【正文】 ．內(nèi)部員工個人承包項目工程竣工驗收后15天內(nèi)，由項目經(jīng)理提出解散申請，公司人力資源部下文予以撤銷。第二部分 項目經(jīng)理部責(zé)任成本管理制度第一章 責(zé)任成本管理程序及主要控制臺帳第七節(jié) 責(zé)任成本管理程序項目經(jīng)理是責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，總會計師是分管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部是牽頭部門。此項工作應(yīng)由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，技術(shù)部門、預(yù)算部門、物資部門、財務(wù)部門參與完成。對項目工程數(shù)量、設(shè)計等方面存在錯漏等問題進(jìn)行研究并提出變更索賠計劃、工程分包、物資采購甚至于內(nèi)部責(zé)任成本簽訂打下基礎(chǔ)。工程分包分為資質(zhì)審查、合同簽訂和結(jié)算控制兩大部分。分包工程結(jié)算過程中的實際完成數(shù)量與設(shè)計數(shù)量比較控制和合同單價與結(jié)算單價比較控制。(1)物資采購管理：大宗物資原則上要采取招標(biāo)或議標(biāo)來采購，以工程預(yù)算價格為上限，參考市場價格，確定一個有利于降低成本的合理采購單價。必須堅持物資限額控制臺帳、建立分包單位料庫與月未物資人員、財務(wù)人員共同盤點制度三結(jié)合，確認(rèn)當(dāng)期物資消耗量與已完工程預(yù)算消耗量比較是否異常，防止分包單位大量出售益價物資，套取資金，造成結(jié)算價款不能抵扣材料款嚴(yán)重不良后果產(chǎn)生。③工程完工多余物資應(yīng)退庫。(4)建立分包單位開累限額發(fā)料控制臺帳，單項工程開累限額控制臺帳，經(jīng)理部開累限額發(fā)料控制臺帳和開累物資采購計劃與實際采購比較控制臺帳，建立開累租用物資結(jié)算控制表。項目月（季）驗工計量、月結(jié)算（包括經(jīng)理部管理人員工資、獎勵結(jié)算，分包單位費用結(jié)算，間接費用開支結(jié)算，期間費用結(jié)算、物資月盤點與物資支出結(jié)算）在截止時間上要統(tǒng)一。各部門在統(tǒng)一時間內(nèi)提供有關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)出具月、季報告。：變更索賠報批與實際計取對照表；計量結(jié)算控制臺帳。二、臺帳填制要求 。 。 。一、編制依據(jù)、項目招投標(biāo)文件、答疑書二、編制過程和方法，經(jīng)理部各部門要及時對現(xiàn)場進(jìn)行施工調(diào)查，為編制科學(xué)合理的責(zé)任成本預(yù)算提供依據(jù)。，最終確定的預(yù)算要具有真實性和現(xiàn)場可操作性。特殊情況下也可采用其他方法編制。（4）公司責(zé)任成本預(yù)算編制人員根據(jù)審核確認(rèn)的工程數(shù)量和材料單價，結(jié)合公司工程項目內(nèi)部費用定額編制直接成本預(yù)算。三、責(zé)任成本簽訂時間 為更好的控制外包單價，提高項目管理水平，責(zé)任成本原則上在項目開工階段（或工地調(diào)查時）簽訂。：編制期按索賠空間原則上鐵路項目按責(zé)任成本外另外考慮10%，非鐵路項目按責(zé)任成本外另外考慮5%預(yù)列責(zé)任成本上繳比例。對確實考慮不充分的項目，公司責(zé)任成本預(yù)算編制人員應(yīng)及時予以修正；通過溝通仍有分歧的，項目經(jīng)理部應(yīng)以書面形式將意見上報公司責(zé)任成本審核指導(dǎo)委員會，以保證公司責(zé)任成本制定的民主性。因此，對暫未下達(dá)責(zé)任成本書的工程項目責(zé)任成本外上交指標(biāo)做如下規(guī)定：，不論集團公司有無指揮部（經(jīng)理部），責(zé)任成本外上交暫按集團公司指揮部（經(jīng)理部）或總指批復(fù)驗工計價25%計取。二、項目經(jīng)理部工程部要積極配合預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員按時做好驗工計價工作，按照業(yè)主的規(guī)定，及時提供每期驗工計價所需的經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理簽認(rèn)的已完工程數(shù)量等原始資料。內(nèi)部驗工計價是確定公司所屬各項目完成產(chǎn)值的主要依據(jù)，也是公司收取各項目責(zé)任成本外上交的主要依據(jù)。