財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)寒假實(shí)習(xí)報(bào)告-文庫(kù)吧
2024-10-23 19:58 本頁(yè)面
【正文】 的收入直接計(jì)入損益 (沖費(fèi)用或成本 )。 （ 3） 收入按門(mén)店設(shè)置明細(xì)賬。 成本、費(fèi)用 （ 1） 成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。 （ 2） 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外 )。 （ 3） 費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn) 外的一切費(fèi)用 。 制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制 度執(zhí)行。 （二） 公司會(huì)計(jì)處理程序： 原始憑證審核。包括收款憑證、付款憑證以及內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。 記賬憑證處理。 賬簿處理。 報(bào)表的編制。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及附注。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。工作包括兩部分，一是會(huì)計(jì)核算，二是財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)側(cè)重于核算，財(cái)務(wù)側(cè)重于管理，二者都以資金運(yùn)動(dòng)為工作的對(duì)象 。 會(huì)計(jì)核算主要從資金運(yùn)動(dòng)的事后著手，財(cái)務(wù)管理則從 資金運(yùn)動(dòng)的事前著眼 ； 財(cái)務(wù)管理是從價(jià)值方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行的管理工作 。財(cái) 務(wù)管理與其他管理工作相比是一種價(jià)值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的 6 中心。隨著計(jì)算機(jī)的 普及和應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員已更多地投入到管理工作之中，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理 。 三、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作有關(guān)的實(shí)習(xí)內(nèi)容 另附。 四、財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 企業(yè)的償債能力分析 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 ，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志 ，其中 包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的 能力。 分析指標(biāo) ： （ 1） 流動(dòng)比率： 表示每 1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。 7 公式：流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 247。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明 公司短期償債能力 強(qiáng)。通常，該指標(biāo)在 200%左右較好。如果某一公司雖然流動(dòng)比率很高，但其存貨規(guī)模大，周轉(zhuǎn)速度慢，有可能造成存貨變現(xiàn)能力弱，變現(xiàn)價(jià)值低，那么，該公司的實(shí)際短期償債能力就要比指標(biāo)反映的弱。 （ 2） 速動(dòng)比率： 表示每 1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負(fù)債的保障程 度。 公式：速動(dòng)比率＝ (流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)－存貨凈額 )247。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在 100%左右較好。 （ 3） 現(xiàn)金比率 ： 表示每 1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動(dòng)負(fù)債的能力。 公式：現(xiàn)金比率＝ (貨幣資金＋短期投資 )247。 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。 （ 4） 資本周轉(zhuǎn)率： 表示可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債的比例，反映公司清償長(zhǎng)期債 務(wù)的能力。 公式：資本周轉(zhuǎn)率＝ (貨幣資金＋短期投資＋應(yīng)收票據(jù) )247。 長(zhǎng)期負(fù)債合 計(jì) 8 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的 長(zhǎng)期償債能力 越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。 （ 5） 清算價(jià)值比率 ： 表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。 公式：清算價(jià)值比率＝ (資產(chǎn)總計(jì)－無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì) )247。 負(fù)債合計(jì) 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。 （ 6） 利息支付倍數(shù)： 表示息稅前收益對(duì)利息費(fèi)用的倍數(shù)，反映公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。 公式：利息支付倍數(shù)＝ (利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 )247。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司償付借款利息的能力越強(qiáng)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力分析 企業(yè) 營(yíng)運(yùn)能力 主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的 周轉(zhuǎn)率 或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析就是要通過(guò)對(duì)反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率與效益的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，為企業(yè)提高 經(jīng)濟(jì)效益 指明方向。 ★ 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 ： 9 （ 1） 全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 ： 是要對(duì)企業(yè)全部資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率進(jìn)行綜合分析包括對(duì)反映全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo) 進(jìn)行計(jì)算與分析；對(duì)反映資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合對(duì)比分析。 a． 全部資產(chǎn)產(chǎn)值率 ： 指企業(yè)占用每百元資產(chǎn)所創(chuàng)造的總產(chǎn)值 。 該指標(biāo)反映了總產(chǎn)值與總資產(chǎn)之間的關(guān)系。 ① 公式 一 為：全部資產(chǎn)產(chǎn)值率 =總產(chǎn)值 /平均總資產(chǎn) 100% 其 值越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的 投入產(chǎn)出率 越高，企業(yè)全部 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng) 狀況越好。 ②公式二為： 百元產(chǎn)值占用資金 =平均總資產(chǎn) /總產(chǎn)值 100% 該指標(biāo)越低，反映全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力越好。 b． 全部資產(chǎn)收入率 ： 指占用每百元資產(chǎn)所取得的收入額． 公式是：全部資產(chǎn)收入率 =總收入 /平均總資產(chǎn) 100% C． 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ： 也稱(chēng)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率） 公式： 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝總周轉(zhuǎn)額（總收入） /平均總資產(chǎn) 在全部資產(chǎn)中，周轉(zhuǎn)速度最快的應(yīng)屬流動(dòng)資產(chǎn)，因此，全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度受流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度影響較大。所以，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)所占比例越大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。 （ 2） 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 ： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ： 既是反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，也是綜合反映流動(dòng)資產(chǎn)利用效果的基本指標(biāo)，它是一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額的比率，是用流動(dòng)資產(chǎn)的占用量和其 所完成的工作量的關(guān)系，來(lái)表明流動(dòng)資產(chǎn)的使用經(jīng)濟(jì)效益。 10 各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 ： a． 企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況分析 ： 存貨周轉(zhuǎn)率 是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或存貨每周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。 指標(biāo)： 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷(xiāo)售成本 /平均存貨 其中： 平均存貨＝ (期初存貨 +期末有貨 )247。2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù) 平均存貨 /銷(xiāo)售成本 b． 企業(yè)應(yīng)收
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