財務(wù)管理基礎(chǔ)知識點整理-預(yù)覽頁
【正文】 理基礎(chǔ)知識點整理1． 財務(wù)管理：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)對資金運作的管理。③企業(yè)經(jīng)營。②企業(yè)與受資者。是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按合同按時支付利息和本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)與債務(wù)人的關(guān)系體現(xiàn)的是債權(quán)與債務(wù)關(guān)系⑤企業(yè)內(nèi)部各單位之間。是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟關(guān)系。同企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系一樣。③靈敏度高。 （3）獲利目標(biāo)—要求財務(wù)管理合理有效地使用資金。22．長期籌資方式：⑴權(quán)益資本籌資：①吸收直接投資 優(yōu)點 ：籌資方式簡便、籌資速度快。企業(yè)控制權(quán)分散。缺點：資金成本較高。 保障股東權(quán)益。 籌資額有限?？砂l(fā)揮財務(wù)杠桿作用。③融資租賃 優(yōu)點：（1）融資租賃的實質(zhì)是融資，當(dāng)企業(yè)資金不足，舉債購買設(shè)備困難時，更顯示其“借雞生蛋，以蛋還雞”辦法的優(yōu)勢。融資租賃的租金比舉債利息高，因此總的財務(wù)負(fù)擔(dān)重。當(dāng)公司財務(wù)狀況不佳時，也可暫不支付，不像債券到期無力償還本息有破產(chǎn)風(fēng)險。 缺點：資本成本較高；限制較多；籌資風(fēng)險較大。流動負(fù)債 ⑵長期償債能力分析：①資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額247。應(yīng)收賬款平均余額， 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)247。2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)247。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)流動資產(chǎn)平均余額247。2⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均余額，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=總資產(chǎn)平均占用額/平均日銷售收入 ⑷盈利能力分析： ①銷售利潤率=銷售凈利/銷售收入凈額②成本利潤率=利潤總額/成本費用總額③總資產(chǎn)報酬率=EBIT/平均資產(chǎn)總額④凈資產(chǎn)收益率=凈利潤247。 敏感資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)、短期投資 、存貨等，敏感負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付費用等。）43．應(yīng)收賬款的成本：應(yīng)收賬款機會成本＝維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金參照利率 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金＝應(yīng)收賬款平均余額變動成本率 變動成本率=變動成本/銷售收入 43． 現(xiàn)金折扣成本：現(xiàn)金折扣成本＝賒銷凈額折扣期內(nèi)付款的銷售額比例現(xiàn)金折扣率44． 經(jīng)濟存貨批量：45． 經(jīng)基進貨批量的存貨總成本：46． 經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：47． 年度最佳進貨批次：48． 存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進貨費用+相關(guān)存儲成本=DQK+KCQ2（U單價，D年需要量，K每次訂貨變動成本，Kc單位成本）
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