【正文】 23 2023 2023 2023直接材料 直接人工動力費 制造費用184822872473751021028 8 53235361363050010001500202325002023 2023 2023氫氧化鈣 膠乳 元 元 直接材料成本分析 主要產(chǎn)品原材料消耗情況 序號 產(chǎn)品 主要原料 噸產(chǎn)品消耗 原料來源 主要供應商 1 氫氧化鈣 石灰石 外購 高北、高炳、高西、南豐礦等，位于淄博市張店區(qū)，距廠區(qū) 2028公里，總儲量 18億噸 焦炭 外購 主要從山西購貨 2 氯化鈣 石灰石 外購 同 1 鹽酸 外購 齊魯石化公司、曙光集團 3 羥丁 丁二烯 外購 揚子石化、北京東方化工 雙氧水 外購 東營順通化工有限責任公司 乙醇 外購 山東華王釀造有限公司 4 膠乳 丁二烯 外購 同 3 苯乙烯 外購 齊魯石化公司 資料來源： XXXX盡職調(diào)查報告 主要原材料價格波動情況 石灰石價格較平穩(wěn)，沒有大的波動；鹽酸價格呈逐年下降趨勢；焦炭、丁二烯、苯乙烯價格一直呈上升趨勢， 03年價格上升尤其劇烈 ； 020040060080002 , 0 0 04 , 0 0 06 , 0 0 08 , 0 0 0石灰石 25 25 25 25 焦炭 317 344 366 701 鹽酸 157 137 132 130 丁二烯 4 , 7 5 7 4 , 6 1 7 4 , 7 6 8 6 , 6 8 9 苯乙烯 4 , 7 1 9 6 , 3 5 9 6 , 1 8 0 2023 2023 2023 2023元 元 資料來源： XXXX提供的財務數(shù)據(jù) 原材料價格波動對產(chǎn)品材料成本的影響 87929893123103109 1041190414778155991305224732287184801002003004005002023 2023 2023 202304 , 0 0 08 , 0 0 01 2 , 0 0 01 6 , 0 0 02 0 , 0 0 0氫氧化鈣 氯化鈣 羥丁 膠乳元 元 資料來源： XXXX提供的財務數(shù)據(jù) 直接人工成本分析 直接工人人均年工資年增長率 %，工資總額平均年增長率 10%，工資增長快于銷售及利潤增長幅度。上半年實際銷量 16噸。 資料來源： XXXX提供的財務數(shù)據(jù) 氯化鈣銷售價格、數(shù)量分析 作為齊魯石化配套項目產(chǎn)品全部銷售給齊魯石化，價格和數(shù)量都呈下降趨勢 0100200300400500600齊魯石化 429 465 442 399 2023 2023 2023 202305 , 0 0 01 0 , 0 0 01 5 , 0 0 02 0 , 0 0 02 5 , 0 0 03 0 , 0 0 0齊魯石化 1 7 , 0 7 6 1 9 , 8 2 1 1 8 , 4 6 1 1 7 , 6 2 6 2023 2023 2023 2023注： 03年銷量為預測數(shù)，以上半年實際銷量的 2倍計算。 單位：萬元 XXXX主營業(yè)務收入結(jié)構(gòu) 氫氧化鈣和氯化鈣產(chǎn)品是 XXXX主要業(yè)務收入來源， 2023年中期占主營業(yè)務收入的 % 01 , 0 0 02 , 0 0 03 , 0 0 04 , 0 0 05 , 0 0 02023 2023 2023 2 0 0 3 . 1 6 月氫氧化鈣 氯化鈣 羥丁 膠乳% % % % % % % % % % % % % % % 單位：萬元 3328 3987 3931 1711 資料來源： XXXX提供的財務數(shù)據(jù) 銷售收入細分產(chǎn)品分析 銷售 收入 451 00 01 02 03 428 362 372 429 03 00 01 02 465 442 399 03 00 01 02 36635 48029 35149 40160 03 01 02 2841 2833 2834 03 56899 00 01 02 60219 59937 28672 00 01 02 17076 19821 18461 8813 03 00 01 02 46 124 14 03 9 02 01 1233 856 03 1071 平均單價（元 /噸） 氫氧化鈣 氯化鈣 羥丁 膠乳 銷量 (噸） 氫氧化鈣 氯化鈣 羥丁 膠乳 主要產(chǎn)品的平均單價、銷量近幾年都呈下降趨勢。