【正文】 25備注收款人： 復(fù)核： 開票人：唐杰 銷貨單位（章）：新 疆No：007（2） 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）開票日期：200年12月3日 發(fā) 票 聯(lián) 機(jī)打代碼機(jī)打代碼機(jī)器編號(hào)0029563220062579稅控碼第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司465280104013184承運(yùn)人及納烏蘇市地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章345010900稅人識(shí)別號(hào)烏蘇市順風(fēng)汽車運(yùn)輸隊(duì)465280104065267運(yùn)輸項(xiàng)目及金額公路貨物運(yùn)輸 其他及金額備注（手寫無效）代開單位蓋章運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥其他費(fèi)用小計(jì)￥合計(jì)（大寫）伍佰元整 （小寫）￥代開單位及代號(hào)烏蘇市地方稅務(wù)局345010900扣繳稅額、稅率完稅憑證號(hào)碼（稅率）%20040980391（注：暫不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣） 開票人：陸紅光新 疆No：008（1） 新疆增值稅專用發(fā)票開票日期：200年12月4日 記 賬 聯(lián) 購貨單位名 稱：光明工廠納稅人識(shí)別號(hào)：465280104013184地 址、電 話：文化路6號(hào) 09912354760開戶行及賬號(hào)：商行烏支4700031509002525553密碼區(qū)第四聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證7/161988*5 加密版本號(hào)：013/9332786738352756797/571007908/1312 440004314*38426223/18649 00187967貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱A產(chǎn)品合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位件數(shù)量1 000單價(jià)200發(fā)票專用章稅號(hào)：465280104013184金額200 000200 000稅率17%稅額34 00034 000價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳拾叁萬肆仟元整 （小寫）￥234 銷貨單位名 稱：豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：465280104013184地 址、電 話：建設(shè)路21號(hào)09912866126開戶行及賬號(hào)：工行昌支4700022609003636668備注收款人： 復(fù)核： 開票人：馮小剛 銷貨單位（章）：No：008（2） 商業(yè)承兌匯票 簽發(fā)日期 貳零零年壹拾貳月零肆日 第 21 號(hào)付款人全 稱光明工廠收款人全 稱豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司賬 號(hào)4700031509002525553賬 號(hào)4700022609003636668開戶銀行商行烏支行號(hào)開戶銀行工行昌支行號(hào)匯票金額人民幣（大寫）貳拾叁萬肆仟元整千百十萬千百十元角分￥23400000財(cái)務(wù)專用章匯票到期日200年2月 3 日交易合同號(hào)碼財(cái)務(wù)專用章本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無條件支付票款。原始憑證：No：04445．12月31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配轉(zhuǎn)入A、B產(chǎn)品制造成本。原始憑證：No：031（1）（2）（3）32．12月21日，以銀行存款償還到期的短期借款100 000元，利息共計(jì)2500元（前期已預(yù)提利息2 ）。原始憑證：No：018（1）（2）19．12月12日，用銀行存款支付本月電費(fèi)15 000元，增值稅2 550元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用5 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用6 000元，生產(chǎn)車間照明耗用2 500元，行政管理部門耗用1 500元。原始憑證：No：006（1）（2）7．12月3日，從星海工廠購入丙材料500千克，單價(jià)50元，計(jì)25 000元；增值稅4 250元，運(yùn)費(fèi)500元（暫不考慮增值稅），款項(xiàng)尚未支付，材料尚未入庫。對(duì)累計(jì)缺勤時(shí)間達(dá)實(shí)習(xí)總課時(shí)的三分之一以上的學(xué)生，無論何種原因，本次實(shí)習(xí)不予評(píng)分，待以后重新參加綜合實(shí)習(xí)后，方可根據(jù)情況評(píng)分。教學(xué)實(shí)習(xí)所選資料為某有限責(zé)任公司12月份主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘編，均以公司真實(shí)的票證、單證、賬表等原始憑證再現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；為突出仿真性，在排版設(shè)計(jì)中，采用兩種字體，即凡是實(shí)際工作中需要會(huì)計(jì)人員填寫的部分，漢字均采用楷體、數(shù)字采用斜體；凡是票證中不需要會(huì)計(jì)人員填寫的部分則采用宋體。學(xué)生完成記賬憑證賬務(wù)處理程序的實(shí)習(xí)后，根據(jù)編制的記賬憑證，按發(fā)生日期匯總（先用“T”型賬戶匯總各科目的發(fā)生額，然后填入科目匯總表中）編制1月1日至1月15日、1月16日至1月31日的科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。原始憑證：No：0045．12月2日，向建設(shè)銀行借入為期3個(gè)月的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)貸款60 000元。（教育費(fèi)附加2100元，城市維護(hù)建設(shè)稅4 900元，所得稅8 000元，增值稅30 000元）。原始憑證：No：029 30．12月18日，向華南工廠銷售A產(chǎn)品3500件，單價(jià)160元，計(jì)560000元，B產(chǎn)品1000件，單價(jià)200元，計(jì)200000元，增值稅129 200元。原始憑證：No：04243．12月31日。