公司注冊(cè)資本案件查處的思考(存儲(chǔ)版)
【正文】 冊(cè)資本轉(zhuǎn)出的時(shí)間點(diǎn)），實(shí)際上查處“二虛一抽”案件必須了解公司登記（變更）的整個(gè)一個(gè)過(guò)程，也就是當(dāng)事人上交材料、通過(guò)審查、登記等一系列的過(guò)程，直到頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，認(rèn)定當(dāng)事人的登記申請(qǐng)，通過(guò)資金在登記過(guò)程中的流轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)并確定違法行為。抽逃出資案，但要盡量反映出資金的流向，從流向再去證明資金流動(dòng)的目的。虛假材料案，就要有他們公司虛假材料所反映出來(lái)的虛假對(duì)應(yīng)的真實(shí)情況是怎樣的，如甲的簽名被乙代簽了，那甲的簽名是怎么樣的，這要有一個(gè)反映。 通過(guò)分析“二虛一抽”違法行為的異同，在日常執(zhí)法監(jiān)管中，可以將行為主體、行為方式、欺詐對(duì)象、發(fā)生時(shí)間四個(gè)要素來(lái)判斷當(dāng)事人的違法行為，但是在判斷違法行為時(shí)，很多執(zhí)法同志會(huì)從片面地從上述四個(gè)方面的某一方面進(jìn)行判斷。本行為欺詐的對(duì)象和虛假出資相同，也是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會(huì)公眾。所謂公司發(fā)起人是指依法創(chuàng)立籌辦股份有限公司事務(wù)的人。既可以是公司登記申請(qǐng)人偽造或篡改的，亦可以是與驗(yàn)資機(jī)構(gòu)中的驗(yàn)資人員惡意串通，從而取得虛假的證明文件等。公司是指依照公司法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的“申請(qǐng)公司登記的人”是由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人，股份有限公司的“申請(qǐng)公司設(shè)立的人”是董事會(huì)。2009年6月24日，該公司經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所驗(yàn)資獲得公司變更注冊(cè)資本的《驗(yàn)資報(bào)告》。 ——公司注冊(cè)資本案件查處的思考 經(jīng)檢大隊(duì)孫超 注冊(cè)資本也叫法定資本，是公司制企業(yè)章程規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股本總額，并在公司登記機(jī)關(guān)依法登記。 案件定性的爭(zhēng)議 在調(diào)查處理期間，執(zhí)法人員對(duì)上述案情進(jìn)行剖析，圍繞當(dāng)事人的行為究竟構(gòu)成“二虛一抽”中的何種違法行為展開(kāi)討論，分別有以下幾種意見(jiàn)。行為人使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本的行為是申請(qǐng)公司登記的單位或個(gè)人在申請(qǐng)公司登記時(shí)針對(duì)公司登記主管部門(mén)即工商行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施的。虛報(bào)注冊(cè)資本是指公司實(shí)
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