企業(yè)稅收籌劃與稅務風險管理教材-預覽頁
【正文】 有欠稅情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其欠稅情況。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。 ? 公民李某 2023年 1月取得 2023年年終獎 60000元，計算其該月應納個人所得稅？ ? 確定稅率： 60000247。 ? 月薪應納個人所得稅 （ 1）應納稅所得額＝ 2023－ 2023＝ 0元 （ 2）全年工資應納稅額＝ 0元 ? 年終獎金應納個人所得稅 （ 1）確定稅率： 76000247。 ? 月薪應納個人所得稅 （ 1）應納稅所得額＝ － 2023＝ 查 9級超額累進稅率表，適用稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 375元 （ 2）每月應納稅額＝ 20％－ 375元＝ （ 3）全年工資應納稅額＝ 12＝ ? 全年稅負＝ 節(jié)稅＝ 14825－ ＝ ? 方案四： 月工資和獎金為 ，年終獎金為 24000元，全年所得合計仍為 74000元。原有企業(yè)一分為幾、改組、擴建、搬遷、轉產(chǎn)、合并后繼續(xù)經(jīng)營，或者吸收新成員、改變領導關系、改變企業(yè)名稱的，都不能視為新辦企業(yè) ” 。 ? 《 國家稅務總局關于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認定標準執(zhí)行口徑等問題的補充通知 》 （國稅發(fā) [2023]103號， ） ? 辦理設立登記的企業(yè)，在設立時以及享受新辦企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間，從權益性投資者及其關聯(lián)方購置、租借或無償占用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊資本的比例累計超過 25%的，不得享受新辦企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。 —— 《 關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知 》 （財稅[2023]121號） 內(nèi)地某村村委會 香港投資者 10000平方米 20230平方米 合資倉儲企業(yè) 資金 投資 租賃 紅利 租金 某村 2組 某村 1組 原外資企業(yè) 2 5 年度 銷售收入 訂單 生產(chǎn)設備 新的外資企業(yè) 2年免稅 3年減半征稅 C A B 中國內(nèi)地 薩摩亞 中國內(nèi)地 ? 《 關于如何理解和認定稅收協(xié)定中 “ 受益所有人 ” 的通知 》 （國稅函〔 2023〕 601號） ? “ 受益所有人 ” 是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權利或財產(chǎn)具有所有權和支配權的人。這類公司僅在所在國登記注冊，以滿足法律所要求的組織形式，而不從事制造、經(jīng)銷、管理等實質性經(jīng)營活動。 ? 對于所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)或權利，申請人沒有或幾乎沒有控制權或處置權，也不承擔或很少承擔風險。 特別納稅調整實施辦法 ———— （國稅發(fā) [2023]2號） 轉讓定價管理； 預約定價安排管理； 成本分攤協(xié)議管理； 受控外國企業(yè)管理； 資本弱化管理； 一般反避稅管理。 關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 ———— 財稅 [2023]59號 企業(yè)重組時適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件： 具有合理的商業(yè)目的，不以減少、免除、推遲繳納稅款為目的 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本法定的比例。 我國稅制改革的展望 進一步擴大增值稅的征收范圍 資源稅改革 個人所得稅改革 房地產(chǎn)稅收改革 修訂稅收征收管理法 稅收籌劃是指在全面稅收約束的市場條件下，納稅人為了更好地適應外部理財環(huán)境， 實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標和維護自身的合法權益， 對涉稅事務進行的一種管理活動。 企業(yè)稅務風險的成因 外部因素 內(nèi)部因素 稅收法制建設水平 稅收制度的變化 反避稅政策的變化 政府對逃避稅的態(tài)度 管理層的風險意識 對稅收環(huán)境的了解和解讀 企業(yè)稅務風險管理制度 稅務風險管理制度 稅務信息管理體系和溝通機制 稅務風險管理組織機構、崗位和職責 稅務風險識別和評估的機制和方法 稅務風險控制和應對的機制和措施 稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制 演講完畢，謝謝觀看！
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