【正文】 合同管理 干部考核 事務性工作，占據大量 的時間和精力 戰(zhàn)略性工作投入不足，也因此不能為領導的戰(zhàn)略決策提供參考 26/9/2023PAGE 30 又如財務部缺失財務分析、資金籌措、投資管理、審計等財務管理職能 部長 出納 報銷會計 檔案管理會計 工資核算會計 銷售核算會計 納稅管理會計 稽核 固定資產會計 成本稽核會計 成本預算會計 總帳會計 質量成本會計 預算會計 融資會計 投資會計 綜合業(yè)務室 成本管理室 資金計劃室 基層核算會計 副部長 1人 5人 2人 1人 1人臨時工 2人 1人 1人 1人 1人 1人 1人 1人 1人 1人 資金計劃室的三個崗位職責只由一人承擔 26/9/2023PAGE 31 令其無法給高管提供更高層次院經營管理的支持 財務管理職能 財務管理各職能具備的職責 企 業(yè) 經 營 運 作 財務 審計 稅務 會計 投資 預算 宏觀經濟預測 金融市場預測 BD資金供需預測 調度資金 …... 資金籌措計劃 成本計劃 資金需要量計劃 利潤計劃 …... 費用計劃 調查投資環(huán)境 制定投資報告 分析投資效益 投資事項處理 …... 匯總報表 計帳職能 對帳職能 考核經濟效益 …... 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務效益分析 稅務事項處理 …... 股權審計 預算審計 投資審計 會計審計 …... 稅務審計 注： 表示財務部門現有職責 26/9/2023PAGE 32 因各種原因，個別部門職能弱化，如科技委 科技委主任 專職委員 （4人） 技術主管 （2人） 秘書 (1人) 副主任 (兼職 1人 ) 副主任 (1人 ) 副主任 (兼職 1人 ) 航材中心，非職能管理部門 長期出差在外，一年有一半的時間不在院內，且兼 28室主任，不能有足夠的時間和精力開展科技委的工作 94年改選后，一直沒有增選新的委員，委員會由 53人減少至現在的 15人，許多職能已無力承擔 26/9/2023PAGE 33 崗位設置：存在職能專業(yè)化分工過細、沒有體現職能設置的經濟規(guī)模性，如條件保障部 部長 (劉屏 ) 副部長 (1人 ,李秉鐸 ) 副部長 (1人 ,吳振海 ) 副部長 (1人 ,賀靠團 ) 設備固定資產主管 （楊志琴） 儀器改造主管 （李波） 設備改造主管 （周宏明） 進口設備主管 （于俊潔） 廠房固定資產主管 （王雁） 基建規(guī)劃主管 （張智勇） 設備計劃主管 （韓琪） 設備購置主管 （蔡連生） 電氣監(jiān)理 （胡海博、張斌—借調） 技改措施主管 （高澤） 水暖監(jiān)理 （趙君明） 電力能源主管 （榮立華） 水暖能源主管 （張志國） 機械動力調度 （王俊安） 環(huán)保主管 （梁若虹） 技術安全主管 （張少萍） 特種設備主管 （馬品闌） 技安巡查員 （田其昌外借） 土建監(jiān)理 （王震宇） 辦公室人員 (1人，朱日旭 ) 一般%不滿意%很不滿意%非常滿意%基層部門對條件保障部的工作滿意度調查 ? 崗位設置是以各崗位承擔的職責和職能專業(yè)化程度劃分 ,如設備類采購作為一類職能，可以設為一個崗位，同時根據工作量，一崗可多人； ? 作為條件保障部各崗位設置是以設備或基建的細分類別，如有關設備細分為 :進口設備主管、設備計劃主管、設備購置主管、設備固定資產主管、設備改造主管 …… 劃分過細，工作量不飽滿，進口設備一年一般只有一次左右，但也設置一個崗位； 資料來源：調查問卷 26/9/2023PAGE 34 崗位設置：又如外事辦 外事辦主任 譯審 翻譯 外遣員 辦事員 1人 1人 1人 1人 1人 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%外事辦保持現狀應整合應弱化應強化應撤銷?存在臨時性工作由經常性崗位員工完成的問題，經常性工作、臨時性工作對崗位設置、考核辦法、人員素質要求不同。該崗業(yè)務一般在一段時間帳務的累計下才會發(fā)生，并集中處理； 26/9/2023PAGE 40 崗位設置：宣傳文化部同樣存有崗位劃分過細的現象，同時形象宣傳崗位與其他部門崗位職能有重疊 宣傳文化部部長 1人 電視新聞主管 電視新聞編輯 廣播新聞主管(兼理論宣傳主管）1人 報紙版編輯 1人 報紙版編輯 1人 形象宣傳主管（兼電視新聞編輯）1人 理論宣傳主管 部長助理 1人 形象宣傳主管（兼電視新聞主管）1人 ?不利于經濟規(guī)模化 ?易產生部門間的矛盾 科技部：企業(yè)形象、科研能力宣傳 產品部：產品宣傳、企業(yè)形象 院部：內部網、對外形象宣傳 院其他部門的宣傳職能 ?部門崗位職能劃分過細 ?