【正文】 2 二、任務闡述 2 （一）現(xiàn)行做法 2 （二）存 在的問題 2 （三）確定選題 3 三、政策背景 3 四、方案闡述 3 五、方案可行性分析 5 六、方案實施過程 5 七、方案實施中可能碰到的困難與對策 5 八、方案實施對財務報表的影響 6 3 關(guān)于上海財大軟件股份有公司 流動資金管理的設(shè)計方案 內(nèi)容提要 設(shè)計方案概述了上海財大軟件股份有限公司流動資金管理的現(xiàn)狀，找出了公司流動資金管理中存在的問題，并剖析了問題存在的原因，在此基礎(chǔ)上重點提出了解決公司流動資金管理的方案，主要包括三大方面的舉措，本設(shè)計方案還在對方案進行可行性分析的基礎(chǔ)上，詳細闡述了方案的實施過程，預計了方案實施后可能遇到的困難，提出了相應對策，最后，對設(shè)計方案實施后對會計報表可能產(chǎn)生的影響進行了預計。同時，財大軟件還是通過 Oracle China 認證的業(yè)務合作伙伴，授權(quán)為客戶提供 Oracle EBusiness Suite 產(chǎn)品的專業(yè)服務，包括咨詢、培訓、銷售和實施。 公司先后將 990 軟件代碼的全面修改與升級，這次升級保證了財大軟件這一全新品牌的技術(shù)尖端優(yōu)勢，與功能的強大與完善；完成了財大軟件從傳統(tǒng)財務與管理廠商，向?qū)I(yè)化的財務與管理廠 商的重大轉(zhuǎn)型。 二、 任務闡述 （一）現(xiàn)行做法 目前公司在資金管理方面的主要舉措有：制定了一系列財務管理制度、費用管理制度、資金管理制度的管理流程。三是定期分析流動資金運轉(zhuǎn)狀況和存在的問題，按預算控制占用，調(diào)節(jié)流動 ，充分發(fā)揮其資金流動之功能。 (三 )確定選題 針對財大軟件股份有限公司流動資金使用方面存 在的上述 問題，本人確定了?關(guān)于上海 財大軟件銷售股份有限公司流動資金管理的設(shè)計方案?的選題。本人 認為該公司必須制定一些流動資金的管理制度，積極采取各種措施，確保能合理、有效的使用流動資金。對資金運動過程和管理，首先要加強籌資過程的管理。在這些籌資方式中，應選擇資金成本低，資金報酬率高的籌資方式。盤活存量資產(chǎn)，可通過兼并、聯(lián)合、債務重組、控股、拍賣、租賃等途徑，促進產(chǎn)權(quán)交易和資產(chǎn)流動，實現(xiàn)物資資源的合理化配置。公司的現(xiàn)金支付能力，是監(jiān)控公司流動資金的使用情況。 (四 )發(fā)揮財務管理中心作用，加強財務監(jiān)督 財務管理既然關(guān)系到公司的生存發(fā)展，就必須采取切實措施，強化管理工作尤其應重視抓好以下幾個環(huán)節(jié)： 及時進行財務預測。 進行財務控制。 定期組織財務檢查， 加強會計監(jiān)督。而其中控制是最基本的職能環(huán)節(jié)。流動資金正常不斷地周轉(zhuǎn)是公司生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對流動資金進行控制，可以充分發(fā)揮流動資金運用效果，直接提高公司經(jīng)濟效益。一是要對流動資金進行事先，事中和事后監(jiān)督，二是通過流動資金的協(xié)調(diào)，使生產(chǎn)和流通順利進行， 改善生產(chǎn)和流通的關(guān)系。應提倡量力而行舉債適度的原則。資金收支計劃，管理人員的素質(zhì)和能力等只能是對未來有一個大致的規(guī)劃，這也要求在資金的管理各個方面和各個環(huán)節(jié)保持可調(diào)節(jié)的余地。其中涉及公司資源最優(yōu)配置的投資決策，市場開拓與產(chǎn)品促銷的市場決策，以及薪酬人事決策等，都與公司財務管理與會計數(shù)據(jù)密切相關(guān)，加大財務管理的力度是公司的頭等大事。