(bào)注冊(cè)資本，并為虛報(bào)注冊(cè)資本服務(wù)。這些文件必須真實(shí)可靠、不能虛假，否則就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。行為人通過欺騙公司登記主管部門，取得了公司登記。 為能準(zhǔn)確對(duì)該案進(jìn)行定性，筆者將從“二虛一抽”這三種違法行為的概念、構(gòu)成條件等方面來(lái)比較分析： 一、虛報(bào)注冊(cè)資本，是指申請(qǐng)公司登記的個(gè)人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的行為。xx在歸還借款后，陸續(xù)向公司賬戶補(bǔ)繳投資款800萬(wàn)元人民幣，截止案發(fā)，尚有200萬(wàn)元人民幣未能補(bǔ)繳。 案情簡(jiǎn)介 近日，本局執(zhí)法人員接群眾舉報(bào)，反映某公司涉嫌虛報(bào)注冊(cè)資本。公司注冊(cè)資本案件查處的思考
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