（1）季度驗工計價：集團公司設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）的工程，根據(jù)集團公司指揮部（經(jīng)理部）批復(fù)的驗工報表做公司內(nèi)部驗工計價；自行設(shè)立經(jīng)理部直接對外的工程，根據(jù)甲方（業(yè)主）批復(fù)的計量支付單將本季完成的工程量匯總，做公司內(nèi)部計價申報表。凡辦理竣工末驗的工程仍應(yīng)編制季（年）度計價申報表，即：本季（年）度計價申報數(shù)量及價值等于竣工末驗數(shù)量及價值減去以往驗工數(shù)量及價值。（3）項目經(jīng)理部按責(zé)任成本書規(guī)定的指標(biāo)計算責(zé)任成本計價額和上交公司額，在《計價申報表》驗工計價匯總數(shù)據(jù)填寫完成后分“責(zé)任成本”和“上交公司”兩行填寫。2.《計價申報表》的上報（1）各項目經(jīng)理部應(yīng)在每季末、年末次月15日前向公司工程經(jīng)濟部報《計價申報表》。，不予計價（1）無集團公司指揮部（經(jīng)理部）簽認(rèn)的驗工計價原始資料及附件或無業(yè)主（甲方）簽認(rèn)的計量支付原始資料及附件。（2）審核結(jié)果經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批下發(fā)。：由于建設(shè)單位供圖、供料、村民干擾等原因造成停工費用損失而產(chǎn)生的索賠。：施工單位在遭受損失時，根據(jù)投保的險制，在投標(biāo)規(guī)定期限和范圍內(nèi)向保險公司提出的索賠。在可能的情況下，項目經(jīng)理從投標(biāo)階段開始介入，以不平衡報價、合理的投標(biāo)施組等為索賠打下伏筆；中標(biāo)后，公司市場營銷中心應(yīng)象技術(shù)交底一樣，向項目經(jīng)理部移交有關(guān)資料，移交內(nèi)容包括：招、投標(biāo)文件，答疑書、合同（均可用復(fù)印件），業(yè)主及地方關(guān)系，投標(biāo)過程中業(yè)主口頭或書面答復(fù)的可供索賠事項等（集團公司組織投標(biāo)項目由開發(fā)中心負(fù)責(zé)向集團公司收集以上資料并負(fù)責(zé)向經(jīng)理部移交）。（3）根據(jù)招標(biāo)文件要求及時到保險公司辦理各類保險。對未能及時填報者，經(jīng)理部對責(zé)任人按經(jīng)濟損失的5～10%進(jìn)行處罰。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)合同投保情況，組織索賠小組成員熟悉承保責(zé)任范圍、險外責(zé)任、保險期、保險金額以及投保人的權(quán)利義務(wù)、索賠與賠償?shù)染唧w條款。由于決算數(shù)量與竣工數(shù)量不一致而造成損失，對責(zé)任人需進(jìn)行5～10%損失金額的處罰，預(yù)算合同部門或預(yù)算主管人員據(jù)此編制決算資料。并建立責(zé)任到人、目標(biāo)明確、富有成效的激勵機制。：（1）必須是建設(shè)單位或保險公司已經(jīng)批復(fù)的報告或變更設(shè)計單；（2）必須是已驗工計價或保險公司已支付的保險金額。，對有貢獻(xiàn)的人員要敢于重獎。工程、經(jīng)營、物資、機械等部門不能及時辦理相關(guān)變更設(shè)計、索賠資料，發(fā)現(xiàn)一項，罰責(zé)任人50元，情節(jié)嚴(yán)重的通報全公司。五、建立中標(biāo)項目信息共享制度投標(biāo)信息與經(jīng)理部共享，為二次經(jīng)營或區(qū)域經(jīng)營提供幫助，防止某些報價策略被遺漏，被甲方反利用。第十四節(jié) 建立資金回籠責(zé)任制度。、履約保證金和函證押金臺賬。（1）項目完工后仍存在應(yīng)收拖欠款項的，在公司范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)的原項目經(jīng)理及項目總會計師仍是第一清欠責(zé)任人，承擔(dān)主要清欠責(zé)任。第十五節(jié) 資金管理“AB”賬戶管理。（4）項目經(jīng)理部財務(wù)根據(jù)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《項目AB戶資金撥款申請單》上審批的意見辦理A戶向B戶撥款手續(xù)，同時按照審批意見向公司上交現(xiàn)款，并將其作為該筆銀行付款的憑證附件。（2）及時上交應(yīng)交公司的各項上交款，公司按季考核。，并編制年度費用預(yù)算。經(jīng)營招待費、分包隊伍工程款的結(jié)算與支付、三萬元以上的物資采購、一萬元以上的藥品采購、大型機械及一次一萬元以上周轉(zhuǎn)材料的對外經(jīng)租、所屬單位在外貸款等事項必須經(jīng)黨政會簽。對民工工資的發(fā)放，由外協(xié)隊伍提供到每一個民工的民工工資發(fā)放單，報經(jīng)經(jīng)理部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后交經(jīng)理部財務(wù)。