收 據(jù) 200年12月2日 財(cái)務(wù)專用章今 收 到：東方公司交 來：投資款人民幣（大寫）： （小寫） 收款單位蓋章： 經(jīng)收人簽章：李紅艷單位主管 會(huì) 計(jì) 出 納 李紅艷 記 賬No：002（2） 中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知） 1 200年12月2日 第 21 號(hào)此聯(lián)是持票人開戶銀行交給持票人的收賬通知出票人全 稱東方公司持票人全 稱豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司賬 號(hào)2300011700325100429賬 號(hào)4700022609003636668開戶銀行青州市中行天山支行開戶銀行昌吉市工行建設(shè)路分理處中國工商銀行昌吉市建設(shè)支行轉(zhuǎn)訖人民幣（大寫）貳拾萬元整千百十萬千百十元角分￥20000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票 持票人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)1張單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬湖 北No：003（1） 湖北省增值稅專用發(fā)票開票日期：200年12月2日 發(fā) 票 聯(lián) 購貨單位名 稱：豐源實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：465280104013184地 址、電 話：建設(shè)路21號(hào)09912866126開戶行及賬號(hào)：工行昌支4700022609003636668密碼區(qū)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證40/0*31*62+7703+6 加密版本號(hào)：01/1109881019990/0+86845/30211++0191312 44000431440676223/1861 00180234貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱甲材料乙材料合計(jì)規(guī)格型號(hào)PUFJ單位千克千克數(shù)量1 0002 000單價(jià)20發(fā)票專用章稅號(hào)：35929104002138860金額20 000120 000140 000稅率17%17%稅額3 40020 40023 800價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹拾陸萬叁仟捌佰元整 （小寫）￥163 銷貨單位名 稱：武漢市前進(jìn)建材工廠納稅人識(shí)別號(hào)：359291040021388地 址、電 話：漢口127號(hào) 02754566788開戶行及賬號(hào)：工行漢支 0776024001469備注收款人： 復(fù)核： 開票人：李燕 銷貨單位（章）：No：003（2） （填寫） 收 料 單 200年12月2日 供貨單位：武漢市前進(jìn)建材工廠實(shí) 際 成 本編號(hào)材料名稱規(guī)格送驗(yàn)數(shù)量實(shí)收數(shù)量單位單價(jià)運(yùn)雜費(fèi)第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門金額百十萬千百十元角分003甲材料PU1 0001 000千克004乙材料FJ2 0002 000千克合 計(jì)備 注：附單據(jù)2張主管： 會(huì)計(jì)： 保管：馮磊 復(fù)核 驗(yàn) 收：張志強(qiáng)No：003（3）完成下列空白支票的填寫，然后編制記賬憑證。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根發(fā)票專用章稅號(hào)：465280105203876本支票付款期限十天支票號(hào)碼：01447371附加信息： 出票日期200年12月9日收款人：市創(chuàng)意廣告有限公司金 額：￥4 用 途：支付廣告費(fèi)用 單位主管 會(huì)計(jì)中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 No：01447371出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號(hào)：人民幣財(cái)務(wù)專用章（大寫）億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬No：015（1）根據(jù)015（2）完成空白支票的填寫，然后編制記賬憑證。原始憑證：No：051（1）（2）52．12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。原始憑證：No：03839．12月31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。原始憑證：No：024（1）（2）25．12月14日，為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料7 000千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。運(yùn)費(fèi)5 000元（按重量比例分?jǐn)?，不考慮增值稅），材料已驗(yàn)收入庫，開出面額為104 450元的商業(yè)承兌匯票一張，期限為三個(gè)月。表2： 庫存商品明細(xì)賬戶余額表產(chǎn)品名稱單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額 A產(chǎn)品件10 0001101 100 000B產(chǎn)品件8 0001401 120 000合 計(jì)2 220 000表3： 原材料明細(xì)賬戶余額表材料名稱單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額 甲材料千克6 00020120 000乙材料千克4 50060270 000丙材料千克4 50050225 000丁材料千克8 00015120 000合 計(jì)735 000表4： 應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額表一級(jí)科目明細(xì)科目借或貸金 額 應(yīng)收賬款光華建材有限責(zé)任公司借58 500紅星實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司借91 500合 計(jì)150 000表5： 應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額表一級(jí)科目明細(xì)科目借或貸金 額 應(yīng)付賬款華運(yùn)機(jī)電有限責(zé)任公司貸93 600庭州建材有限責(zé)任公司貸12 500合 計(jì)106 100表6： 應(yīng)交稅費(fèi)及其他應(yīng)交款明細(xì)賬戶余額表一級(jí)科目明細(xì)科目借或貸金 額 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸 30 000應(yīng)交所得稅貸 8 000應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸 4 900教育費(fèi)附加貸