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨 時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有 9 效。 （二）從現(xiàn)代公司制度來看，公司應每月報預算費用，領(lǐng)導應嚴格對預算費的審批，員工應嚴格按預算制度來更好的執(zhí)行預算費用的報銷，對于超出預算的費 用應詳細說明情況，對于多報、謊報的將追究其行為。 對應收賬款逾期超過 120 天以上的合同，每月末按應收貨款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責任人的當月工資中扣除，每月扣款一直 延續(xù)到逾期應收貨款收回為止，收回預期應收貨款后補發(fā)扣除部分工資。連續(xù)兩季度未完成售任務，由事業(yè)部根據(jù)綜合考評結(jié)果決定是否繼續(xù)留用該員工。產(chǎn)品銷售過程是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金循環(huán)的最后一個過程，產(chǎn)品只有通過銷售，才能使公司的勞動成果得以實現(xiàn)。 八、方案實施對財務報表的影響 財務管理職能的充分運用可以健全公司財務管理制 度，提高公司經(jīng)濟效益。第一部分簡要介紹了公司的概況，包括資產(chǎn)狀況、發(fā)展歷程及目前所處客運市場地位；第二部分包括介紹該公司運營成本的現(xiàn)行做法及筆者認為該公司運營成 本管理存在的問題的主要因素，從而分析了具體原因并提出改善的原則、方法；第三部分詳細介紹了目前情況下，對城市公交的行業(yè)特點進行了分析和闡述。第六部分對該方案的實施過程進行了闡述。 二、對設(shè)計報告的評價結(jié)論 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，公司要在競爭中發(fā)展， 公司本著? 全心全意為人民服務，提高人民生活享受品質(zhì)?的社會使命，努力開拓，致力發(fā)展。 通過閱讀，反復體味，感到文章思路較為清晰、觀點較明確、構(gòu)思合理、易于理解。該設(shè)計方案不僅對調(diào)查報告中所調(diào)查單位在運營管理上具有一定的指導意義，而且對于當前經(jīng)營管理的財務風險也有所控制意義，同時為適應市場競爭的需要，提出了有效的應對策略。全文能夠充分運用調(diào)查中的真 實數(shù)據(jù)，能真實、系統(tǒng)地通過數(shù)據(jù)證明該公司的概況。筆者提出的設(shè)計方案，具備了一定的可操作性。因而，這一舉措只能從長遠的角度去考慮，而不能一下子調(diào)整到位，不然，產(chǎn)生的后果也將較為嚴重 。 系統(tǒng)性。 創(chuàng)新性。使用壓縮天然氣作原料的車輛目前在我們常州還是空無前例，這一大膽設(shè)想是通過媒體上別的城市使用后反饋來的信息中得到的啟示，這在目前全球能源緊張的情況下，是值得一試 的。但 舉措還必須進一步詳細，要盡量地聯(lián)系公司具體實際展開設(shè)計。然而在后面的改進方案中卻沒有照顧到此處的數(shù)據(jù)測算，只是簡單的帶上?組織駕駛?cè)藛T學習車輛的維修操作技術(shù)，掌握車輛的構(gòu)造及性能，對車輛出現(xiàn)的一般故障都能準確判斷，減少車組維修，降低小修成本?幾句話，顯得空洞，如加上具體的量化指標，然后通過對汽配件的采購渠道、價格質(zhì)量上進行控制，來降低返 修率，從而降低運營成本。 主要參考資料： 陳良華 《成本會計》 東北財經(jīng)大學出版社 沈維濤 《財務管理》 廈門大學出版社 楊雄勝 《高級財務會計》 東北財經(jīng)大學出版社