【正文】 但似乎 永遠都只是紙上談兵。我認為企業(yè)應該多招收全面性人才，在平時人員閑置期間可以調遣做其他的工作，在月末或年底之時，大家共同進行財務工作的核算等。 非上市公司 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 非上市公司，自然，作為分公司的 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 第六工程公司也并 非一個上市公司。 ② 采用 ABC 控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉。 分類管理： （ 1）現(xiàn)金管理： 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各 :環(huán)節(jié) 進行的管理。 法定盈余公積金計提數(shù)額 =（本年凈利潤 以前年度虧損） 10%。 C． 長期負債比率 ： 是從總體上判斷企業(yè)債務狀況的一個指標，它是長期負債與資產總額的比率。 （ 2）分類：主要有 資本的屬性結構和資本的期限結構兩種。 分類 ： 按照投資對象分 ： 長期債券投資和其他長期債權投資兩類。所謂委托貸款就是投資方在銀行為項目方設立一個?？钯~戶，然后把錢打到專款賬戶里面，委托銀行放款給項目方 （ 7） 直通款。投資方將銀行承兌拿 走。這種方式保密性好，企業(yè)不必向外支付 借款成本 ，因而風險很小。如回收期法 等。 凈現(xiàn)值 （ NPV） 原則 （ 1）概念 凈現(xiàn)值原則又稱“凈現(xiàn)值最大化原則 ” 也稱為 “ 回報高于成本原則 ” 是現(xiàn)代估值方法的理論基礎 。 d． 資本金利潤率和權益利潤率 ： 指 投資者投入企業(yè)資本的獲利能力的指標。盈利能力分析是指企業(yè)獲取利潤的能力 ,是投資者取得投資收益、債權人收取本息的資金來源 ,是經營者經營業(yè)績的體現(xiàn) ,也是職工 集體福利 設施不斷完善的重要保障。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉速度快，管理效率高，資產 的流動性強，資產的風險降低；營業(yè)周期長，說明資金周轉速度慢，管理效率低，風險上升。所以，企業(yè)流動資產所占比例越大，總資產周轉速度越快，反之則越慢。企業(yè)營運資產的效益通常是指企業(yè)的產出額與資產占用額之間的比率。 （ 5） 清算價值比率 ： 表示企業(yè)有形資產與負債的比例，反映公司清償全部債務的能力。 公式：速動比率＝ (流動資產合計－存貨凈額 )247。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵 ，是反映企業(yè)財務狀況 和經營能力的重要標志 ，其中 包括償還短期債務和長期債務的 能力。 企業(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。 （ 3） 費用內容：除成本、資產 外的一切費用 。 （ 13） 各類物耗品 (一次性用品 )于領用時全部計入當期費用。 （ 5） 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤 ”。 其制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。 集團公司堅持以“信守合同承諾、堅持過程受控、追求質量卓越、交付滿意工程” 為宗旨，恪守誠信服務的諾言，一步一個腳印的前行。 企業(yè)信譽等級為“ AAA”級，是省級“守合同重信用”企業(yè)，也是省經貿委等部門聯(lián)合評定的“管理達標企業(yè)”?，F(xiàn)有從業(yè)人員 3000 余人，其中具有各類專業(yè)技術人員 200 余人，中高級技工占職工總數(shù)的 80%以上，二級以上項目經理（注冊建造師） 100 余人，擁有總資產 億元，企業(yè)注冊資本 5150 萬元。 企業(yè)采用的是 混合制 財務管理體制， 即適度的集權與適度的分權相結合的財務管理體制。 （ 2） 內部調撥： (1)有賬面價的按原賬面價； (2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。 （ 10） 金額較大 (房租等 )的待攤費用根據受益期限攤銷。 （ 3） 收入按門店設置明細賬。 賬簿處理。隨著計算機的 普及和應用，財務人員已更多地投入到管理工作之中，經濟的發(fā)展，也要求加強企業(yè)財務管理 。通常，該指標在 200%左右較好。 （ 4） 資本周轉率： 表示可變現(xiàn)的流動資產與長期負債的比例，反映公司清償長期債 務的能力。 財務費用 一般情況下，該指標值越大，表明公司償付借款利息的能力越強，負債經營的財務風險就小。 ① 公式 一 為：全部資產產值率 =總產值 /平均總資產 100% 其 值越高，說明企業(yè)資產的 投入產出率 越高，企業(yè)全部 資產運營 狀況越好。 公式 ： 應收賬款周轉率 =賒銷收入凈額 [1]/應收賬款平均余額 應收賬款周轉天數(shù) =計算期天數(shù)（ 360） /應收賬款周轉次數(shù) =應收賬款平均余額 360/ 賒銷收入凈額 C． 營業(yè)周期分析 ： 營業(yè)周期 指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止這段時間。 固定資產更新率 ： 指一定時期內新增加的固定資產原值與期初全部固定資產原值的比率。 公式為 ： 成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費用總額 100% 該比率越高 ,表明企業(yè)耗費所取得的收益越高 。 13 該項比率越高 ,表明企業(yè)獲利的潛力越大。 ②． 凈現(xiàn)值包括了項目的全部現(xiàn)金流量，其它資本預算方法往往會忽略某特定時期之后的現(xiàn)金流量。 15 （三）融資決策及公司資本成本的計算 融資渠道 ： 可分為企業(yè)的內部渠道和外部渠道。到了一定的時間就從項目中撤股。銀行根據這個金額給項目方小于等于同等金額的貸款。公司債券是企業(yè)為籌措長期資金而向一般大眾舉借款項，承諾于指定到期日向債權人無條件支付票面金額，并于固定期間按期依據約定 利率支付利息。投資企業(yè)確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 b． 資產負債比率 ： 是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。 19 （四）公司利潤分配管理 概念： 利潤分配主要指企業(yè)的凈利潤分配，是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤的比例。但為維護公司股票的信譽，經股東大會特別決議，可按股票面值較低比率（不超過 6%）用盈余公積金支付股利，支付股利后的留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的 25%。 ： ① 為了保證生產或銷售的經營需