財(cái)務(wù)管理專業(yè)寒假實(shí)習(xí)報(bào)告-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 個(gè)腳印的前行。 這對(duì)保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到舉足輕重的作用 。 其制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。 資產(chǎn)管理 （ 1） 外購(gòu)資產(chǎn) (固、低 )以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用 (運(yùn)輸、稅費(fèi)等 )為 4 計(jì)賬金額。 （ 5） 成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn) ”。 （ 9） 開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿? （ 13） 各類物耗品 (一次性用品 )于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 （ 2） 其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益 (沖費(fèi)用或成本 )。 （ 3） 費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn) 外的一切費(fèi)用 。 記賬憑證處理。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。財(cái) 務(wù)管理與其他管理工作相比是一種價(jià)值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的 6 中心。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 ，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志 ，其中 包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的 能力。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明 公司短期償債能力 強(qiáng)。 公式：速動(dòng)比率＝ (流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)－存貨凈額 )247。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。 （ 5） 清算價(jià)值比率 ： 表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。 公式：利息支付倍數(shù)＝ (利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 )247。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。 該指標(biāo)反映了總產(chǎn)值與總資產(chǎn)之間的關(guān)系。所以，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)所占比例越大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù) 平均存貨 /銷售成本 b． 企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析 ： 主要應(yīng)通過(guò)對(duì)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與分析進(jìn)行說(shuō)明。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，管理效率高，資產(chǎn) 的流動(dòng)性強(qiáng)，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)降低；營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度慢，管理效率低，風(fēng)險(xiǎn)上升。 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 ： 指一定時(shí)期內(nèi)增加的固定資產(chǎn)原值對(duì)原有固定資產(chǎn)數(shù)額的比率。盈利能力分析是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力 ,是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來(lái)源 ,是經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的體現(xiàn) ,也是職工 集體福利 設(shè)施不斷完善的重要保障。 b． 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 ： 是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益 之間關(guān)系的指標(biāo) 。 d． 資本金利潤(rùn)率和權(quán)益利潤(rùn)率 ： 指 投資者投入企業(yè)資本的獲利能力的指標(biāo)。 公式 :每股利潤(rùn) =股利總額 /流通股數(shù) C． 市盈率 ： 又稱價(jià)格一盈余比率 ， 是普通股每股市場(chǎng)價(jià)格與每股利潤(rùn)的比率 ， 也是投資者對(duì)從某種股票獲得 1元利潤(rùn)所愿支付的價(jià)格。 凈現(xiàn)值 （ NPV） 原則 （ 1）概念 凈現(xiàn)值原則又稱“凈現(xiàn)值最大化原則 ” 也稱為 “ 回報(bào)高于成本原則 ” 是現(xiàn)代估值方法的理論基礎(chǔ) 。公司可以直接使用項(xiàng)目所獲得的現(xiàn)金流量，相比之下，利潤(rùn)包含了許多人為的因素。如回收期法 等。 約當(dāng)年度成本 ： 指將某項(xiàng)投資在整個(gè)壽命期間各年現(xiàn)金成本的現(xiàn)值之和折算成的等額年金。這種方式保密性好，企業(yè)不必向外支付 借款成本 ，因而風(fēng)險(xiǎn)很小。 缺點(diǎn) ： 保密性差，企業(yè)需要負(fù)擔(dān)高額成本，因 而會(huì) 產(chǎn)生較高的風(fēng)險(xiǎn)， 融資方式： （ 1） 基金組織，就是假股暗貸 ：即 投資方以入股的方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資但實(shí)際并不參與項(xiàng)目的管理。投資方將銀行承兌拿 走。承諾該筆錢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不挪用。所謂委托貸款就是投資方在銀行為項(xiàng)目方設(shè)立一個(gè)?？钯~戶，然后把錢打到專款賬戶里面，委托銀行放款給項(xiàng)目方 （ 7） 直通款。 （ 10） 發(fā)行公司債券。 分類 ： 按照投資對(duì)象分 ： 長(zhǎng)期債券投資和其他長(zhǎng)期債權(quán)投資兩類。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 （ 2）分類：主要有 資本的屬性結(jié)構(gòu)和資本的期限結(jié)構(gòu)兩種。 資產(chǎn)總額 )100% 該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 是否穩(wěn)定。 C． 長(zhǎng)期負(fù)債比率 ： 是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)，它是長(zhǎng)期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。 固定資產(chǎn)總額 )100% 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購(gòu)買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來(lái)自于所有者資本 。 法定盈余公積金計(jì)提數(shù)額 =（本年凈利潤(rùn) 以前年度虧損） 10%。 （ 3） 股份公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。 分類管理： （ 1）現(xiàn)金管理： 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各 :環(huán)節(jié) 進(jìn)行的管理。主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng) b． 企業(yè)在信用交易中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素 ① 客戶拖欠的風(fēng)險(xiǎn) ② 客戶賴帳的風(fēng)險(xiǎn) ③ 客戶破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn) C． 企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容 ① 收集客戶資料 ② 評(píng)估和授信 （ 3） ： 是將廠商的存貨政策和 價(jià)值鏈 的存貨政策進(jìn)行作業(yè)化的綜合過(guò)程 。 ② 采用 ABC 控制法，降低存貨庫(kù)存量，加速資金周轉(zhuǎn)。 五、問(wèn)題、建議及看法 （一）意見(jiàn)和建議 河南礦業(yè)建設(shè) （ 集團(tuán) ） 有限責(zé)任公司 雖說(shuō)是一個(gè)下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國(guó)有企業(yè)，因而 23 不論是在財(cái)務(wù)制度的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的分配或是財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性方面都出類拔萃，無(wú)可挑剔。 非上市公司 河南礦業(yè)建設(shè) （ 集團(tuán) ） 有限責(zé)任公司 非上市公司，自然，作為分公司的 河南礦業(yè)建設(shè) （ 集團(tuán) ） 有限責(zé)任公司 第六工程公司也并 非一個(gè)上市公司。 工作時(shí)間強(qiáng)度分配不合理 公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)在每月上旬比較輕松，但是在每月下旬甚至是月末 24 最后一兩天，業(yè)務(wù)量會(huì)激增。我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該多招收全面性人才，在平時(shí)人員閑置期間可以調(diào)遣做其他的工作，在月末或年底之時(shí)，大家共同進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的核算等。但如此處理的原因不知曉，只因“傳 統(tǒng)”。但似乎 永遠(yuǎn)都只是紙上談兵。
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