【正文】 個腳印的前行。 這對保證我國經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起到舉足輕重的作用 。 其制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。 資產(chǎn)管理 （ 1） 外購資產(chǎn) (固、低 )以實際支付價款加上合理費用 (運輸、稅費等 )為 4 計賬金額。 （ 5） 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤 ”。 （ 9） 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿? （ 13） 各類物耗品 (一次性用品 )于領用時全部計入當期費用。 （ 2） 其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益 (沖費用或成本 )。 （ 3） 費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn) 外的一切費用 。 記賬憑證處理。 企業(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。財 務管理與其他管理工作相比是一種價值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的 6 中心。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵 ，是反映企業(yè)財務狀況 和經(jīng)營能力的重要標志 ，其中 包括償還短期債務和長期債務的 能力。 流動負債合計 一般情況下，該指標越大，表明 公司短期償債能力 強。 公式：速動比率＝ (流動資產(chǎn)合計－存貨凈額 )247。 流動負債合計 該指標能真實地反映公司實際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。 （ 5） 清算價值比率 ： 表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負債的比例，反映公司清償全部債務的能力。 公式：利息支付倍數(shù)＝ (利潤總額 +財務費用 )247。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。 該指標反映了總產(chǎn)值與總資產(chǎn)之間的關系。所以，企業(yè)流動資產(chǎn)所占比例越大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =計算期天數(shù) 平均存貨 /銷售成本 b． 企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)情況分析 ： 主要應通過對應收款周轉(zhuǎn)率的計算與分析進行說明。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快，管理效率高，資產(chǎn) 的流動性強，資產(chǎn)的風險降低；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢，管理效率低，風險上升。 固定資產(chǎn)增長率 ： 指一定時期內(nèi)增加的固定資產(chǎn)原值對原有固定資產(chǎn)數(shù)額的比率。盈利能力分析是指企業(yè)獲取利潤的能力 ,是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源 ,是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的體現(xiàn) ,也是職工 集體福利 設施不斷完善的重要保障。 b． 成本費用利潤率 ： 是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益 之間關系的指標 。 d． 資本金利潤率和權(quán)益利潤率 ： 指 投資者投入企業(yè)資本的獲利能力的指標。 公式 :每股利潤 =股利總額 /流通股數(shù) C． 市盈率 ： 又稱價格一盈余比率 ， 是普通股每股市場價格與每股利潤的比率 ， 也是投資者對從某種股票獲得 1元利潤所愿支付的價格。 凈現(xiàn)值 （ NPV） 原則 （ 1）概念 凈現(xiàn)值原則又稱“凈現(xiàn)值最大化原則 ” 也稱為 “ 回報高于成本原則 ” 是現(xiàn)代估值方法的理論基礎 。公司可以直接使用項目所獲得的現(xiàn)金流量，相比之下，利潤包含了許多人為的因素。如回收期法 等。 約當年度成本 ： 指將某項投資在整個壽命期間各年現(xiàn)金成本的現(xiàn)值之和折算成的等額年金。這種方式保密性好，企業(yè)不必向外支付 借款成本 ，因而風險很小。 缺點 ： 保密性差，企業(yè)需要負擔高額成本，因 而會 產(chǎn)生較高的風險， 融資方式： （ 1） 基金組織，就是假股暗貸 ：即 投資方以入股的方式對項目進行投資但實際并不參與項目的管理。投資方將銀行承兌拿 走。承諾該筆錢在規(guī)定的時間內(nèi)不挪用。所謂委托貸款就是投資方在銀行為項目方設立一個?？钯~戶，然后把錢打到?？钯~戶里面，委托銀行放款給項目方 （ 7） 直通款。 （ 10） 發(fā)行公司債券。 分類 ： 按照投資對象分 ： 長期債券投資和其他長期債權(quán)投資兩類。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。 （ 2）分類：主要有 資本的屬性結(jié)構(gòu)和資本的期限結(jié)構(gòu)兩種。 資產(chǎn)總額 )100% 該項指標反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本 財務結(jié)構(gòu) 是否穩(wěn)定。 C． 長期負債比率 ： 是從總體上判斷企業(yè)債務狀況的一個指標，它是長期負債與資產(chǎn)總額的比率。 固定資產(chǎn)總額 )100% 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本 。 法定盈余公積金計提數(shù)額 =（本年凈利潤 以前年度虧損） 10%。 （ 3） 股份公司當年無利潤或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。 分類管理： （ 1）現(xiàn)金管理： 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各 :環(huán)節(jié) 進行的管理。主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風 b． 企業(yè)在信用交易中所面臨的風險因素 ① 客戶拖欠的風險 ② 客戶賴帳的風險 ③ 客戶破產(chǎn)的風險 C． 企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容 ① 收集客戶資料 ② 評估和授信 （ 3） ： 是將廠商的存貨政策和 價值鏈 的存貨政策進行作業(yè)化的綜合過程 。 ② 采用 ABC 控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。 五、問題、建議及看法 （一）意見和建議 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 雖說是一個下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國有企業(yè)，因而 23 不論是在財務制度的設置、財務人員的分配或是財務工作的嚴謹性方面都出類拔萃，無可挑剔。 非上市公司 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 非上市公司，自然，作為分公司的 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 第六工程公司也并 非一個上市公司。 工作時間強度分配不合理 公司的財務業(yè)務在每月上旬比較輕松，但是在每月下旬甚至是月末 24 最后一兩天，業(yè)務量會激增。我認為企業(yè)應該多招收全面性人才，在平時人員閑置期間可以調(diào)遣做其他的工作，在月末或年底之時，大家共同進行財務工作的核算等。但如此處理的原因不知曉，只因“傳 統(tǒng)”。但似乎 永遠都只是紙上談兵。