企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(ppt51頁)-預(yù)覽頁
【正文】 策分析,例5：某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放款至60天，仍按發(fā)票金額即不給折扣，該公司投資的最低報(bào)酬率為15%，其他有關(guān)數(shù)據(jù)見下表： 30天 60天 銷售量（件） 100,000 120,000 銷售額（元）（單價(jià)5元） 500,000 600,000 銷售成本（元） 變動(dòng)成本（每件4元） 400,000 480,000 固定成本 50,000 50,000 毛利（元） 50,000 70,000 預(yù)計(jì)發(fā)生的收賬費(fèi)用(元) 3,000 4,000 預(yù)計(jì)發(fā)生的壞賬損失（元） 5,000 9,000 問題：該公司是否要放寬信用期？,計(jì)算步驟及公式： （1）收益的增加=銷售量的增加單位邊際貢獻(xiàn) （2）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息（機(jī)會(huì)成本）增加 （3）收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加 （4）改變信用期后的稅前利潤 稅前利潤的增加 =收益的增加－應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加－收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加,改變折扣條件政策分析 例6：接例5，假定公司在放寬信用期的同時(shí)，為了吸引顧客盡早付款，提出了0.8/30,N/60的現(xiàn)金折扣條件，估計(jì)會(huì)有一半的顧客（按60天信用期所能實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。,取得成本,固定成本,變動(dòng)成本,1.取得成本：是指為取得某種存貨而支出的成本 訂貨成本：取得訂單的成本 第一，訂貨的固定成本。前者與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，后者與存貨的數(shù)量有關(guān)。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在缺貨現(xiàn)象； 所需存貨市場供應(yīng)充足。這時(shí)的庫存量稱為再訂貨點(diǎn)。設(shè)： （1）每批訂貨量為Q，由于每日送貨量為P，故送貨期為Q/P； （2）存貨每日消耗量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為dQ/P；由于零件邊送邊用，所以每批送完時(shí)的最高庫存量為QdQ/P，平均庫存量則為(QdQ/P)/2，,存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用,平均存貨水平,時(shí)間,存貨量,最高庫存量,0,送貨期,送貨期,則與批量有關(guān)的總成本為： TC(Q)=K(D/Q) + Kc (QdQ/P)/2 Q*={2KDP/[Kc (Pd)]}1/2 將Q帶代入上述TC公式整理得出存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本： TC(Q*)=*={2KDKc (1d/P)]}1/2,例8：某公司全年需用B零件3600個(gè)，每日送貨量為30件，每日消耗量為10件，單價(jià)為10元，每次訂貨費(fèi)用為25元，單位儲(chǔ)存成本為2元，求該公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。（瞬時(shí)補(bǔ)充還是陸續(xù)供應(yīng)？）,例9：某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購，也可以自制。,八、保險(xiǎn)儲(chǔ)備 最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備的確定就是在存貨短缺所造成的缺貨成本和保險(xiǎn)成本的儲(chǔ)存成本之間作出權(quán)衡，使兩者之和最小。,演講完畢，謝謝觀看
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