XXXX04～ 06年戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略發(fā)展管理部 總目錄 XXXX0406年財務考核指標 XXXX的現(xiàn)狀分析 產(chǎn)品銷售、成本及盈利分析 資產(chǎn)運營質(zhì)量分析 主要產(chǎn)品、原材料未來三年市場價格趨勢分析 企業(yè)營運管理分析 核心競爭力分析 提升 XXXX各項財務指標的可能措施 新產(chǎn)品增值措施 措施實施后的幾種財務假設(shè) 0406年財務考核指標缺口的彌補方案 并購提升方案 組織機構(gòu)及人力資源規(guī)劃 財務模擬 附件 XXXX合資公司 0406年利潤考核指標 考核指標 單位 2023 2023 2023 利潤總額 萬元 1000 1200 1200 凈利潤 萬元 836 866 866 10001200 12002023 2023 2023備注： 按業(yè)績合同要求合資公司 03－ 07年五年內(nèi)利潤總額不低于 5000萬元， 每一年不低于 800萬元。 03年中期與往年同期相比毛利率、凈資產(chǎn)收益率都有較大幅度的下降 注： XXXX產(chǎn)品銷售受季節(jié)性影響很小，各月銷售比較平均。上半年實際銷量： 齊魯石化 12637噸、國內(nèi)其他 14579噸、出口 1456噸。 03年出口由于政治原因停止，該產(chǎn)品近年銷售價格、數(shù)量波動劇烈 2 0 , 0 0 04 0 , 0 0 06 0 , 0 0 08 0 , 0 0 0國內(nèi)其他 3 6 , 6 3 5 4 0 , 1 6 0 3 2 , 3 5 3 3 5 , 0 6 3 國際市場 6 7 , 0 0 0 2023 2023 2023 2023020406080國內(nèi)其他 9 4 6 6 8 3 2 國際市場 5 6 2023 2023 2023 2023注： 03年銷量為預測數(shù)，以上半年實際銷量的 2倍計算。 元 噸 資料來源： XXXX提供的財務數(shù)據(jù) 制造成本分析結(jié)構(gòu)圖 制造成本分析 財務會計方法 管理會計方法 石灰石 /焦炭 鹽酸 工人工資 職工福利費 水費 人工費 /折舊費 固定成本 固定產(chǎn)品成本 直接材料 直接人工 燃料 動力 變動成本 丁二烯 /苯乙烯 電費 制造費用 固定銷售和管理費用 變動產(chǎn)品成本 變動銷售和管理費用 物料消 耗 /其它 財務會計分析法 制造成本結(jié)構(gòu)分析： 2023年中期原材料成本和制造費用在制造成本中所占比例為 %,是影響產(chǎn)品成本的關(guān)鍵因素 % % 6 7 . 0 %6 0 . 5 %6 7 . 1 %4 8 . 7 %8 7 . 2 %7 . 8 %9 . 1 %7 . 0 %1 7 . 5 %2 . 7 %5 . 6 %2 . 8 %1 . 5 %1 . 9 %2 1 . 1 %2 4 . 8 % 2 3 . 1 %3 2 . 2 %8 . 3 %4 . 0 %0%20%40%60%80%100%生產(chǎn)總成本 氫氧化鈣 氯化鈣 羥丁 膠乳直接材料 直接人工 動力費 制造費用注：以上比例依據(jù) 03上半年財務數(shù)據(jù)計算 產(chǎn)品單位制造成本分析 2023 ～ 2023年氫氧化鈣、膠乳單位制造成本上升；氯化鈣單位制造成本下降；羥丁基本保持不變。 6 4 . 4 %6 1 . 4 %5 2 . 2 %4 5 . 3 %氫氧化鈣6 0 . 0 %6 4 . 6 %7 1 . 8 %6 3 . 3 %氯化鈣1 6 . 3 %3 5 . 3 %5 7 . 6 %1 3 . 9 %羥丁1 8 . 3 %1 1 . 4 %1 . 1 %膠乳00 01 02 03 00 01 02 03 00 01 02 03 01 02 03 凈資產(chǎn)收益率分析 00～ 02年凈資產(chǎn)收益率維持在比較穩(wěn)定的水平， 03年上半年由于凈利潤的下跌引起凈資產(chǎn)收益率下降 凈資產(chǎn)收益率 % 凈利潤 247。 存貨分析 名 稱 期初數(shù) 期末數(shù) 變動數(shù) 百分比 1 年以內(nèi) 資產(chǎn)狀態(tài)產(chǎn)成品 129 144 15 4 8 . 