【正文】 庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。 分部財(cái)務(wù)審核“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表” 。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管 、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后 ， 報(bào) 總部采購(gòu)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長(zhǎng) 、 財(cái)務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復(fù) ； 各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表 ， 對(duì)往來款項(xiàng)中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進(jìn) 。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。 例如： 合同中約定商品單價(jià)在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無(wú)法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于 2023左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項(xiàng)： 無(wú) ? ERP上線分部，在上報(bào)合同時(shí)在雙方另行約定處也必須用“無(wú)”字明確標(biāo)出。 對(duì)于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無(wú)合同付款流程報(bào)總采銷中心 、 財(cái)務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算 ， 期間的各項(xiàng)收入按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)收取 。 ⑶ 合同專用章不得借出或帶離公司使用 。因其對(duì)應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機(jī)型存在差異，往往點(diǎn)位較低。 ④ 入庫(kù)價(jià)與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價(jià)完全一致。 供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的 20%。 全國(guó)性特價(jià)機(jī)合同由張副總裁審批，地方特價(jià)機(jī)合同有采購(gòu)中心副總審批 采購(gòu)中心各品類部長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)對(duì)分部特價(jià)機(jī)協(xié)議進(jìn)行審批，一個(gè)部門的一份特價(jià)機(jī)審批單上必須有兩個(gè)人簽字（主管或部長(zhǎng) /業(yè)務(wù)或部長(zhǎng)） 財(cái)務(wù)審核特價(jià)機(jī) 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn) 在特價(jià)機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)審核的 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)介紹： A、廠家讓利百分比； B、國(guó)美綜合毛利率； C、廠家讓利：國(guó)美讓利。 特價(jià)機(jī) —— 進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法（舉例） 在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說明： 例：某分部下半年累計(jì)進(jìn)貨 1000萬(wàn)，其中有 3筆特價(jià)機(jī)進(jìn)貨，正常機(jī)返利 5%。 項(xiàng)目 進(jìn)貨時(shí)間 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額 特價(jià)機(jī)返利點(diǎn)位A 100 萬(wàn) 3%B 200 萬(wàn) 2%C 100 萬(wàn) 1%400 萬(wàn)合計(jì)《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算準(zhǔn)確的主要因素之一。 如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》不符，采購(gòu)部門應(yīng) 在次月 10日之前 與供應(yīng)商補(bǔ)簽協(xié)議。 合同外收入項(xiàng)目：臨時(shí)促銷費(fèi)、臨時(shí)廣告費(fèi)、展示費(fèi)、裝修費(fèi)、選位費(fèi)、展臺(tái)制作費(fèi)等。 非商品收入管理 —— 商業(yè)折扣（ 2） ?商業(yè)折扣的計(jì)算基數(shù) 進(jìn)貨后回款額 我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單為準(zhǔn)。 在計(jì)算時(shí) ， 上述公式中“ 合同規(guī)定的帳面毛利率 ” 按照 0來進(jìn)行計(jì)算 。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算帳面補(bǔ)利時(shí)，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號(hào)的銷售額和毛利額。 代銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月 、 分門店 、 分品類 、 分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額 ， 各月 、 各門店 、 各品類 、 各供應(yīng)商或各品牌 （ 是否分品牌按合同約定執(zhí)行 ） 之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ) 。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入⑴ ⑴ 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi) 供應(yīng)商進(jìn)入我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行銷售 ， 向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 6個(gè)月收取一次 。 ⑸ 加盟管理費(fèi)收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)會(huì)員費(fèi)、按每月流水 1％提成的總稱。 市場(chǎng)推廣費(fèi)收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對(duì)于市場(chǎng)推廣費(fèi)中 18個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個(gè)工作日 繳納該費(fèi)用。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進(jìn)行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 管理規(guī)定 （ 1）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會(huì)或舉辦促銷活動(dòng)需要向廠家收取臨時(shí)廣告費(fèi)或臨時(shí)促銷費(fèi)的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認(rèn)函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付費(fèi)用。 