【正文】 變化而改變。 U8 內(nèi)控解決方案遵守的原則 1. 全面性原則：內(nèi)部控制解決方案涵蓋 ERP 全面業(yè)務(wù)，部門、角色和用戶，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白或漏洞。承擔(dān)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的部門獨立于公司其他部門。 7. 成本效益原則： U8 秉著為客戶盡量降低內(nèi)部控制的運作成本的原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 7. 與供應(yīng)商、渠道及客戶上下游協(xié)同運作 3. U8 內(nèi)控解決方案詳解 企業(yè)內(nèi)控具體規(guī)范－計算機(jī)系統(tǒng) 控制目標(biāo) （ 1） 引導(dǎo)企業(yè)充分利用計算機(jī)信息系統(tǒng)規(guī)范交易行為； （ 2） 提高信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性； （ 3） 提高數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性； （ 4） 降低人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性； （ 5） 形成良好的信息傳遞渠道。 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更和維護(hù)流程應(yīng)當(dāng)清晰，授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確； （ 2）數(shù)據(jù)管理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)信息定期備份制度和數(shù)據(jù)批處理或?qū)崟r處理前自動備份制度（交易日志）。同時應(yīng)當(dāng)定期檢測、及時修正該計劃，并將其最新版本存放在系統(tǒng)之外。 對于發(fā)生崗位變化 或離崗的用戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整其在系統(tǒng)中的訪問權(quán)限。 對于特權(quán)用戶，企業(yè)應(yīng)該對其在系統(tǒng)中的操作進(jìn)行監(jiān)控，并定期審閱監(jiān)控日志。主要包括以下幾個方面： 252。 252。 252。 （ 5）密碼策略 U8 控制合規(guī)說明 （ 1）程序變更控制： 9 （ 3）用戶賬號管理控制 支持按不同的存貨分類、客戶、供應(yīng)商、部門、倉庫控制對數(shù)據(jù)的訪問或修改等權(quán)限。 可以控制處理同種業(yè)務(wù)的操作員之間互相訪問數(shù)據(jù)的權(quán)限。 用戶使用初始密碼登錄時強(qiáng)制修改密碼控制； 密碼最小使用天數(shù)控制； 拒絕客戶端用戶修改密碼控制。 （ 9） 銷售計劃控制的內(nèi)容 ? 對于單一企業(yè)，銷售部編制銷售計劃，然后由其他管理人員執(zhí)行審批。 252。企業(yè)會在銷售計劃環(huán)節(jié)、或者銷售訂單環(huán)節(jié)、或者銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)、或者銷售開票環(huán)節(jié)執(zhí)行信用檢查。 ? 價格領(lǐng)導(dǎo)小組簽字授予營銷部門某些產(chǎn)品價格浮動權(quán)，明確價格浮動范圍；營銷部門可根據(jù)實際將價格浮動權(quán)向下分配，明確權(quán)限執(zhí)行人。 ? 營銷部門被授權(quán)人員根據(jù)購銷合 同及財務(wù)部門開具的到款通知單或經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的賒銷憑證批準(zhǔn)開具注明有效期限的發(fā)貨通知單（連續(xù)編號）。、 （ 14） 業(yè)務(wù)對賬的要求 ? 將發(fā)票與發(fā)貨單進(jìn)行核對，并出具對帳結(jié)果報告。 ? 財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)稽核人員復(fù)核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān)憑據(jù)編制會計憑證、登記入賬，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。 財務(wù)部應(yīng)定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。 252。 ? 定期將退貨申請單與退貨接收單、入庫單進(jìn)行核對。 ? 將經(jīng)過審核的應(yīng)收帳款明細(xì)表分發(fā)給業(yè)務(wù)人員，作為其收款的依據(jù)，并督促其按時收款。 注意：編制對帳表 /對帳單的人員不能兼任記錄和調(diào)整應(yīng)收帳款的工作。即符合專人負(fù)責(zé)的原則。 252。 16 ? 在 U8 系統(tǒng)中，在開單時，如果超過了信用額度和信用期限，則可以有三種處理方式： 252。 252。如欠款分析、應(yīng)收賬齡分析等。 （ 8） 應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 發(fā)票能夠依據(jù)發(fā)貨憑證生成。 ? 提供發(fā)貨單結(jié)算勾對表，銷售報表與財務(wù)部門核對。 