0 % 144 正常原材料 148 149 1 4 9 . 7 % 149 正常低值易耗品 2 2 0 0 . 7 % 2 正常包裝物 2 1 1 0 . 3 % 1 正常在產(chǎn)品 5 4 1 1 . 3 % 4 正常合計 286 300 14 100% 300存貨主要是產(chǎn)成品和原材料，庫存金額低。 資產(chǎn)運營質(zhì)量分析 資產(chǎn)運營指標 2023 年 6 月 資產(chǎn)運營質(zhì)量分析存貨周轉(zhuǎn)率 6 . 7 9 次存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 53 天應收帳款周轉(zhuǎn)率 3 . 0 5 次應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 118 天流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0 . 6 4 次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0 . 3 4 次由于資產(chǎn)增加的同時銷售收入下降，導致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度放慢，資產(chǎn)運營質(zhì)量下降存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)38584655 530204060801001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 120 3 年實際應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)1291351321051181001101201301401501 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 120 3 年實際 總目錄 XXXX0406年財務考核指標 XXXX的現(xiàn)狀分析 產(chǎn)品銷售、成本及盈利分析 資產(chǎn)運營質(zhì)量分析 主要產(chǎn)品、原材料未來三年市場價格趨勢分析 企業(yè)營運管理分析 核心競爭力分析 提升 XXXX各項財務指標的可能措施 新產(chǎn)品增值措施 措施實施后的幾種財務假設(shè) 0406年財務考核指標缺口的彌補方案 并購提升方案 組織機構(gòu)及人力資源規(guī)劃 財務模擬 附件 主要產(chǎn)品 0406年市場價格預測 由于國內(nèi)氫氧化鈣的總體供應量不斷增加，市場競爭加劇，預計未來三年氫氧化鈣的銷售價格走勢將是穩(wěn)中有降；氯化鈣和膠乳作為齊魯石化配套的產(chǎn)品由于對方不斷壓價，預計未來三年的銷售價格走勢將是逐步下降 。 9 6 . 29 6 . 2 59 5 . 8 19 5 . 8 59 5 . 89 6 . 0 29 6 . 0 59695969798991001 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月2023年氫氧化鈣含量％（ 95％以上質(zhì)量達標） XXXX銷售管理分析 原有的銷售體制存在嚴重弊端，包括銷售投入不足和銷售人員市場開拓積極性不高 山東 XXXX(母公司 ) 淄博 XXXX(合資公司 ) 銷售公司 齊魯石化 內(nèi)貿(mào)科 開發(fā)科 外貿(mào)科 營銷科 儲運科 內(nèi)銷 75% 外銷 25% 直銷 95% 代銷 5% 直銷 95% 代銷 5% 直接銷售 （不具有獨立法人資格） 原有的銷售體系 弊端分析： 銷售長期依賴齊魯石化，銷售人員普遍對外部市場開拓意識差。 改革后的新的銷售體系體現(xiàn)多勞多得、按勞分配的原則，充分調(diào)動一線銷售人員的積極性和主動性，取得了比較理想的效果 ? 公司新設(shè)銷售副總一職，主要職責： 負責制定公司的銷售政策。 確保項目成功的關(guān)鍵因素分析 資料來源：實地訪談 球形氯化鈣使用鹽酸石灰石法生產(chǎn) ， 雜質(zhì)含量低 ， 可以生產(chǎn)試劑級 、 食品級的氯化