納入公司財務(wù)部收尾管理的項目，對外支付拖欠款時，應(yīng)由留守負(fù)責(zé)人（必要時須原項目負(fù)責(zé)人）先行會同公司財務(wù)部商討償付辦法，然后擬訂支付計劃，報請公司分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總會計師批準(zhǔn)同意后，方能對外辦理支付。備用金總額控制在建設(shè)工程總造價的1～3‰之內(nèi)，1000萬元以下的工程項目不得超過工程總造價的3‰，1000～‰（其中1000～2000萬元的工程項目可控制在3萬元以內(nèi)），5000萬元以上的工程項目不得超過工程總造價的1‰。（4）限定借款用途的原則。（6）實行定額備用金和指定專人掛支制度。各單位財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，非本單位人員除非取得對方單位財務(wù)出具的書面同意，否則一律不得給予借款。第十六節(jié) 項目資產(chǎn)管理：項目因施工生產(chǎn)需要，購置固定資產(chǎn)先報購置計劃，報公司主管部門，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部下達(dá)詳細(xì)的采購計劃，包括規(guī)格、型號、參考單價及資金籌措等。第十七節(jié) 成本核算的控制與經(jīng)濟活動分析責(zé)任成本核算是責(zé)任成本管理工作的一項重要內(nèi)容，是考核責(zé)任主體預(yù)算完成情況，評價責(zé)任主體經(jīng)營業(yè)績和對責(zé)任主體考核兌現(xiàn)的依據(jù)。②劃分成本界限的原則。遵循會計核算的一般性原則，遵守會計核算的客觀真實性、可比性、及時性、明晰性、重要性、謹(jǐn)慎性、權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則。（4）責(zé)任成本核算的方法：①工費及相關(guān)費用的核算： 分包結(jié)算中的直接人工費用按結(jié)算額的一定比例列入，點工工費直接列入受益對象，項目管理人員人工費用列入間接費用中。③機械使用費的核算：施工過程中使用自有機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位機械的租賃費以及機械的安裝，拆卸和進(jìn)場費，列入該項費用。、職工教育經(jīng)費和按責(zé)任預(yù)算成本一定比例上交的勞動保險費、上級管理費列入該項費用的管理費用中。質(zhì)量成本核算方法與責(zé)任成本核算方法相同，重點是要對質(zhì)量成本產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并要追究有關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。（3）時間要求：項目經(jīng)理部每季度進(jìn)行一次綜合分析，并將分析結(jié)果在季后三十天內(nèi)報公司財務(wù)部。第五章 項目物資管理和材料成本控制 第十八節(jié) 材料成本控制一、 物資采購、供應(yīng)、發(fā)放、核算和剩余物資的處置等各環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。物資部門據(jù)此編制物資申請計劃（上報業(yè)主或公司集中采購中心）和物資采購計劃（自行采購），計劃須經(jīng)施工、財務(wù)、預(yù)算、物資等部門會簽及經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)審批。具體實施辦法見《二公司物資集中采購管理辦法》。，采購時應(yīng)采取由物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組集體定價的方式，并保留相關(guān)書面資料。 二、物資驗收及供應(yīng)管理。，對項目所需的鋼材（包括鋼絞線）、水泥、砂石料、商品砼、錨具、橋梁支座、土工材料等有定額物資進(jìn)行限額供應(yīng)。，原則上應(yīng)根據(jù)使用單位月初提報的計劃進(jìn)行供應(yīng)；無計劃領(lǐng)用材料須經(jīng)經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。、報表及質(zhì)量記錄要格式規(guī)范，登記及時，信息填寫齊全準(zhǔn)確，并妥為保存。月末物資部門和財務(wù)部門共同對未提材料和在途材料進(jìn)行清理，并及時進(jìn)行帳務(wù)處理。發(fā)現(xiàn)盈虧，認(rèn)真分析查找原因，嚴(yán)防有偷工減料或倒賣我方材料的現(xiàn)象發(fā)生。，特殊情況需由外協(xié)隊伍自購時，經(jīng)理部也應(yīng)采取相應(yīng)措施，對外協(xié)隊伍自購的材料質(zhì)量進(jìn)行有效監(jiān)控。