【正文】 程度占20%，特別是數(shù)字書(shū)寫(xiě)、錯(cuò)賬更正；正確程度占50%，包括賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表填列是否正確、規(guī)范，以及會(huì)計(jì)資料裝訂、保管是否規(guī)范。將實(shí)習(xí)資料中的原始憑證剪下附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后面。由于模擬實(shí)習(xí)的限制，原始資料中省略了有關(guān)業(yè)務(wù)主管及驗(yàn)收、經(jīng)辦人等的印章，所以原始憑證審核主要是業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字的審核。具體安排見(jiàn)下表：實(shí)習(xí)安排表序號(hào)實(shí)習(xí)內(nèi)容學(xué)時(shí)1帳戶設(shè)置62期初余額登記63填制憑證（包括科目匯總和憑證裝訂） 64科目匯總、憑證裝訂65登記賬簿（包括登記賬簿和結(jié)賬）66試算平衡67結(jié)帳68編制科目匯總表69編制報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）610實(shí)習(xí)總結(jié)6合 計(jì) 60三、實(shí)習(xí)程序?qū)嵙?xí)是按實(shí)際工作程序進(jìn)行的，實(shí)習(xí)要注意操作細(xì)節(jié)，培養(yǎng)認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)指導(dǎo)老師：姬海莉、景靜適用班級(jí)：會(huì)計(jì)0800800800800805針對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)崗位對(duì)職業(yè)能力的要求，通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)綜合能力實(shí)習(xí)，以真實(shí)的票證、單證、賬表再現(xiàn)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為學(xué)生創(chuàng)造真實(shí)的會(huì)計(jì)工作環(huán)境，使學(xué)生在“身臨其境”之中熟練掌握會(huì)計(jì)工作的基本要領(lǐng)和流程，有效地培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際操作技能和分析解決問(wèn)題的能力，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)及上崗工作奠定良好基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)安排以一個(gè)企業(yè)12月份所發(fā)生的典型業(yè)務(wù)為資料，按照會(huì)計(jì)核算工作程序要求，在教師指導(dǎo)下，讓學(xué)生獨(dú)立完成一個(gè)月的會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)流程，包括期初建賬、填制與審核憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)告等，并分別進(jìn)行記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的實(shí)習(xí)。（三）處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制并審核原始憑證，編制記賬憑證，并登記賬簿。四、實(shí)習(xí)要求根據(jù)所提供的實(shí)習(xí)資料，按下列要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（一）分析判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范疇；（二）將屬于會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，填制或?qū)徍嗽紤{證，選擇適當(dāng)?shù)挠涃~憑證（可設(shè)置收、付、轉(zhuǎn)三種格式的記賬憑證，也可使用通用記賬憑證）進(jìn)行填制和審核。（五）編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表；（六）裝訂保管與總結(jié)五、考核辦法平時(shí)表現(xiàn)：以平時(shí)指導(dǎo)檢查記錄和考勤記錄為依據(jù)，對(duì)每個(gè)學(xué)生在實(shí)習(xí)中的表現(xiàn)，如實(shí)習(xí)態(tài)度、工作作風(fēng)、處理業(yè)務(wù)的能力、缺勤次數(shù)、獨(dú)立完成程度等，予以評(píng)分，所占比例不低于總分的30%.完成質(zhì)量：包括規(guī)范程度與正確程度兩個(gè)方面。（一）實(shí)習(xí)材料準(zhǔn)備實(shí)習(xí)需用材料一覽表序號(hào)材料名稱(chēng)單位每人用量備注一記賬憑證1通用記賬憑證張60也可分別使用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證二會(huì)計(jì)賬簿1總分類(lèi)賬張302日記賬張2可用三欄式賬頁(yè)代替3三欄金額式明細(xì)賬張244三欄數(shù)量金額式明細(xì)賬張6三會(huì)計(jì)報(bào)表1資產(chǎn)負(fù)債表份12利潤(rùn)表份13利潤(rùn)分配表份1四其他材料膠水、憑證封皮、粘貼口取紙、曲別針、大頭針、裝訂機(jī)或錐子、繩子等根據(jù)具體情況安排用量。表1： 各總分類(lèi)賬戶余額表 單位：元賬 戶借或貸金 額賬 戶借或貸金 額庫(kù)存現(xiàn)金借3 000累計(jì)折舊貸2 222 000銀行存款借4 942 100應(yīng)付票據(jù)貸50 000交易性金融資產(chǎn)借350 000短期借款貸200 000應(yīng)收票據(jù)借100 000應(yīng)付賬款貸106 100應(yīng)收賬款借150 000預(yù)收賬款貸100 000其他應(yīng)收款借6 000應(yīng)付職工薪酬貸95 000原材料借735 000應(yīng)交稅費(fèi)貸45 000庫(kù)存商品借2220 000預(yù)提費(fèi)用貸40 000待攤費(fèi)用借23 000實(shí)收資本貸9 000 000固定資產(chǎn)借7 640 000資本公積貸2 000 000無(wú)形資產(chǎn)借375 000盈余公積貸164 000本年利潤(rùn)貸2 308 000未分配利潤(rùn)貸214 000合 計(jì)16 544 10016 544 100200年11月末有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶余額，見(jiàn)表6。原始憑證：No：002（1）（2）3．2日，從武漢市前進(jìn)建材工廠購(gòu)入甲材料1 000千克，每千克20元，計(jì)20 000元，增值稅3 400元；乙材料2 000千克，每千克60元，計(jì)120 000元，增值稅20 400元。年利率為5%。收到光明工廠開(kāi)出的為期兩個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張，面額為23 4000元。增值稅14 450。原始憑證：No：013（1）（2）14．12月9日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)4 500元。原始憑證：No：016（1）（2）（3）（4） 17．