【正文】 但如此處理的原因不知曉，只因“傳 統(tǒng)”。 五、問(wèn)題、建議及看法 （一）意見(jiàn)和建議 河南礦業(yè)建設(shè) （ 集團(tuán) ） 有限責(zé)任公司 雖說(shuō)是一個(gè)下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國(guó)有企業(yè)，因而 23 不論是在財(cái)務(wù)制度的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的分配或是財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性方面都出類拔萃，無(wú)可挑剔。 （ 3） 股份公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。 資產(chǎn)總額 )100% 該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 是否穩(wěn)定。 （ 10） 發(fā)行公司債券。 缺點(diǎn) ： 保密性差，企業(yè)需要負(fù)擔(dān)高額成本，因 而會(huì) 產(chǎn)生較高的風(fēng)險(xiǎn)， 融資方式： （ 1） 基金組織，就是假股暗貸 ：即 投資方以入股的方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資但實(shí)際并不參與項(xiàng)目的管理。公司可以直接使用項(xiàng)目所獲得的現(xiàn)金流量，相比之下，利潤(rùn)包含了許多人為的因素。 b． 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 ： 是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益 之間關(guān)系的指標(biāo) 。2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù) 平均存貨 /銷售成本 b． 企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析 ： 主要應(yīng)通過(guò)對(duì)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與分析進(jìn)行說(shuō)明。 公式：利息支付倍數(shù)＝ (利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 )247。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明 公司短期償債能力 強(qiáng)。 記賬憑證處理。 （ 9） 開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?這對(duì)保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到舉足輕重的作用 。 2020 年至 2020 年度連續(xù)榮獲“河南省先進(jìn)建筑企業(yè)”、“河南省建筑安裝先進(jìn)企業(yè)”、“河南省建設(shè)工程質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)” 、“河南省雙滿意施工企業(yè)”等稱號(hào)。分公司的財(cái)務(wù)組織設(shè)以 6 個(gè)崗位：總出納、收銀、庫(kù)管、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)核算組。 （ 14） 各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 ，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。工作包括兩部分，一是會(huì)計(jì)核算，二是財(cái)務(wù)管理。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在 100%左右較好。 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析就是要通過(guò)對(duì)反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率與效益的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，為企業(yè)提高 經(jīng)濟(jì)效益 指明方向。 （ 3） 固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 a． 定資產(chǎn)利用效率分析 11 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率 ： 指一定時(shí)期內(nèi)總產(chǎn)值與固定資產(chǎn)平均總值之間的比率，或每百元固定資產(chǎn)提供的總產(chǎn)值。 計(jì)算公式為 :資本金利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /資本金總額 100% 這一比率越高 ,說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好 ,反之 ,則說(shuō)明資本金的利用效果不佳。 點(diǎn) 14 ①． 確定貼現(xiàn)率比較困難； ②． 不能用于獨(dú)立方案之間的比較 ③． 不能反映出方案本身的報(bào)酬率 其他投資評(píng)價(jià)方法 （ 1）非貼現(xiàn)指標(biāo) a．投資回收期 b． 平均報(bào)酬率 ： ARR = 年平均 NCF / I = 年平均會(huì)計(jì)利潤(rùn) / 平均資本占用 （ 2） 貼現(xiàn)指標(biāo) c． 獲利指數(shù)（ PI） ： 是項(xiàng)目初始投資以后所有預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流的現(xiàn)值和初始投資的比值。 （ 3） 直存款。 （ 2） 長(zhǎng)期股權(quán)資本成本 ： 指長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值通常按初始投資成本計(jì)量，除追加或收回投資外，一般不對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的一種會(huì)計(jì)處理方法。 公式： 長(zhǎng)期負(fù)債比率＝ (長(zhǎng)期負(fù)債 247。 ① 單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ) ② 不能以 “白條 ”抵庫(kù) ③ 不準(zhǔn)設(shè) “賬外賬 ”和 “小金庫(kù) ” 21 ④ 庫(kù)存現(xiàn)金的清查 （ 2）信用管理 ： 是授信者對(duì)信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的專門技術(shù)。從一定角度上講，這樣的現(xiàn)狀也是導(dǎo)致公司籌資困難的一方面原因，并且長(zhǎng)此以往不利于企業(yè)在現(xiàn)如今越加激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。 然而這短短的一個(gè)月，才讓我真正領(lǐng)略到了財(cái)會(huì)的真諦，猶如撥開(kāi)云霧的清朗，將所有所學(xué)的知識(shí)一點(diǎn)點(diǎn)的串聯(lián)了起來(lái)，像是一串串葡萄，而不再是一盤散沙似是而非。財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)量巨大，時(shí)常加班，休息不好，也會(huì)造成工作效率不高。 ： ① 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符。 （ 2） 提取法定盈余公積金 ： 可供分配的利潤(rùn)大于零是計(jì)提法定盈余公積金的必要條件。 資本結(jié)構(gòu)分析 （ 1） 總論 ： 資本結(jié)構(gòu)系指長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益 (普通股、特別股、保留盈余 )的分配情況。 （ 6） 委托貸款。 來(lái)源：企業(yè)自由資金、企業(yè)應(yīng)付稅利和利息、企業(yè)未使用或未分配的 專項(xiàng)基金 。 公式 :市盈率 =普通 股每股市場(chǎng)價(jià)格 /普通股每股利潤(rùn) （二）投資決策分析 投資決策分析指標(biāo)主要分為：凈現(xiàn)值原則、其他投資評(píng)價(jià)方法兩大類。 企業(yè)的盈 力 能力 和發(fā)展能力 分析 盈利能力 是指企業(yè)獲取 利潤(rùn) 的能力。 b． 全部資產(chǎn)收入率 ： 指占用每百元資產(chǎn)所取得的收入額． 公式是：全部資產(chǎn)收入率 =總收入 /平均總資產(chǎn) 100% C． 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ： 也稱全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率） 公式： 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝總周轉(zhuǎn)額（總收入） /平均總資產(chǎn) 在全部資產(chǎn)中，周轉(zhuǎn)速度最快的應(yīng)屬流動(dòng)資產(chǎn)，因此，全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度受流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度影響較大。 長(zhǎng)期負(fù)債合 計(jì) 8 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的 長(zhǎng)期償債能力 越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。 四、財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 企業(yè)的償債能力分析 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。 （ 2） 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷耗除外 )。 （ 4） 原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格 (原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》 )其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。憑著科學(xué)的管理、過(guò)硬的