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)廣告費(fèi)只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會(huì)支出； B、 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支； C、 臨時(shí)廣告費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報(bào)批后使用 。 ⑵ 總額或總費(fèi)用率控制。 ⑶ 專戶管理 。按照責(zé)任和權(quán)限，將費(fèi)用按照可控原則劃分到各個(gè)部門進(jìn)行管理，同時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。 ? 合同管理。 ? 定期考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。 公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用 ， 包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用 ， 如：吊旗制作費(fèi) 、 展臺(tái)費(fèi)等 ， 無(wú)論從何種渠道 、 以何種名義取得 ， 都必須由交款單位直接將款項(xiàng)交至分部財(cái)務(wù)部 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入 ， 嚴(yán)禁截留 、 坐支 、 私分等行為 。 ㈡ 費(fèi)用報(bào)銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費(fèi)用 會(huì)計(jì) 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報(bào)銷 付款 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費(fèi)用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費(fèi)用計(jì)劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢(shì) ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報(bào)周費(fèi)用計(jì)劃 ， 而是上報(bào)月度費(fèi)用計(jì)劃 。 新開分部按照總部對(duì)新開分部費(fèi)用管理授權(quán)中的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用管理 。 第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 一、稅務(wù)登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機(jī)制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進(jìn)貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務(wù)登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對(duì)于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報(bào)，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進(jìn)行納稅申報(bào)的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。 ⑵ 對(duì)于開業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)期限在半年以內(nèi)的企業(yè)， 可申請(qǐng)次年全年一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅） ⑶ 分部在與稅務(wù)協(xié)商稅收返還時(shí)比率時(shí)，應(yīng)盡量掛靠在市級(jí)或區(qū)級(jí)并爭(zhēng)取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率： 增值稅 按納稅總額的 810% 返還 營(yíng)業(yè)稅 按納稅總額的 2030%返還 企業(yè)所得稅 按納稅總額的 2025%返還 ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑷ 利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭(zhēng)獲得所得稅“三年免 稅，兩年減半征收”的優(yōu)惠政策。 ㈤ 機(jī)制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)介 必須向當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局正式提出申請(qǐng)，得到批示后到市國(guó)家稅務(wù)局指定印刷所印刷。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊(cè)，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對(duì)同城結(jié)算的供應(yīng)商 ， 必須堅(jiān)持 “ 一手錢一手票 、 驗(yàn)票付款 ” 的原則 。 如必須給予結(jié)算的 ， 由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)和稅票收回期 ， 報(bào)總部采購(gòu)中心和財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后 ， 結(jié)算部門才能進(jìn)行支付 。 ㈨ 進(jìn)貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務(wù)會(huì)計(jì)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單填開 申請(qǐng)表 》，如實(shí)填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對(duì)受理資料審核無(wú)誤并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后， 開具 《進(jìn)貨退出及索取折讓 證明 》， 加蓋分局公章 。 屬于開發(fā)中心前期以個(gè)人名義從北京分部借支的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報(bào)總部行政中心備案。 ② 新開分部財(cái)務(wù)部到開戶行打印銀行對(duì)帳單 ， 分帳戶逐一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務(wù)登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 各類合同或協(xié)議在清點(diǎn)過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤(rùn)投資公司總經(jīng)理或常務(wù)副總裁的簽字 ， 方可認(rèn)可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后雙方留存 。 新開分部所需要印章 一 、 分部財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)專用章 法人代表章 銀行帳戶章 合同正本章 合同副本章 發(fā)票專用章 增值稅票已開章 銀行帳號(hào) 、 稅號(hào)章 國(guó)美公司注冊(cè)地址章 作廢章 1 現(xiàn)金收訖章 1 現(xiàn)金付訖章 1 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 1 會(huì)計(jì)已核章 二 、 門店財(cái)務(wù)室 結(jié)算專用章 貨款收訖章 作廢章 網(wǎng)上購(gòu)物貨款收訖章 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 三 、 配送中心 收貨專用章 結(jié)算專用章 結(jié) 束 語(yǔ) 預(yù)祝大家在實(shí)習(xí)中取得豐富的收獲，圓滿完成在天津的各項(xiàng)實(shí)習(xí)工作，共同打造出一支團(tuán)結(jié)奮進(jìn)、積極向上的隊(duì)伍，在開業(yè)工作取得令人滿意的成績(jī)！ 謝謝！ 總部 財(cái)務(wù)中心