【正文】 其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 現(xiàn)金付業(yè)務(wù)招待費 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 借：管理費用 貸：銀行存款 報銷差旅費 借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 支付銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 取得銀行存款利息收入 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 四、固定資產(chǎn)折舊核算 （一）折舊與折舊費 折舊 固定資產(chǎn)由于使用磨損和無形損耗而減少的價值。 結(jié)構(gòu)： 借方 累計折舊 貸方 出售、報廢等原因 按月提取的固定 減少固定資產(chǎn)已提 資產(chǎn)折舊額 取的累計折舊額 余額：表示企業(yè)現(xiàn)有 固定資產(chǎn)已提取 的累計折舊數(shù)額 （四）賬務(wù)處理 借：制造費用 管理費用 貸：累計折舊 五、跨期費用的處理 （一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 凡應(yīng)歸屬于本期的收益或費用，不論款項是否在本期實際收到或付出，均應(yīng)做本期的收入或費用處理； 凡不應(yīng)歸屬于本期的收益或費用，款項即使在本期實際收到或付出，均不應(yīng)做本期的收入或費用處理。 （ 2） 10月份以現(xiàn)金 300元支付職工 1 1次年 1月份三個月取暖費。 10月 11月 12月 合 計 收 入 1000 2023 1500 4500 費 用 240 490 490 1220 凈 收 益 760 1510 1010 3280 （二）待攤費用與預(yù)提費用 待攤費用 待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支付或發(fā)生，但應(yīng)該由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的費用。一般包括：預(yù)提銀行短期借款利息、預(yù)提租金、預(yù)提固定資產(chǎn)修理費等。 “ 預(yù)提費用 ” 賬戶 （ 負(fù)債類賬戶 ） 目的：核算企業(yè)預(yù)提但尚未實際支付的各項費用 。 銷售收入與銷售成本 銷售收入就是指通過銷售產(chǎn)品取得的收入 。 結(jié)構(gòu)： 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 結(jié)轉(zhuǎn)到 ―本年利潤 ‖ 出售產(chǎn)品取得的 賬戶中的收入數(shù) 銷售收入 期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 該賬戶可按銷售產(chǎn)品的種類設(shè)置明細(xì)賬戶。 結(jié)構(gòu)： 借方 營業(yè)費用 貸方 發(fā)生的各項費用 轉(zhuǎn)入 ―本年利潤 ‖ 賬戶的數(shù)額 期末無余額 該賬戶可按費用項目開設(shè)明細(xì)賬戶 。 三 、 銷售過程核算的帳務(wù)處理 銷售產(chǎn)品一批 ， 貨款已經(jīng)收到 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ） 銷售產(chǎn)品一批 ， 貨款尚未收到 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ） 收回購貨單位所欠的貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 支付發(fā)生的各項銷售費用 借：營業(yè)費用 貸：銀行存款 （ 或現(xiàn)金 ） 計算應(yīng)交納的已售產(chǎn)品的銷售稅金及教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交消費稅等 其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費附加 實際交納應(yīng)交的稅金 借：應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 貸：銀行存款 第 六 節(jié) 財 務(wù) 成 果 核 算 一、財務(wù)成果的確定 財務(wù)成果是指企業(yè)在一定時期全部經(jīng)營活動所取得的利潤或發(fā)生的虧損。 營業(yè)外收支 （ 1）營業(yè)外收入：與企業(yè)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、無法支付的應(yīng)付款項及教育費附加返還款等。 “ 利潤分配 ” 賬戶（所有者權(quán)益賬戶） 目的：核算企業(yè)利潤的分配和虧損的彌補情況。 結(jié)構(gòu)： 該賬戶期末無余額 借方 貸方 其他業(yè)務(wù)支出 企業(yè)本期發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出 轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”賬戶的本期其他業(yè)務(wù)支出數(shù) “ 營業(yè)外收入 ” 賬戶（損益類賬戶） 目的：核算企業(yè)發(fā)生的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。 結(jié)構(gòu)： 借方 貸方 盈余公積 登記從企業(yè)凈利潤中提取的盈余公積金 登記盈余公積金的使用 期末余額：盈余公積金的實際結(jié)存額 三、財務(wù)成果核算的帳務(wù)處理 取得其他業(yè)務(wù)收入，如銷售原材料 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出，如售出原材料成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費附加 支付罰款等 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 取得營業(yè)外收入 借： 銀行存款 貸：營業(yè)外收入 無法支付的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益業(yè)務(wù) （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期各種收入 借：主應(yīng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （ 2）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期的各種費用、支出 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 營業(yè)費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 期末損益結(jié)轉(zhuǎn)核算示意圖 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用等 營業(yè)外支出 （ 1） 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 （ 2） 計算應(yīng)交納所得稅的業(yè)務(wù) （ 1）應(yīng)計算所得稅前利潤 首先，計算應(yīng)納稅所得額 其次，計算應(yīng)交納的所得稅額 （ 2）賬務(wù)處理 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 –應(yīng)交所得稅 應(yīng)交所得稅額 = 應(yīng)納稅 所得額 33% 實際繳納所得稅的業(yè)務(wù) 借：應(yīng)交稅金 –應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的業(yè)務(wù) 借：本年利潤 貸：所得稅 四、利潤分配的核算 （一）利潤分配的順序 提取盈余公積金，包括法定盈余公積金和法定的公益金。 23:00:5323:00:5323:001/25/2023 11:00:53 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 1月 25日星期三 下午 11時 0分 53秒 23:00: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 11時 0分 53秒 下午 11時 0分 23:00: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 23:00:5323:00:5323:00Wednesday, January 25, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 1月 下午 11時 0分 :00January 25, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 23:00:5323:00:5323:001/25/2023 11:00:53 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :00:5323:00:53January 25, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 11時 0分 53秒 下午 11時 0分 23:00: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