建議一人多崗 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%宣傳文化部保持現狀應整合應弱化應強化應撤銷員工對宣傳文化部改革的看法 資料來源：調查問卷 26/9/2023PAGE 41 崗位設置：工會中的圖書管理、俱樂部管理、消費服務社崗位沒有實質作用，崗位職能劃分過細 主席 副主席 副主席 組織美工、會計 宣教及女工 圖書管理員 福利出納辦事員 俱樂部管理 文體 文化館健身房消費服務社 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 非必要崗位 與人力資源職能相關 據訪談發(fā)現，這些設施很少能夠為職工提供應有的服務，可考慮由物業(yè)管理 與團委的活動相關，不必單設 26/9/2023PAGE 42 崗位設置：院部的一些崗位沒有隨 BD的發(fā)展進行必要的調整，造成與其他部門崗位職能重疊 院部部長 政策主管 形象主管 公文秘書 行政秘書（兼公文秘書） 接待機要員 打字員 復印員 1 1 2 1 1 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%院部保持現狀應強化應弱化應整合應撤銷問：你認為院部應該如何調整？ 有待調整的崗位 存在必要性不強的崗位 資料來源：調查問卷 26/9/2023PAGE 43 組織結構中職責、權限劃分不明確，導致部門和員工在工作中處于一種困惑狀態(tài) 比較明確%非常明確%非常不明確%不明確%調查：在需要相關部門合作的事務中，您認為各部門間的責任界定 整個組織中，職能部門與二級核算單位間、二級單位間、職能部門間都存在著職權界定不清晰的狀況。控制重點應放在容易出偏差或偏差造成危害最大的地方 強調例外： 控制手段應該顧及到例外情況的發(fā)生 多重標準： 實際工作中很難用單一指標進行客觀評價，多重標準可以減少狹隘的工作方式 糾正行為： 應該在指出問題的同時，給出解決問題的方法 26/9/2023PAGE 78 對二級單位的管理控制可通過四種控制方式來實現 控制體系 業(yè)績控制 總部下達一系列指標作為下屬單位的奮斗目標和考核標準 制定信息交流制度，保證總部及時、準確、全面地掌握下屬單位的生產運營信息 信息控制 對下屬單位關鍵崗位的人員進行控制 控制體系 人員控制 權限控制 26/9/2023PAGE 79 如果上下級之間缺乏管理控制，常常會導致計劃的延誤 原有水平 上升到新水平 計劃 行動 檢查 反饋 計劃 行動 檢查 反饋 下級人員的目標、計劃 下級人員正進行的業(yè)績 上級領導人定期檢查進度 正確的衡量標準和上級領導人的幫助 下級人員取得的最終業(yè)績 最終檢查和業(yè)績的考評 反復循環(huán) 新的計劃 下級人員目標的初步說明 可利用的資源 相互一致 上級 下級 管理過程一定要形成一個閉環(huán) 上級領導為下屬推薦的目標 26/9/2023PAGE 80 在日常管理中， BD存在任務下達后不及時檢查和反饋、時間觀念不強的問題 超過五成的員工認為的時間觀念差，%的員工認為領導經常交代一些事情后，卻不問結果 %%%%%0%20%40%60%80%職能部門辦事拖拉時間觀念差沒有人愿意拍板決策注重絕對公平、不注重效率領導經常交辦一些事情但卻不問結果問：在 BD日常工作中比較常見的情形？ 資料來源：調查問卷 26/9/2023PAGE 81 財務控制：缺乏財務監(jiān)督，審計職能不足，難于保證財會信息的一致性、客觀性、完整性 院屬公司 生產中心 各研究室 目前 BD審計工作發(fā)揮并不充分，監(jiān)督和參謀職能有缺失 財務審計 預算審計 投資審計 會計審計 稅務審計 固定資產審計 項目審計 合同審計 職能部門 其他 26/9/2023PAGE 82 成本控制：財務部成本管理室的成本會計管理職能發(fā)揮不完全 ?對 BD生產經營過程中發(fā)生的一切耗費，進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，計算出各成本對象的總成本和單位成本。 BD現在的成本會計的反映職能還沒有完全發(fā)揮出來 26/9/2023PAGE 83 成本控制： 科研經費的使用方式 為二級單位成本轉移提供了可能 因為缺乏對基層核算人員的控制 ?10% 院留 獎金 崗貼 專業(yè)方向 研究室使用，節(jié)余可留存，用于以后使用 ?5% ?5% ?5% ?75% 沒有對研究室進行成本自我控制的有效激勵 沒有會計帳實相符的監(jiān)督控制 研究室會盡量想辦法用完這筆經費 研究室可以將其他成本轉移到科研費用中 原因分析 科研經費使用方向 26/9/2023PAGE 84 績效控制：獎金的提取以科研收入和生產利潤為基礎，成為二級單位將成本進行轉移分攤的直接原因 科 研 生 產 利潤 成本 收入 科研是以科研經費的到帳額來計算，與科研過程的成本消耗沒有關系 生產獎金是以利潤的多少來計算的，在銷售收入一定條件下，成本的轉移是在數字上擴大利潤的有效手段 對二級單位來說，將生產成本轉移到科研是成本最低、最方便的選擇 26/9/2023PAGE 85 成本控制：院財務部對基層核算人員沒有人員控制，為二級核算單位實現成本轉移提供了方便 部長 出納 報銷會計 檔案管理會計 工資核算會計 銷售核算會計 納稅管理會計 稽核 固定資產會計 成本稽核會計 成本預算會計 總帳會計 質量成本會計 預算會計 融資會計 投資