控制措施 （ 1） 供應(yīng)商準(zhǔn)入，采購方式，采購、驗收和付款流程有明確規(guī)范； （ 2） 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，保證關(guān)鍵控制崗位的獨立性； （ 3） 保證請購、采購、驗收、付款的管理流程清晰明確； （ 4） 保證采購價格、供應(yīng)商選擇、付款審批等控制措施明確有效； 保證和供應(yīng)商對賬及時﹑獨立。 ? 各級物資采購部門計劃人員依據(jù)已經(jīng)審批的物資需求計劃平衡庫存后，及時編制物資采購計劃。 ? 在采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中進(jìn)行采購計劃的執(zhí)行控制。 ? 各級物資采購人員選擇的供應(yīng)商必須能夠滿足產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量要求、有良好業(yè)績和健全的質(zhì)量保證體系，優(yōu)先選擇具有相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證體系證書的供應(yīng)商， 由物資采購部門和質(zhì)量檢驗部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督審核。 ? 對于不合格的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)及時更新供應(yīng)商名單。 （ 4） 采購合同的控制內(nèi)容 ? 各級物資采購部門采購人員擬訂采購合同文本，由物資采購部門負(fù)責(zé)人、公司經(jīng)理、分管副經(jīng)理按權(quán)限分級審批合同。對采購訂單的控制，主要從三個方面進(jìn)行： 252。 252。 ? 各級倉儲管理人員進(jìn)行外觀和數(shù)量檢驗，對符合合同要求的合格產(chǎn)品辦理驗收入庫。 22 ? 加強(qiáng)各文件和憑證的核對工作。 252。 252。 252。 252。 23 ? 獨立財務(wù)人員每月末與倉儲人員進(jìn)行賬務(wù)稽核，定期進(jìn)行實物盤點，做到賬、卡、物相符。資金計劃必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。 ? 企業(yè)還應(yīng)建立預(yù)付帳款與定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，定期對預(yù)付定金、預(yù)付貨款進(jìn)行核對。 ? 正確確認(rèn)、計量和記錄折扣與折讓，防止折扣和折讓被隱匿和私吞。 ? 按月向供應(yīng)方取得對帳單，與應(yīng)付帳款明細(xì)帳進(jìn)行核對調(diào)節(jié)。 （ 2） 采購價格控制 ? 提供供應(yīng)商存貨價格表用于供應(yīng)商存貨價格的查詢、調(diào)價。（存貨、供應(yīng)商存貨對照表） ? U8有請購比價：將供應(yīng)商存貨價格表中供應(yīng)類型為采購的該存貨最低進(jìn)價的供應(yīng)商及其單價、稅率帶入 ? 提供了供應(yīng)商價格對比分析、供應(yīng)商存貨價格分析、供應(yīng)商存貨價格對比分析。 ? 采購合 同支持審批流。 ? 可以通過權(quán)限控制，操作員只有參照請購單都生成訂單權(quán)限。 ? 支持根據(jù)檢驗結(jié)果進(jìn)行入庫或者退貨。 ? 支持應(yīng)付款賬齡分析。 企業(yè)內(nèi)控具體規(guī)范 —存貨 27 控制目標(biāo) （ 1） 保證存貨的安全，信息完整，業(yè)務(wù)可控； （ 2） 提高倉儲以及存貨管理的運營效率，進(jìn)行精細(xì)化庫存管理； （ 3） 保證合理確認(rèn)存貨價值，準(zhǔn)確合規(guī)的進(jìn)行存貨核算； （ 4） 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯與舞弊行為。 貨物到貨入庫前須經(jīng)過質(zhì)檢部的檢驗，出具質(zhì)量檢驗 報告單。 ? 存貨入庫控制 252。 252。 252。到月末，如果仍未收到存貨，則通過 “在途材料 ”賬戶進(jìn)行核算。估價時只對存貨進(jìn)行估價，不反應(yīng)增值稅的內(nèi)容。 （ 3） 存貨出庫控制的要求； ? 產(chǎn)成品的發(fā)貨控制 252。銷售部門核對后，再相應(yīng)交付其提貨單。 產(chǎn)品出廠時，公司保安人員檢查提貨單的手續(xù)后放行。 252。 ? 備品備件及原材料的發(fā)貨控制 252。 252。 252。 （ 4） 存貨的處置控制要求； ? 在庫存管理系統(tǒng)中對于存貨的盤盈、盤虧、報廢等的業(yè)務(wù)處理的支持。 252。 存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照配比原則，按不同的存貨分類，分別采用不同的方法和時間結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。 252。 對于合格的貨物，按計劃存入指定倉庫。 存貨管理部必須定期與財務(wù)部進(jìn)行帳目核對。存貨到達(dá)驗收入庫，并向供應(yīng)商支付貨款后，財務(wù)部根據(jù)銀行結(jié)算憑證、發(fā)票帳單和存貨入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。待存貨到達(dá)后，按單貨同到的情況進(jìn)行處理。如果發(fā)生在月中，估計月末之前結(jié)算憑證可以到達(dá)的，可以暫不進(jìn) 行總分類核算；如果月末，仍未收到發(fā)票帳單時，則應(yīng)暫估入賬。從而達(dá)到使存貨由于不足造成的損失與由于設(shè)置安全庫存儲備而增加的存貨存儲成本之和為最小。 客戶自行提貨時，倉 庫人員及提貨人在提貨單上簽字確認(rèn)，將提貨單交銷售部門。 252。 252。 252。 34 252。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低對存貨進(jìn)行期