企業(yè)流動資產(chǎn)管理(ppt51頁)-預覽頁
【正文】 策分析,例5：某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放款至60天，仍按發(fā)票金額即不給折扣，該公司投資的最低報酬率為15%，其他有關數(shù)據(jù)見下表： 30天 60天 銷售量（件） 100,000 120,000 銷售額（元）（單價5元） 500,000 600,000 銷售成本（元） 變動成本（每件4元） 400,000 480,000 固定成本 50,000 50,000 毛利（元） 50,000 70,000 預計發(fā)生的收賬費用(元) 3,000 4,000 預計發(fā)生的壞賬損失（元） 5,000 9,000 問題：該公司是否要放寬信用期？,計算步驟及公式： （1）收益的增加=銷售量的增加單位邊際貢獻 （2）應收賬款占用資金的應計利息（機會成本）增加 （3）收賬費用和壞賬損失的增加 （4）改變信用期后的稅前利潤 稅前利潤的增加 =收益的增加－應收賬款占用資金的應計利息增加－收賬費用和壞賬損失的增加,改變折扣條件政策分析 例6：接例5，假定公司在放寬信用期的同時，為了吸引顧客盡早付款，提出了0.8/30,N/60的現(xiàn)金折扣條件，估計會有一半的顧客（按60天信用期所能實現(xiàn)的銷售量計）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。,取得成本,固定成本,變動成本,1.取得成本：是指為取得某種存貨而支出的成本 訂貨成本：取得訂單的成本 第一，訂貨的固定成本。前者與存貨數(shù)量的多少無關，后者與存貨的數(shù)量有關。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在缺貨現(xiàn)象； 所需存貨市場供應充足。這時的庫存量稱為再訂貨點。設： （1）每批訂貨量為Q，由于每日送貨量為P，故送貨期為Q/P； （2）存貨每日消耗量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為dQ/P；由于零件邊送邊用，所以每批送完時的最高庫存量為QdQ/P，平均庫存量則為(QdQ/P)/2，,存貨陸續(xù)供應和使用,平均存貨水平,時間,存貨量,最高庫存量,0,送貨期,送貨期,則與批量有關的總成本為： TC(Q)=K(D/Q) + Kc (QdQ/P)/2 Q*={2KDP/[Kc (Pd)]}1/2 將Q帶代入上述TC公式整理得出存貨陸續(xù)供應和使用的經(jīng)濟訂貨量總成本： TC(Q*)=*={2KDKc (1d/P)]}1/2,例8：某公司全年需用B零件3600個，每日送貨量為30件，每日消耗量為10件，單價為10元，每次訂貨費用為25元，單位儲存成本為2元，求該公司的經(jīng)濟訂貨批量。（瞬時補充還是陸續(xù)供應？）,例9：某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購，也可以自制。,八、保險儲備 最佳保險儲備的確定就是在存貨短缺所造成的缺貨成本和保險成本的儲存成本之間作出權衡，使兩者之和最小。,演講完畢，謝謝觀看
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