流動運營資金管理課件-預(yù)覽頁
【正文】 性需求現(xiàn)金持有額的因素，選項 C是影響投機性需求現(xiàn)金持有額的因素。 ： 現(xiàn)金的管理成本 ， 是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用 。 項 目 A B C D 平均現(xiàn)金持有量 100 000 200 000 300 000 400 000 機會成本率 10% 10% 10% 10% 短缺成本 48 000 25 000 10 000 5 000 【 例題 】 某企業(yè)現(xiàn)有 A、 B、 C、 D四種現(xiàn)金持有方案 ， 有關(guān)成本資料如表所示 。等到需要使用時 ， 再將其轉(zhuǎn)化為實際貨幣資金 。 持有現(xiàn)金量越大 ， 其機會成本越大 。 通過對上式中的 Q求導(dǎo)數(shù) ， 并令其結(jié)果等于零 ， 就可求得最佳現(xiàn)金持有量 。 3） 合理使用現(xiàn)金浮游量 從企業(yè)開出支票 ， 收款人收到支票并存入銀行 ， 到銀行將款項劃出企業(yè)帳戶 ， 中間需要一段時間 ， 這段時間占用的現(xiàn)金量稱為現(xiàn)金的浮游量 。 二、應(yīng)收賬款的管理 應(yīng)收賬款成本 應(yīng)收賬款的成本，包括機會成本、管理成本和壞賬成本。 3） 壞賬損失成本：這是應(yīng)收賬款最大的風(fēng)險所在 。 應(yīng)收賬款信用政策 信用政策和程序必須明確地規(guī)定：信用標(biāo)準(zhǔn) 、 信用期間和折扣條件 。 1） 信用標(biāo)準(zhǔn) 是指企業(yè)同意授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn) 。 企業(yè)延長信用期限 ， 可以擴大銷售 ， 但也會使平均收賬期延長 ， 應(yīng)收賬款占用的資金增加 ， 相應(yīng)的機會成本 、壞帳損失和收帳費用的增加 。 企業(yè)決定是否提供以及提供多大程度的現(xiàn)金折扣 ， 應(yīng)根據(jù)提供折扣所得的收益是否大于成本而定 。 比 C方案增加收益 。 1） 加強對應(yīng)收賬款情況的監(jiān)督 利用賬齡分析表了解應(yīng)收賬款有多少在信用期內(nèi) ， 多少已經(jīng)超過了信用期 ， 及各賬齡應(yīng)收款所占的比重 。 包括：材料 、 燃料 、 低值易耗品 、 在產(chǎn)品 、 半成品 、 產(chǎn)成品 、 商品等 。 2） 訂貨成本：是指為了取得某種存貨而支出的成本 ， 主要指采購費用 （ 差旅費 、 辦公費 ， 電話費等 ） 。 它與存儲量直接相關(guān) ， 而與訂貨次數(shù)關(guān)系不大 。 進行存貨管理就是要盡量在各種存貨成本與存貨效益之間作出平衡 ，確定最合理的存貨水平 。 成本總成本儲存成本訂貨成本訂貨量設(shè)： T 為總成本， D 為 年需求量， Q 為每批訂貨量 ， K 為每批訂貨成本 ， C 為每件年儲存成本，則：CQ2?儲存成本 訂貨成本 KQD?Q考慮儲存成本和訂貨成本后的總成本 T 計算公式為：KQDCQT ??2使 T 等于最小的 Q 值就是經(jīng)濟訂貨量。 ABC分類法的過程概括如下： （ 1） 根據(jù)每一種存貨在一定時間內(nèi)的需求量及價格計算該種存貨的資金占用額； （ 2） 計算每種存貨資金占用額占全部資金占用額的比重； （ 3） 根據(jù)比重大小將全部存貨分成三類：比重大的劃為 A類 ， 比重次之的劃為 B類 ， 其余的劃為 C類； 項目 特征 分類標(biāo)準(zhǔn) 管理方法 價值或者 資金占用 品種數(shù)量 A類 金額巨大，品種 數(shù)量較少 50%至70% 10%至15% 實行重點控制、 嚴(yán)格管理 B類 金額一般，品種 數(shù)量相對較多 15%至20% 20%至25% 對 B類和 C類庫存的重視程度則可依次降低，采取一般管理 C類 品種數(shù)量繁多，價值金額卻很小 10%至35% 60%至70% （ 4） 對各類實行不同的管理： A類存貨一般種類較少 ， 但占用額較大 ， 因此應(yīng)實行重點管理 ， 如采用周轉(zhuǎn)法確定資金占用額 ， 用經(jīng)濟批量法進行訂貨量控制 。
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