【正文】 情況 企業(yè)名稱：河南礦業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 地理位置：河南省 鄭州市（總部） 企業(yè)類型：國有企業(yè) 主營產(chǎn)品或服務(wù)： 城建、土建、礦建、市政、道路、橋梁、煤炭、電力、機(jī)電設(shè)備安裝、鋼結(jié)構(gòu)等 所屬行業(yè)： 建筑業(yè) 經(jīng)營模式：生產(chǎn)型 公司成立時間： 1956 年 注冊資金： 5150 萬 總資產(chǎn)： 億 所在市場：中 國 建筑工程 員工人數(shù)： 3000 余 人 河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司始建于 1956 年，是具有綜合施工能力的國有獨(dú)資建筑安裝企業(yè)，持有國家房屋建筑工程施工總承包一級資質(zhì)，市政公用工程施工總承包二級資質(zhì)，機(jī)電設(shè)備安裝工程、公路路基工程、鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)承包二級資質(zhì)，送變電工程專業(yè)承包三級資質(zhì)。憑著科學(xué)的管理、過硬的質(zhì)量和良好的信譽(yù)受到了眾多建設(shè)單位及監(jiān)理公司的好評，贏得了社會的廣泛贊譽(yù)。 企業(yè)財(cái)務(wù)部，下設(shè)成本核算科、資產(chǎn)管理科、預(yù)算管理科、會計(jì)信息科 。 （ 4） 原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格 (原材料的管理參見《存貨管理》 )其差異通過“材料成本差異核算”。 （ 12） 各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。 （ 2） 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷耗除外 )。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注。 四、財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 企業(yè)的償債能力分析 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。 （ 2） 速動比率： 表示每 1元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動負(fù)債的保障程 度。 長期負(fù)債合 計(jì) 8 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的 長期償債能力 越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的 周轉(zhuǎn)率 或周轉(zhuǎn)速度。 b． 全部資產(chǎn)收入率 ： 指占用每百元資產(chǎn)所取得的收入額． 公式是：全部資產(chǎn)收入率 =總收入 /平均總資產(chǎn) 100% C． 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ： 也稱全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率） 公式： 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝總周轉(zhuǎn)額（總收入） /平均總資產(chǎn) 在全部資產(chǎn)中，周轉(zhuǎn)速度最快的應(yīng)屬流動資產(chǎn)，因此，全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度受流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度影響較大。 公式：營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 本公式 指的是需要多長時間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。 企業(yè)的盈 力 能力 和發(fā)展能力 分析 盈利能力 是指企業(yè)獲取 利潤 的能力。 其計(jì)算公式為 :總資產(chǎn)利潤率＝利潤總量 /資產(chǎn)平均總額 100% 此比率越高 ,表明資產(chǎn)利用的效益越好 ,整個企業(yè) 獲利能力 越強(qiáng) ,經(jīng)營管理水平越高。 公式 :市盈率 =普通 股每股市場價(jià)格 /普通股每股利潤 （二）投資決策分析 投資決策分析指標(biāo)主要分為：凈現(xiàn)值原則、其他投資評價(jià)方法兩大類。 ③． 凈現(xiàn)值對現(xiàn)金流量進(jìn)行了合理折現(xiàn)，有些方法在處理現(xiàn)金流量時往往忽略 貨幣時間價(jià)值 。 來源：企業(yè)自由資金、企業(yè)應(yīng)付稅利和利息、企業(yè)未使用或未分配的 專項(xiàng)基金 。投資方將一定的金額比如一億打到項(xiàng)目方的公司帳戶上，然后當(dāng)即要求銀行開出一億元的銀行承兌出來。 （ 6） 委托貸款。 b．長期債權(quán)： 17 長期債權(quán)投資是企業(yè)購買的各種一年期以上的債券，包括其他企業(yè)的債券、金融債券和國債等。 資本結(jié)構(gòu)分析 （ 1） 總論 ： 資本結(jié)構(gòu)系指長期負(fù)債與權(quán)益 (普通股、特別股、保留盈余 )的分配情況。 資產(chǎn)總額 )100% 該指標(biāo)數(shù)值較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但 債務(wù) 太多，會影響債務(wù)的償還能力。 （ 2） 提取法定盈余公積金 ： 可供分配的利潤大于零是計(jì)提法定盈余公積金的必要條件。一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。 ： ① 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符。鑒于外部籌資的成本較高，因此公司應(yīng)調(diào)動各個力量，加強(qiáng)內(nèi)部籌資的建設(shè)，從而使得公司的運(yùn)轉(zhuǎn)更加高效，使得企業(yè)資產(chǎn)得以更為廣泛的應(yīng)用。財(cái)會人員業(yè)務(wù)量巨大，時常加班，休息不好，也會造成工作效率不高。所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。 然而這短短的一個月，才讓我真正領(lǐng)略到了財(cái)會的真諦，猶如撥開云霧的清朗，將所有所學(xué)的知識一點(diǎn)點(diǎn)的串聯(lián)了起來，像是一串串葡萄，而不再是一盤散沙似是而非。 部分會計(jì)核算方法和國家規(guī)定不同，應(yīng)進(jìn)行規(guī)范。從一定角度上講，這樣的現(xiàn)狀也是導(dǎo)致公司籌資困難的一方面原因，并且長此以往不利于企業(yè)在現(xiàn)如今越加激烈的企業(yè)競爭中立于不敗之地。 ③ 加強(qiáng)存貨 采購管理 ，合理運(yùn)作采購資金，控制 采購成本 。 ① 單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄存款方式存儲 ② 不能以 “白條 ”抵庫 ③ 不準(zhǔn)設(shè) “賬外賬 ”和 “小金庫 ” 21 ④ 庫存現(xiàn)金的清查 （ 2）信用管理 ： 是授信者對信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的專門技術(shù)。 即企業(yè)年初未分配利潤為借方余額時，法定盈余公積金計(jì)提基數(shù)為：本年凈利潤－年初未分配利潤（借方）余額，若企業(yè)年初未分配利潤為貸方余額時，法定盈余公積金計(jì)提基數(shù)為本年凈利潤，未分配利潤貸方余額在計(jì)算可供投資者分配的凈利潤時計(jì)入。 公式： 長期負(fù)債比率＝ (長期負(fù)債 247。 18 a． 資本的屬性結(jié)構(gòu)：指企業(yè)不同屬性資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系。 （ 2） 長期股權(quán)資本成本 ： 指長期股權(quán)投資的價(jià)值通常按初始投資成本計(jì)量，除追加或收回投資外，一般不對長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的一種會計(jì)處理方法。所謂直通款就是直接投資。 （ 3） 直存款。 （ 2） 外部籌資渠道 ： 指企業(yè)從外部所開辟的資金來源， 包括： 專業(yè)銀行信貸基 金 、非金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、民間資金和外資。 點(diǎn) 14 ①． 確定貼現(xiàn)率比較困難； ②． 不能用于獨(dú)立方案之間的比較 ③． 不能反映出方案本身的報(bào)酬率