，要嚴(yán)格按計劃和施工進(jìn)度發(fā)料，并按月進(jìn)行盤點和核算。，并結(jié)合本項目實際，制定出周轉(zhuǎn)材料、小型機具的管理辦法，明確周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法，建立健全周轉(zhuǎn)材料、小型機具的保管使用臺賬、自購周轉(zhuǎn)材料（小型機具）的費用攤銷臺賬、租賃費結(jié)算臺賬和領(lǐng)用臺賬。，經(jīng)理部可在報請公司同意后，成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、物資、財務(wù)、辦公室等人員和部門組成地報廢處理小組，按照公司有關(guān)規(guī)定，就地變賣處理。上報資料要格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。每半年進(jìn)行一次考核，考核結(jié)果報公司工程管理中心。嚴(yán)禁無計劃先采購。嚴(yán)禁未報批先租賃。（1）配件采購可按材料采購程序來操作，每月5日、20日報采購計劃，急需配件可先采購，再補報入當(dāng)月采購計劃。通過充分的調(diào)研、論證后，擇優(yōu)確定。 萬元以上至30萬元以下的設(shè)備購置，公司可委托經(jīng)理部和機械分公司實施招議采購；單價在30萬元以上的設(shè)備采購，由公司工程管理中心牽頭，組織公司相關(guān)部門、機械租賃分公司和項目經(jīng)理部人員參加，共同參與招標(biāo)、議標(biāo)。三、設(shè)備租賃管理[2004]266號文件“關(guān)于印發(fā)《二公司工程指揮車管理》的通知”執(zhí)行；外租小車，必須報公司批準(zhǔn)，外聘司機必須簽有用工合同，有明確的安全責(zé)任劃分。（3）租賃單價根據(jù)使用情況和市場調(diào)查價格及時進(jìn)行對經(jīng)理部有利的調(diào)整。物機部應(yīng)制定一份經(jīng)理部設(shè)備對協(xié)作隊伍出租單價表，經(jīng)經(jīng)理審批后執(zhí)行。（3）經(jīng)理部經(jīng)營部門根據(jù)物機部和領(lǐng)工員簽認(rèn)的結(jié)算簽認(rèn)單和燃油消耗核算單按月結(jié)算租賃費；外租大型設(shè)備和職工個人設(shè)備結(jié)算資料需上報公司工程經(jīng)濟部備查，結(jié)算資料于當(dāng)月30日前完成。、項修計劃由項目經(jīng)理部按時間要求提前一個月向機械管理分公司提出機械大修、項修申請計劃和調(diào)整計劃，機械管理分公司匯總上報公司審批后，由機械分公司按有關(guān)文件要求組織實施。（4）盈虧核算：千克/臺班*實際作業(yè)臺班實際油耗（千克）。（3）物機部根據(jù)實際機械成本和預(yù)算分劈機械成本從工號和總量等方面進(jìn)行對比分析，并于次季度首月5日前把文字性分析資料報經(jīng)理部財務(wù)部。第七章 工程分包管理第二十三節(jié) 分包單位的的選擇和引進(jìn)一、分包單位可采取以下形式承包施工：指對完成某項工程的所有工序進(jìn)行分包，承包方為完成該項目必須承擔(dān)所有工料機及相應(yīng)的管理費用，包括各種因素變化而引起的風(fēng)險。：指對某單項工程的一個或幾個工序進(jìn)行工費、二三項料費和部分小型機具費用承包。臨時勞務(wù)工條件：⑴臨時勞務(wù)工必須持鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上證明、本人身份證，并到經(jīng)理部專管人員處備案，⑵特種作業(yè)人員必須持證上崗。三、引進(jìn)外協(xié)隊伍的幾項禁止性規(guī)定、監(jiān)理單位或地方關(guān)系部門、個人介紹的施工隊伍，特殊情況必須提出書面申請并經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。項目經(jīng)理或書記為組長，由施工、經(jīng)營、材料、安全質(zhì)量、機械、財務(wù)人員、項目具體負(fù)責(zé)人組成。：⑴準(zhǔn)備分包的項目名稱、地點、工程內(nèi)容；⑵有無必要分包，分包的理由及采取何種分包形式比較合理； ⑶協(xié)作單位的資審和考察情況，施工的能力及自身信譽和經(jīng)濟實力；⑷進(jìn)行單價分析并評審；⑸對合同條款進(jìn)行評審（工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，造價、結(jié)算方式、材料供應(yīng)方式、機械租賃等）；⑹雙方責(zé)任義務(wù)，違約責(zé)任和獎罰辦法。，應(yīng)當(dāng)有“繳納不低于合同價款5％的履約保證金”的條款?！?0萬元的合同由工程經(jīng)濟部會同公司工程管理中心、法律顧問室審批