12月11日，出售甲材料500千克，銷(xiāo)售價(jià)款為15 000元，增值稅2 550元，款收到，存入銀行。原始憑證：No：020（1）（2）（3）21．12月13日，張小紅出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2200元，退回現(xiàn)金800元。原始憑證：No：023（1）（2）（3）24．12月14日，通過(guò)昌吉市政府向農(nóng)村義務(wù)教育捐款50 000元。原始憑證：No：026 ，經(jīng)股東會(huì)研究決定接受東風(fēng)工廠的機(jī)器設(shè)備投資，確認(rèn)價(jià)為100 000元。產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。原始憑證：No：03334．12月24日，以現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)行政管理部門(mén)招待費(fèi)455元。原始憑證：No：03738．12月30日，月末財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)甲材料盤(pán)虧750千克，計(jì)1500元，乙材料盤(pán)盈20千克，計(jì)1200元，待批準(zhǔn)處理（暫不考慮增值稅的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）。原始憑證：No：03940．12月31日，分配本月工資，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資30000元，B產(chǎn)品工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資5000元，公司行政管理人員工資16000元，銷(xiāo)售人員工資14000元。原始憑證：No：04344．12月31日，經(jīng)審查盤(pán)虧的甲材料因自然損耗500元，非正常損失800元，保管人員過(guò)失造成的損失200元，經(jīng)批準(zhǔn)，按規(guī)定處理。原始憑證：No：046（1）（2）47．12月31日，按上月末單價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本。原始憑證：No：05051．12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅，稅率為33%（假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)）。原始憑證：No：05455．12月31日，將 “利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)致“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根發(fā)票專(zhuān)用章稅號(hào)：359291040021388本支票付款期限十天支票號(hào)碼：01447365附加信息： 出票日期 200年12月2日收款人：武漢市前進(jìn)工廠金 額：￥163 用 途：購(gòu)材料單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 No：01447365出票日期（大寫(xiě)） 年 月 日 付款行名稱(chēng)：收款人： 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬No：004 借 款 單 200年12月2日借款部門(mén)或姓名：張小紅借款事由：出差共需天數(shù)：一個(gè)月借款金額（人民幣大寫(xiě)）：叁仟元整 （小寫(xiě)）￥3 領(lǐng)導(dǎo)批示同意張建軍財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意丁強(qiáng)借款人簽章張小紅No：005 中國(guó)工商銀行（短期借款）借款憑證（回單） ④ 200年12月2日 銀行編號(hào)：3040126名 稱(chēng)豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司借款單位名 稱(chēng)豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司往來(lái)賬戶050101100228045放款賬戶050101100132023開(kāi)戶銀行工行建支開(kāi)戶銀行工行建支還款期限3個(gè)月利率5%起息日期200.申請(qǐng)金額人民幣（大寫(xiě)）陸萬(wàn)元整億千百十萬(wàn)千百十元角分借款原因用 途周轉(zhuǎn)貸款銀行核定金額￥6000000中國(guó)工商銀行昌吉市建設(shè)支行轉(zhuǎn)訖備注：期限計(jì)劃還款計(jì)劃還款金額上述借款業(yè)已同意貸給并轉(zhuǎn)入你單位往來(lái)賬戶，借款到期時(shí)應(yīng)按期歸還。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根本支票付款期限十天支票號(hào)碼：01447367長(zhǎng)城機(jī)電公司發(fā)票專(zhuān)用章稅號(hào)：527811002035846附加信息： 出票日期200年12月5收款人：長(zhǎng)城機(jī)電工廠金 額：￥234 用 途：購(gòu)機(jī)床 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 No：01447367出票日期（大寫(xiě)） 年 月 日 付款行名稱(chēng)：收款人： 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬No：010（1）完成下列空白支票的填寫(xiě)，然后編制記賬憑證。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根本支票付款期限十天支票號(hào)碼：01447370財(cái)務(wù)專(zhuān)用章附加信息： 出票日期200年12月7日收款人：向陽(yáng)工廠金 額：￥100 用 途：預(yù)付貨款單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 No：01447370出票日期（大寫(xiě)） 年 月 日 付款行名稱(chēng)：收款人： 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬No：013（1） 收 據(jù) 200年12月7日 今 收 到：豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章交 來(lái)：預(yù)付貨款人民幣（大寫(xiě)）：壹拾萬(wàn)元整 ￥100 收款單位蓋章： 經(jīng)收人簽章：王萬(wàn)州單位主管： 會(huì) 計(jì)： 出 納：海江紅 記 賬新 疆No：014（1） 新疆廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 客戶名稱(chēng)：豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 200年12月9日 項(xiàng) 目單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額十萬(wàn)千百十元角分發(fā)票專(zhuān)用章稅號(hào)：465280105203876廣告費(fèi)次14 500￥450000合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）肆仟伍佰元整 ￥4 單位：（蓋章） 開(kāi)票人：胡玉青No：014（2）完成下列空白支票的填寫(xiě)，然后編制記