中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控xxxx-11邯鄲-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 庫(kù)存 借款 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 ? 銷(xiāo)售額異常企業(yè)的特征 ? 債權(quán)與借款異常企業(yè)的特征 不良債權(quán)增加 借款填補(bǔ)債務(wù) 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)移 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 不良債務(wù)累積 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 借款填補(bǔ)赤字 ? 債務(wù)粉飾企業(yè)的特征 ? 赤字企業(yè)的特征 ? 不良債務(wù)企業(yè)的特征 18 債權(quán)債務(wù)周轉(zhuǎn)期水平指標(biāo) 這是衡量企業(yè)與上下游交易時(shí)資金使用狀況是否出現(xiàn)異常的分析值，由債權(quán)周轉(zhuǎn)期和債務(wù)周轉(zhuǎn)期組成。 其二是：如果一個(gè)企業(yè)在采購(gòu)中出現(xiàn)異常的支付條件、當(dāng)受金融緊縮等政策影響無(wú)法繼續(xù)從金融機(jī)構(gòu)籌集資金，企業(yè)在賒購(gòu)債務(wù)支付發(fā)生困難不得不與進(jìn)貨客戶交涉延長(zhǎng)支付條件，其結(jié)果導(dǎo)致賒購(gòu)債務(wù)凈額將以高于銷(xiāo)售金額推移的速度繼續(xù)擴(kuò)大。 企業(yè)的實(shí)物性資產(chǎn)，包括存貨和固定資產(chǎn)。 實(shí)物資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)期變化度＝ 實(shí)物資產(chǎn) （ n期） /月平均銷(xiāo)售額 (n期） 實(shí)物資產(chǎn) （ n2期） /月平均賒銷(xiāo)額 (n2期 ) 22 投資資產(chǎn) 效率 （水平） 這是通過(guò)分析企業(yè)投資收益和投資成本關(guān)系，測(cè)算企業(yè)投資是否有效或高效的分析值。如果異常系數(shù)過(guò)大，說(shuō)明企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。低于 90%風(fēng)險(xiǎn)很大，低于 80%將在 13年倒閉。 支付余力度 ＝ 自有資本 α 月銷(xiāo)售額 企業(yè)最終作為防護(hù)對(duì)策的自有資本是企業(yè)月銷(xiāo)售額的 2倍為普遍標(biāo)準(zhǔn)，這種情況下企業(yè)的自有資本能夠支付企業(yè)兩個(gè)月的銷(xiāo)售額。 27 五、資本實(shí)力分析識(shí)別與防控 資本是企業(yè)信用之源 評(píng)價(jià)資本實(shí)力首先要看其注冊(cè)資本是否充實(shí)到位，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例。 以上分析要點(diǎn)可以結(jié)合以下詳細(xì)報(bào)告內(nèi)容展開(kāi)進(jìn)行分析。 35 指標(biāo) 公式 含義 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷(xiāo)售收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，表明以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的銷(xiāo)售額越多，流動(dòng)資產(chǎn)利用效果越好。對(duì)于那些長(zhǎng)期拖欠借款和失信客戶的情況應(yīng)視作風(fēng)險(xiǎn)因素。這種負(fù)債形式潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，當(dāng)或有負(fù)債大于凈資產(chǎn)額時(shí)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始放大。 45 八、營(yíng)運(yùn)能力的分析識(shí)別與防控 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)性強(qiáng) 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 流動(dòng)性差 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)性強(qiáng) 長(zhǎng)期負(fù)債 凈資產(chǎn) 流動(dòng)性差 短期資金來(lái)源 短期資金用途 長(zhǎng)期資金來(lái)源 長(zhǎng)期資金用途 = 46 營(yíng)運(yùn)資金分析 營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 1500萬(wàn)元 1000萬(wàn)元 營(yíng)運(yùn)資金 500 萬(wàn)元 47 營(yíng)運(yùn)能力分析報(bào)告 單位：萬(wàn)元 類(lèi)別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資金 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 資產(chǎn)負(fù)債率 應(yīng)收賬款額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨額 存貨周轉(zhuǎn)率 48 分析評(píng)價(jià)要素 ：□營(yíng)運(yùn)資金充足性 □流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)速度 □不良存貸比例 □不良債權(quán)比例 □負(fù)債結(jié)構(gòu)（有償、無(wú)償、長(zhǎng)期、短期、經(jīng)營(yíng)信用、融資貸款） （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 分析比較差距說(shuō)明 49 九、盈利能力分析識(shí)別與防控 盈利因素的分析評(píng)價(jià) ⑴銷(xiāo)售收入變動(dòng)； ⑵投資收益變動(dòng)； ⑶營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)； ⑷銷(xiāo)售成本變動(dòng)； ⑸銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)； ⑹管理費(fèi)用變動(dòng)； ⑺財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)。 51 指標(biāo) 公式 含義 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 100% 指標(biāo)越高，表明企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)。 綜合盈利能力分析評(píng)價(jià) ⑴盈利模式； ⑵杜邦分析； 凈資產(chǎn)收益率 =資產(chǎn)收益率 權(quán)益乘數(shù) 63 可持續(xù)增長(zhǎng)分析評(píng)價(jià) 可持續(xù)增長(zhǎng)率 =銷(xiāo)售凈利率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 權(quán)益乘數(shù) 留存利潤(rùn)率 財(cái)務(wù)狀況調(diào)查綜合分析報(bào)告 （ 1）分析過(guò)程闡述 （ 2）影響評(píng)審決策的重要因素分析 由于以下因素確認(rèn)將影響決策 □資本不充實(shí) □資本虛注 □知識(shí)股權(quán)評(píng)估不實(shí) □實(shí)物資產(chǎn)入資不實(shí) □邊際利潤(rùn)率過(guò)高 □虛盈實(shí)虧 □營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)值 64 □ 不良資產(chǎn)過(guò)多 □主要指標(biāo)均好于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)均低于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)與企業(yè)基準(zhǔn)期相比較差距過(guò)大 □杜邦分析結(jié)果過(guò)高過(guò)低 □現(xiàn)金流量過(guò)小 □長(zhǎng)期凈流出 □內(nèi)部生成流動(dòng)資金很少 （ 3）結(jié)論與建議 定性分析結(jié)論： □財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良 選擇重點(diǎn)扶持 完全信用擔(dān)保 □財(cái)務(wù)狀況一般 選擇常規(guī)性扶持 有條件擔(dān)保 □財(cái)務(wù)狀況較差 選擇放棄 不予擔(dān)保 65 演講完畢，謝謝觀看！
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